破斧沉舟：回复QQ老师 记账凭证汇总表就是科目汇总表吗

QQ老师：回复破斧沉舟你好！应该是一个东西

丫丫：回复李爱文老师 老师，请问实收资本印花税是按万分之五收取吗

李爱文老师：回复丫丫上述说法正确，按万分之五计算印花税

丫丫：回复李爱文老师 投资协议是不是工商备案的那份认缴出资的协议呢

李爱文老师：回复丫丫是的，就是那一份是出资协议

微笑smile：回复佟老师 有银行打款单了也还得要收款收据吗

佟老师：回复微笑smile最后取得一下，要是对方不愿意也没什么大问题

小熊：回复邹老师 我们国税增值税是季度申报的，那地税的附加税是等季度末再计提，还是按月计提啊？

邹老师：回复小熊你好，你可以等季度末月在计提

小熊：回复邹老师 那前两个月地税附加税就先零申报，可以吧

邹老师：回复小熊你好，是的，等季度增值税是否缴纳，缴纳多少，来申报附加税

月ruan：回复张壹老师 记账科目是怎么样的呢

张壹老师：回复月ruan你那了，收到是你公司的收入吗，如果是 借：银行存款-美元户  外币*记账汇率 贷：主营业务收入 

月ruan：回复张壹老师 是的，运费收入

张壹老师：回复月ruan你好，运费收入也是这样的写的

2333333：回复王雁鸣老师 代理进口商品，收取代理费，整个业务流程的分录要怎么写？

王雁鸣老师：回复2333333您好，代理进口商品，贵公司支付货款，还是进口商支付货款啊？

2333333：回复王雁鸣老师 进口货物，我们支付货款，委托报关公司报关，把税款打给报关公司缴纳

2333333：回复王雁鸣老师 问题1、收汇和结汇选择发生当天汇率入账，那开具的出口发票汇率选择的是当月汇率中间价（税局每月1日公布的),这样录分录会不会有问题呢？不是说录凭证的时候一旦选中一种汇率方式就不能更改吗？

王雁鸣老师：回复2333333您好，收到进口商转来的货款，借；银行存款，贷：预收账款。换汇付款时，借；预付账款，财务费用-手续费，贷：银行存款。收到外方发票，借：库存商品，贷：预付账款。把税款等打给报关公司，借；其他应收款，贷：银行存款，收到交税的票据以及报关费的票据，借；销售费用-运杂费，应交税费-应交增值税-进项，贷：其他应收款。给进口商开具发票，借；预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。

2333333：回复王雁鸣老师 收汇和结汇选择发生当天汇率入账，那开具的出口发票汇率选择的是当月汇率中间价（税局每月1日公布的),这样录分录会不会有问题呢？不是说录凭证的时候一旦选中一种汇率方式就不能更改吗？？

王雁鸣老师：回复2333333您好，这样录分录会有问题的，不是不能更改的，可以做汇兑损益处理的。

朱：回复郭老师 会计需要常用哪些章子，我想去一次性刻回来，谢谢老师

郭老师：回复朱你是软件做账的吧 财务章公章，合同章，发票章，法人章，银行付讫，现金付讫，作废等

小雪：回复江老师 老师，我是小规模公司，分录怎么写

江老师：回复小雪借：管理费用——资产报废损失 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

小雪：回复江老师 老师，借：主营业务成本 -300 贷：库存商品 -300 我这样分录对不对

江老师：回复小雪你是报废库存商品，不是减少主营业务成本

小雪：回复江老师 借：管理费用——资产报废损失 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出 老师金额用负数，还是用正数写

江老师：回复小雪这个肯定是正数写，库存商品报废，就是费用管理费用增加，存货减少，进项税转出是正数

小雪：回复江老师 老师。公司购入商品保质期过期，库存商品进销存表格里面，本期支出里面写数量金额

江老师：回复小雪肯定是本期支出，里面填写报废数量金额

小雪：回复江老师 老师本期支出里面，金额，我是结转销售成本，本期购入入库产品，写这里要数量负数，金额负数表示，可以吗

江老师：回复小雪本期购入怎么可能是负数呢，只能大于零于0，有退货吗？

小雪：回复江老师 本期购入是正数，报废本期支出用负数

江老师：回复小雪报废不是采购里面，在本期出库里面

小雪：回复江老师 老师，小规模公司，也要进项额转出，报废产品

江老师：回复小雪你作视同销售处理也行，就是需要交这部分报废的存货的税

小雪：回复江老师 老师，公司到厂家购入成品商品卖给医院，不能退货，过期自己公司承担，那我这个表格过期成品，怎么填写

江老师：回复小雪可以单独设“本期报废”率

小雪：回复江老师 老师，我单独制作一张清单报废成品品名，数量，金额，规格，做一张凭证 借：管理费用——资产报废损失 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出

江老师：回复小雪这个也可以，做一张清单直接下库存商品的账

小鱼儿：回复朴老师 这个是对应的发票什么的

朴老师：回复小鱼儿这是你进口付款的吗

小鱼儿：回复朴老师 月末对5月份的预付需要做账务处理吗？

小鱼儿：回复朴老师 是的 是进口付款

小鱼儿：回复朴老师 老师，请问怎么样呢？还有最后一个问题：然后清关以后材料入库怎么做账

朴老师：回复小鱼儿预付的需要做 借预付账款 贷银行存款 进口付款 借原材料/库存商品 借进项 贷银行存款 贷汇兑损益