wfxf：回复庄老师 贷方怎么是应付款

wfxf：回复庄老师 还有那个公积公益金是核算哪些的？

庄老师：回复wfxf公积公益金是村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、承担经营风险以及集体公益事业的专用基金。其来源主要包括：村集体经济组织从本年收益中提取的资本溢价、接受捐赠资产、征用土地补偿费、拍卖“四荒”使用权价款、“一事一议”筹资筹劳转入、拨款转入和对外投资中实物资产重估增值等。公积公益金科目属于所有者权益类，其期末贷方余额，反映村集体经济组织的公积公益金数额。下面，试用实例具体介绍公积公益金业务的会计处理方法。 　　一、从收益中提取公积公益金时 　　从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记本科目。 　　【例1】2014年末，大庄村根据村民大会通过的收益分配方案，从当年收益中提取公积公益金20000元。 　　借：收益分配—各项分配 　　—提取公积公益金 　　20 000 　　贷：公积公益金20 000 　　二、从其他来源中取得公积公益金时 　　收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记本科目。 　　【例2】大庄村收到国家征用耕地的土地补偿费共80000元，其中，土地补偿费50000元，安置补助费20000元，属于农户个人所有的青苗费10000元。 　　借：银行存款80 000 　　贷：公积公益金50 000 　　内部往来30 000 　　【例3】大庄村拍卖一处四荒地的使用权，收到拍卖款30000元。 　　借：银行存款30 000 　　贷：公积公益金 30 000 　　【例4】大庄村接受某单位捐赠款25000元和一辆全新的垃圾运输车，购车发票载明该辆车价格为60000元。 　　借：银行存款 25 000 　　固定资产—垃圾运输车 　　60 000 　　贷：公积公益金85 000 　　【例5】大庄村用一台联合收割机对外进行投资，该联合收割机账面原值为180000元，已提折旧50000元，经评估确认的价值为140000元。 　　借：长期投资140 000 　　累计折旧 50 000 　　贷：固定资产—联合收割机 　　180 000 　　公积公益金10 000 　　三、公积公益金使用时 　　按国家有关规定，并按规定程序批准后，公积公益金转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时，借记本科目，贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。 　　【例6】大庄村按国家规定程序批准后，将22000元公积公益金转增资本。 　　借：公积公益金22 000 　　贷：资本22 000 　　【例7】2014年末，经村民代表大会讨论决定，大庄村用公积公益金5000元弥补福利费的超支数额。 　　借：公积公益金5 000 　　贷：应付福利费5 000 　　【例8】大庄村经村民大会讨论决定，用以前年度提取的公积公益金弥补亏损5800元。 　　借：公积公益金5 800 　　贷：收益分配—未分配收益 　　5 800

简29：回复小小霞老师 因为单位以前没有资产累计折旧，那个系统是后来的，也因为那个系统使用不当，好多固定资产漏记，后面补录的，所以现在那个资产系统跟账面原值不一样了

小小霞老师：回复简29那你可以统一做一张凭证，进行调整 你参考一下的呢。 固定资产原值减少时 已使用并折旧的固定资产,原值减少,不需调整之前累计折旧,当月减少原值后,下月按减少后的新价值来提折旧. 按暂估入账的,那么分录: 借:应付帐款-暂估款(**公司) 贷:固定资产 若详细一点,也可在借贷同时经过在建工程过一下. 借:应付帐款-暂估(**公司) 贷:在建工程 借:在建工程 贷:固定资产 固定资产账面原值不会减少,如果是发生固定资产减值,应对减值的固定资产计提减值准备,而不是直接减少固定资产入账原始价值. 会计分录: 借:资产减值损失----计提的固定资产减值准备 贷:固定资产减值准备 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因,导致其可收回金额低于其账面价值,这种情况称之为固定资产减值.如果固定资产的可收回金额低于其账面价值,应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,并计入当期损益.

简29：回复小小霞老师 我们的情况不属于固定资产减值，只是因为想依据资产折旧系统记固定资产，因固定资产原值不同，现在必须调整账面固定资产原值

小小霞老师：回复简29那你就做一张分录，在摘要注明清楚原因，进行固定资产原值调整

丫a.xin：回复蝴蝶老师 那我借固定资产贷是什么？

蝴蝶老师：回复丫a.xin你好，是以前年度的吗？

丫a.xin：回复蝴蝶老师 是的。这商铺以前已经建成了，一直没有在固定资产里。

蝴蝶老师：回复丫a.xin你好，借固定资产贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

丫a.xin：回复蝴蝶老师 这样会影响利润表的哇

蝴蝶老师：回复丫a.xin你好，是的呀，影响今年的啊

丫a.xin：回复蝴蝶老师 可以贷其他应付款吗

蝴蝶老师：回复丫a.xin你好，不可以的呢，不是正确处理方式

MY：回复meizi老师 2006年10月结转的固定资产（一个楼房单位，原值30598.7），理论上应该2006年11月开始计提折旧，实际账面显示是2006年10月已开始计提折旧（月折旧85）。 2007年11月付尾款（118500，原值变为149098.7），折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少

meizi老师：回复MY你好；     你们是有更新改造 还是你说之前的  金额没有做进去 ；导致增加了原值  

MY：回复meizi老师 很多年前了，深究没什么人知道详情了。资料没多少。

MY：回复meizi老师 单看账面是2006年10月结转的固定资产，2007年11月付尾款。

MY：回复meizi老师 账面2006年10月已开始计提折旧

meizi老师：回复MY 你好；    那 意思尾款没有加进去 ；那么你应该2006年11月计提折旧的；   冲你固定资产原值分录 ；然后把这个尾款补进去；  然后调整折旧额   

MY：回复meizi老师 2007年11月付尾款的话，那应该是这个时候结转固定资产吗？2007年11月结转固定资产，2007年12月开始计提折旧？

MY：回复meizi老师 那如果是中途升级改造，追加原值的话，追加折旧是什么时候开始呢，折旧额应该如何计算

meizi老师：回复MY 你好 ；    支付尾款跟你完工的时间肯定不一样的；  你达到了预定使用状态  就可以转固定资产的； 而不是等着支付尾款； 十年八年支付 ； 你也不可能等着支付了在做固定资产的   

MY：回复meizi老师 现在如何处理？账面如何处理，可以详细点吗

meizi老师：回复MY 你好； 红冲之前分录固定资产 ； 然后 按 尾款部分加进入固定资产借方 做账；  补折旧金额 做分录即可  

MY：回复meizi老师 时间点很模糊，结转固定资产是什么时候？2006年10月还是2007年11月？结转固定资产金额是多少

meizi老师：回复MY 你好； 你 达到预定使用状态 是不是你 2006年  9月就   转固定资产去了 ；  那么你2006年  10月折旧哈 ；     

MY：回复meizi老师 这是一开始问的： 2006年10月结转的固定资产（一个楼房单位，原值30598.7），理论上应该2006年11月开始计提折旧，实际账面显示是2006年10月已开始计提折旧（月折旧85）。 2007年11月付尾款（118500，原值变为149098.7），折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少

MY：回复meizi老师 2006年10月结转的固定资产是30598.7，尾款是2007年11月支付的。你说2006年结转固定资产，账面本来就是这样了那为什么还要红冲

meizi老师：回复MY 你好 ；               意思已经开始折旧了 ；   你这个固定资产 之前的情况资料 ；    你是中途接手的吗 ？ 说明固定资产结转是   还在10月之前就在折旧的；  你先去看看固定资产折旧明细表或者明细账 ；先看什么时候开始折旧的 

MY：回复meizi老师 什么时候开始计提折旧不是一开始已经说了吗

MY：回复meizi老师 这是一开始问的，但凡留意看下就不会再问什么时候开始计提折旧： 2006年10月结转的固定资产（一个楼房单位，原值30598.7），理论上应该2006年11月开始计提折旧，实际账面显示是2006年10月已开始计提折旧（月折旧85）。 2007年11月付尾款（118500，原值变为149098.7），折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少

meizi老师：回复MY 你好；  你 不是说你 2006年10月 折旧的时候 ；之前就有折旧额了吗？ 说明 你10月开始折旧 就不对 ； 你要去查看你的折旧额 是好久开始的；        你才能判断 那个月做固定资产去 ； 你 后面的折旧额是否要调整 ；   你现在这个都没有弄清楚；   你没法确定   折旧应该什么时候追加折旧、金额应是多少   ； 在给你 说思路；  你就按照这个去  清理业务 ； 不然你没法确定金额的。   

MY：回复meizi老师 2006年10月已开始计提折旧呀

meizi老师：回复MY我是说  如果你们理论上是 2006年11月 开始折旧； 结果10月就开始在折旧了。  到时你们就提前折旧了一个月； 你就 把你的尾款金额          调整到 固定资产原值 ；   你原来的固定资产分录金额 红冲了； 然后把尾款加进去 在原值里面去；   在 丛2006年11月开始折旧就行了。分录会做不？   

MY：回复meizi老师 2007年11月付尾款，2006年10月的固定资产金额是哪一个，是追加原值前的还是追加原值后的？

meizi老师：回复MY 你好；        2006年10月折旧的 肯定是按照追加原值之前的金额  来算的；  因为你 是没有考虑尾款这部分的； 所以你要调整固定资产分录；  把尾款加在你们的 原值里面去 ；     然后调整折旧额 ；    

Li????????????：回复答疑苏老师 这个今年汇算清缴的表，资产原值是包括往年的？

答疑苏老师：回复Li????????????你好 是的 资产原值包含往年的

Li????????????：回复答疑苏老师 累计折旧也是加上往年的了？去年公司有卖了一辆车，借：累计折旧15万，那“累计折旧”这项＝上年累计折旧贷方余额＋今年累计折旧贷方发生额——今年累计折旧借方发生额，是这样吗

答疑苏老师：回复Li????????????你好 车卖了 固定资产都清理了，原值就没有这个车，累计折旧也没有这个车的折旧了，因为已经冲减掉了，

欣喜的犀牛：回复郭老师 没有收入

郭老师：回复欣喜的犀牛借营业外支出贷固定资产清理1000。

郭老师：回复欣喜的犀牛然后做这两个分录，这个就是完整的义务了。

欣喜的犀牛：回复郭老师 好的，谢谢！

郭老师：回复欣喜的犀牛不用客气，工作愉快。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 邹老师，食堂既对职工，又对外经营的方式，怎么分开做账呢？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，职工的计入福利 对外的确认收入，结转相应成本

会计学堂辅导老师：回复邹老师 现在这种情况食堂既对员工服务又对外经营，食堂发生了修缮费是计入费用，且进项税不能抵扣？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，需要计算抵扣，职工部分不得抵扣，对外经营是可以抵扣的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，修缮费怎么区分的了呢？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，可以根据对外提供服务成本，与职工用餐成本比例计算分配

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师还有个问题，食堂外对经营产生的费用计入其他业务成本科目还是计入主营业务成本科目

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，这个通常计入其他业务成本

小财迷：回复bamboo老师 如果要交税？税率怎么计算啊？

bamboo老师：回复小财迷请问购进的时候有没有抵扣进项税额

小财迷：回复bamboo老师 已经抵扣完了

bamboo老师：回复小财迷按现在按13%的税率计算 借：银行存款 15000 贷：固定资产清理 15000/1.13=13274.34 应交税费——应交增值税——销项税额 15000/1.13*0.13=1725.66

栖木：回复小叶老师 那， 固定资产从100万变到150万， 怎么写呢？

小叶老师：回复栖木你是指原值增加么

栖木：回复小叶老师 是的，老师。 原值怎么调增呢？

小叶老师：回复栖木原值调整的原因是什么

栖木：回复小叶老师 是企业收购别家的一条产线， 收购价是20万， 后来评估后，是60万。

小叶老师：回复栖木收购有确认公允价么