小夏：回复蒋飞老师 我的原材料只有一个就是石材，打成细粉就是成品了 我以为入周转材料

蒋飞老师：回复小夏周转材料按其在施工生产过程中的用途不同，一般可分为下四类： (一)模板 模板是指浇灌混凝土用的木模、钢模等，包括配合模板使用的支撑材料、滑膜材料和扣件等在内。按固定资产管理的固定钢模和现场使用固定大模板则不包括在内。 (二)挡板 挡板是指土方工程用的挡板等，包括用于挡板的支撑材料。 (三)架料 架料是指搭脚手架用的竹竿、木杆、竹木跳板、钢管及其扣件等。 (四)其他 其他是指除以上各类之外，作为流动资产管理的其他周转材料，如塔吊使用的轻轨、枕木(不包括附属于塔吊的钢轨)以及施工过程中使用的安全网等。

小s-jing：回复郭老师 那我领用的时候不用借在用，直接借在用摊销是吧

郭老师：回复小s-jing借制造费用/生产成本贷周转材料-摊销 实际做账不要这么麻烦借周转材料-低值易耗品贷银存 领用借生产成本制造费用贷周转材料-低值易耗品

小s-jing：回复郭老师 老师建筑行业，一个项目工程施工的合同成本/间接费用全部已经核算好了，是要转到工程结算这个科目吗

郭老师：回复小s-jing可以不用的，开了发票确认收入直接转成本

小s-jing：回复郭老师 那工程核算这个科目是核算什么的呢

郭老师：回复小s-jing分阶段结算的时候

小s-jing：回复郭老师 老师，建筑业成本每月都会发生，但是收入可能当月没有，月底结转本年利润怎么办呢

郭老师：回复小s-jing挂工程施工就可以

小s-jing：回复郭老师 是按照实际收到的款来确认完工程度，然后按照对应的完成程度将成本从工程施工科目转到营业成本，再来确认利润吗

郭老师：回复小s-jing是的，可以的

小s-jing：回复郭老师 那工程施工-合同毛利和工程结算这两个科目是什么用途呢

郭老师：回复小s-jing成本类科目 没结转成本属于存货

小s-jing：回复郭老师 发生的成本不是都计入工程施工了，那什么样的成本计入这两个科目呢

郭老师：回复小s-jing你收到一段工程结算 借银存贷工程结算，应交税费

张壹老师：回复明理的热狗你好，分录如下 1借：生产成本－甲产品22000 贷：原材料－Ａ材料22000 2借：生产成本－乙产品27000 贷：原材料－Ｂ材料27000 3借：生产成本－丙产品65000 贷：原材料－Ｃ材料65000 4借：生产成本－甲产品 生产成本－乙产品 生产成本－丙产品 贷：原材料－Ｄ材料18750 5借：生产成本－辅助生产成本－供电车间1250 贷：原材料－Ｅ材料1250 6借：生产成本－辅助生产成本－供水车间2000 贷：原材料－低值易耗品2000 7借：生产成本－辅助生产成本－供水车间500 贷：原材料－Ｅ材料500 8借：生产成本－辅助生产成本－供电车间4000 贷：原材料－低值易耗品4000 9借：制造费用1000 贷：原材料－Ｅ材料1000 10借：生产成本－辅助生产成本－供水车间1000 贷：原材料－Ａ材料1000

好爱犯困.：回复bamboo老师 A公司为增值税一般纳税人,对低值易耗品采用实际成本核算,某月基本生产车间领用专用工具一批实际成本为200000元,不符合固定资产定义,采用分次摊销法进行摊销。该工具的估计使用次数为2次,请代A公司进行相关业务的会计处理

bamboo老师：回复好爱犯困.借：制造费用 200000/2=100000 贷：低值易耗品 100000

好爱犯困.：回复bamboo老师 17、万州公司为增值税一般纳税人,对材料和委托加工物资均采用计划成本核算,2019年委托某量具厂 加工一批量具,5月4日发出材料,计划成本为50000元,材料成本差异率为%同日,支付运杂费1090 元,增值税专用发票注明价款1000元增值税90元;5月20日支付加工费22600元,增值税专用发 票注明价款20000元,增值税2600元5月25日,该批量具加工完工验收入库,计划成本为75000元,请代万州公司编制相关业务的会计分录

bamboo老师：回复好爱犯困.加工一批量具,5月4日发出材料,计划成本为50000元,材料成本差异率为%同日？ 请问到底多少啊？

好爱犯困.：回复bamboo老师 材料成本差异4%

bamboo老师：回复好爱犯困.17、万州公司为增值税一般纳税人,对材料和委托加工物资均采用计划成本核算,2019年委托某量具厂加工一批量具,5月4日发出材料,计划成本为50000元,材料成本差异率为%同日,支付运杂费1090元,增值税专用发票注明价款1000元增值税90元;5月20日支付加工费22600元,增值税专用发票注明价款20000元,增值税2600元5月25日,该批量具加工完工验收入库,计划成本为75000元, 借：委托加工物资52000 贷：原材料 50000 贷：材料成本差异 50000*0.04=2000 借：委托加工物资  1000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 90 贷：银行存款 1090 借：委托加工物资 20000 借：应交税费-应交增值税-进项税额2600 贷：银行存款22600 借：库存商品 75000 贷：委托加工物资 52000%2B1000%2B20000=73000 贷：材料成本差异 2000

好爱犯困.：回复bamboo老师 看不懂 看不懂

bamboo老师：回复好爱犯困.就是委托加工物资的账务处理方式啊 您会计没有学到委托加工物资账务处理吗

好爱犯困.：回复bamboo老师 那我这样对的吗？

bamboo老师：回复好爱犯困.跟我写的一样的啊 只是第一笔分录您拆分为两笔了 量具没有说自己用还是出售 所以我 用了库存商品科目

ID：回复宋生老师 您的意思就是，领用时就已经算说消耗掉了，还回去时，可以不用做账了吗？ 内账也不做账务处理？

宋生老师：回复ID您好！是的。因为你已经计入到费用了。

何赫蒂：回复宋生老师 包装纸箱也跟原材料一样是属于生产成本的直接材料吗？还是归入生产成本-间接材料？

宋生老师：回复何赫蒂您好！这个看企业自己了。没有明确规定。

Kalen Wu：回复小洪老师 总共买了4个，不含税单价是707元

小洪老师：回复Kalen Wu这个计入制造费用-周转材料

Kalen Wu：回复小洪老师 这个计入制造费用-周转材料？，这里面有2个会计科目了，如果计入制造费用的话，万一这4个桶子只使用了2个，另外2个桶子还放在仓库里没使用的。也全部计入制造费用吗

小洪老师：回复Kalen Wu没用过的放着，使用过转入生产成本，后续结转到库存商品上面去

Kalen Wu：回复小洪老师 为什么要放到库存商品里去呢，我们企业属于生产企业，这4个桶子买进来是在车间里使用的，将来不是要卖出去的，为什么要计入库存商品呢

小洪老师：回复Kalen Wu因为你要把这个部分成本分摊到产品的成本上面去

Kalen Wu：回复小洪老师 那就计入周转材料啊，如果计入库存商品的话，这个桶子将来又不会销售出去的

小洪老师：回复Kalen Wu哎，怎么说呢，这是成本啊，我不是叫你做库存，我的意思是在存货这个产品里面有一部分成本是来自于这个制造费用的，是分摊过去的

Kalen Wu：回复小洪老师 你能把会计分录告诉我吗

Kalen Wu：回复小洪老师 是这种桶子。。。。。。。。。。。。

小洪老师：回复Kalen Wu借生产成本，贷制造费用-周转材料，然后借库存商品，贷生产成本-制造费用-周转材料

Kalen Wu：回复小洪老师 我是这样做的，取得采购发票时（借：制造费用-其他 应交税费-进项税 贷：应付账款 ），结转制造费用时（借：生产成本-制造费用 贷：制造费用-其他）

小洪老师：回复Kalen Wu这样做也可以，但是最终这个是要完工形成产品的，少做了一步，借库存商品。贷生产成本-制造费用-周转材料

Kalen Wu：回复小洪老师 桶子不需要完工形成产品，只是装东西用的吧

小洪老师：回复Kalen Wu但是装东西过程发生的成本需要去结转到产品成本上去，

吴晓慧：回复meizi老师 车间生产产品用

meizi老师：回复吴晓慧你好  借制造费用 - 材料费  贷周转材料

吴晓慧：回复meizi老师 借：生产成本-制造费用 还是直接…借：制造费用

meizi老师：回复吴晓慧你好 先计入制造费用去归集  然后 分摊到生产成本  

ajgojgpa：回复bamboo老师 1.计提工资借：制造费用-人工工资 贷：应付职工薪酬 2.结转制造费用（如果有A.B两种产品按完工产品数量分配工资）借：生产成本-A茶叶 生产成本-B茶叶 贷：制造费用-人工工资 3.结转产成品借：库存商品-A茶叶 贷：生产成本-A茶叶（结转进A茶叶的生产成本和）

bamboo老师：回复ajgojgpa如果您制造费用只有人工工资的话 这样写正确的

ajgojgpa：回复bamboo老师 哦，对还有燃料与动力、低值易耗品这些，那第二步结转是不是应该这样借：生产成本-A茶叶 贷：制造费用-人工工资 制造费用-燃料与动力、制造费用-低值易耗品这样吗？

bamboo老师：回复ajgojgpa是的 应该把制造费用下的明细科目金额都结转计入生产成本

ajgojgpa：回复bamboo老师 好的，那制造费下的明细科目是分开结转进成本还是可以放在一个分录里体现？

bamboo老师：回复ajgojgpa可以在一个分录里面体现