小溪：回复朴老师 分录怎么做，

小溪：回复朴老师 分录怎么做？我这发信息超过十条就结束，希望老师能具体点。

朴老师：回复小溪同学你好 借融资租入固定资产 贷银行存款 这样做

小溪：回复朴老师 是分很多期收到的租赁发票，我是中途接手的，每一期收到的租赁发票借固定资产，那未确认的融资费用呢？固定资产分几期的，好每次确认固定资产吗？

朴老师：回复小溪对的 这个未确认融资费用是利息费

小溪：回复朴老师 老师你有没有看明白我的问题哦！我问的是融资费用怎么出来，比如说100万的融资固定资产，分10期开票，每次开10万的租赁费，每次这个10万入固定资产了，那融资费用去哪了？

朴老师：回复小溪融资费用是利息费 这个看你们合同规定 在每期的发票里包含了

小溪：回复朴老师 所以分录怎么做？只有两次发信息的权利了，。你可以发两种情况的全部思路跟分录我，第一种是一次开发票的那种，第二种是分期开发票的那种。

朴老师：回复小溪分期开的就是每次收到发票 借融资租入固定资产 贷银行存款

小溪：回复朴老师 融资费用在什么时候确认呢？

朴老师：回复小溪在分期购入无形资产或者固定资产时，具备融资性质，未确认融资费用是长期应付款的备抵科目，那么初始计量时 借：固定资产/无形资产 　 　未确认融资费用 贷长期应付款 在取得债权投资时用摊余成本计量 借：债权投资-成本 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　-利息调整（可借可贷） 贷：银行存款

Ella：回复陈诗晗老师 感觉老师你答错了呢。售后租回，课本上关于这两种的分录。你意思是课本上的是错？

陈诗晗老师：回复Ella没理解你的意思。 经营租赁跟融资租赁的售后租回 如果只是单独的经营租赁，那么是不用转出的，经营租赁本就不属于你的东西。 如果是融资租赁需要，融资租赁因为本质是分期购买设备。 售后租回是属于租赁处理。

Ella：回复陈诗晗老师 你能找到教材吗？找不着，那算了吧。

陈诗晗老师：回复Ella很抱歉，没有帮到你。祝你学习愉快。

王瑞老师：回复暖鱼你好，把账面余额冲为零，收款款项差额入营业外支出或收入

暖鱼：回复王瑞老师 老师，您好。实际租赁合同是另一家关联单位与租赁合同签订的，而实际租赁物由注销单位使用，所以租入的固定资产该怎么做处理

暖鱼：回复王瑞老师 而且这家单位是非营利组织单位

王瑞老师：回复暖鱼按事业单位处置资产处理

暖鱼：回复王瑞老师 怎么做分录呢？实在是不会

王瑞老师：回复暖鱼你好， 借：长期应付款 贷：固定资产-融资租入固定资产 差额入其他收入或其他费用 公司情况需要补转租合同

柳动蝉鸣：回复邹老师 请问老师，保险费 手续费等怎么账务处理

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，保险费计入固定资产成本，手续费计入未确认融资费用

柳动蝉鸣：回复邹老师 保险费是26166元 手续费是10993元 首付款是157067.2 并收到这三项的发票 设备价款是89万元 老师，请问这个要怎么做分录呢

邹老师：回复柳动蝉鸣借；固定资产 (最低租赁付款额现值与公允价值较低者加上初始费用 )未确认融资费用 贷长期应付款 （分期付款额）银行存款157067.2

溪溪：回复小洪老师 分期付款的，付一期租金收一张租金发票

溪溪：回复小洪老师 你意思是来一张发票就记一张固定资产吗

小洪老师：回复溪溪你好，这个融资租赁分期付款要涉及到未确认的融资费用，那个借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税，贷预付账款

溪溪：回复小洪老师 先把固定资产入账，借固定资产-入账租赁 ，未确认融资费用，应交增值税-进项税 贷长期应付款

小洪老师：回复溪溪你好，入账的时候，借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税 贷长期应付款那个未确认融资费用单独处理，非常麻烦，也是cpa一大难点

溪溪：回复小洪老师 这个进项税什么时候抵扣啊

小洪老师：回复溪溪你好，取得发票认证的时候可以抵扣

溪溪：回复小洪老师 应交增值税-进项税 这个数是放在待抵扣进项税额吗

小洪老师：回复溪溪你好，是的，对了你有空可以去学一下那个未确认融资的处理， 这个比较难，但是企业经常涉及到这个对你有帮助

溪溪：回复小洪老师 然后收到后期每收到一张租金发票，分录都是：借应交增值税 -进项税 贷 应交增值税-待抵扣进项税

小洪老师：回复溪溪你好，分录这样做是正确的。我刚才跟你说的那个你有时间去看看

溪溪：回复小洪老师 那我票面中的租金怎么处理

小洪老师：回复溪溪你好，租金要待摊，未确认融资费用，我刚才就跟你说这个了

溪溪：回复小洪老师 未确认融资费用摊销时，借财务费用，贷未确认融资费用 。跟租金也不是一对一的关系啊

小洪老师：回复溪溪你好，因为租金有一个资金成本的概念在里面，货币时间价值问题

溪溪：回复小洪老师 我知道摊销未确认融资费用是有公式的

小洪老师：回复溪溪你好我给你一个融资租赁的账务处理你先看看。融资租赁的做账比较麻烦，租赁开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 首付款之外的手续费、律师费、差旅费、印花税、购置税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 每次付款时， 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 过程中正常计提折旧，到最后 借：累计折旧 贷：固定资产——融资租入固定资产

溪溪：回复小洪老师 我知道啊老师。我就是不明白从开始到结束进项税额放在哪，怎么处理

小洪老师：回复溪溪你好我跟你说了在进项税认证那一刻就可以抵扣

小洪老师：回复溪溪在那一刻抵扣所有的税款

溪溪：回复小洪老师 还有，资产负债表中，为什么长期应付款的余额正好差了未确认融资费用的数，这样就导致了资负表借贷不平

溪溪：回复小洪老师 哦哦，上面所说的待抵扣进项税额 和 增值税申报表中的期末留抵税额 是一回事吗

小洪老师：回复溪溪因为它是一种很特殊的类似于分期付款销售，这种以后会形成递延所得税的问题而这个递延资产刚好可以去填这个长期应付款的余额从而作平报表

小洪老师：回复溪溪等过段时间我从cfa教你这个填充余额不平的方法，这个融资租赁后续处理比较复杂，不是几句话就可以解释清楚的希望你谅解