小耳朵：回复庄老师 我们收取的进度款打到对公户，老板再把部分钱转给我开支 这个我们做账

小耳朵：回复庄老师 对公户收取进度款 时应该怎么记

庄老师：回复小耳朵你好，借银行存款，贷应收账款一工程款

伊念：回复郭老师 营业范围没有这个范围可以开吗？

郭老师：回复伊念你好不可以的，需要有经营范围，需要有资质。

伊念：回复郭老师 我们就是一家个体工商户，营业范围是室内设计、装饰，该如何开具发票嘞

郭老师：回复伊念你好，你们有装修的资质吗？

伊念：回复郭老师 没有资质，一般都是给个人装修

郭老师：回复伊念那你可以看室内设计的。

小静静05：回复庄老师 我想问的是需要新建账套新设置各个科目，因为工程公司需要看各个项目的利润，需要设置哪些科目可以直接看出各项目利润，您说的利润表我会出，可提现不出来每个项目的利润额

庄老师：回复小静静05建筑施工企业有一定的特殊性，与生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。 （二）下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料 台班费结算： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款（外部单位） 机械作业（内部设备管理部门提供的台班） 甲供料的账务处理： 甲方拨付： 借：原材料-甲供材料-XX 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 领用时： 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料-甲供材料XX 业主方代扣税金的账务处理： 借：应交税金-应交XX税 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 项目专门借款发生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接费 贷：银行存款（新准则新增内容） 委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目） 拨付物资时： 借：委托加工物资 贷：原材料-XX材料 支付加工费时： 借：委托加工物资 贷：银行存款（应付账款） 收回加工物资： 借：原材料-XX 贷：委托加工物资 领用的账务处理同原材料。 2、分包核算专题 工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简单，不在此做具体介绍。 工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。 通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。 涉及到的主要账务处理如下： 1）、分包成本的确定 总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。平常工程进度报表一般要求不是很严格，只要不超过合同总金额，财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当要求分包方出具建安发票。 借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目 贷：应付账款-应付分包款-XX单位 2）、分包方领取材料的核算 领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。通常情况下，按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。 领用时： 借：应付账款-应付分包款-XX单位 贷：原材料-XX材料 分包单位领用甲供料的处理： 借：应付账款-应付分包款-XX单位 贷：原材料-甲供材料-XX材料 3）、支付的处理很简单。 借：应付账款-应付分包款-XX单位 贷：银行存款 按照完工百分比确认收入，借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入， 最后完工，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，

小静静05：回复庄老师 好的，谢谢老师

小静静05：回复庄老师 设置新账套的话以前收的款项和项目成本也是通过合同成本合同毛利调吗

庄老师：回复小静静05你好，可以的，最后通过每个项目合同毛利体现利润

小静静05：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复小静静05你好，应该的，祝你快乐

陈小卫：回复文老师 是租人家的办公室

文老师：回复陈小卫那您可以记入长期待摊费用，以后按月摊销

竹林听雨：回复王晶老师 确认收入时直接用主营业务收入——各项目，月末将工程施工——各项目结转到主营业务成本，这样做可以吗

王晶老师：回复竹林听雨额，这样也可以的了

竹林听雨：回复王晶老师 如果某个项目月底未完工，那此项目的工程施工需要结转吗

王晶老师：回复竹林听雨可以结转的，项目本身就可以安玩工程度结转的

竹林听雨：回复王晶老师 如果项目未完工也是可以不结转的吧

王晶老师：回复竹林听雨嗯，也可以不结转的

竹林听雨：回复王晶老师 如果项目完成时间短的话，可以到项目完工时再结转吗

王晶老师：回复竹林听雨可以到完工之后在结转的

竹林听雨：回复王晶老师 月末需要做库存盘点吗？做盘点实际上就是核对账实相符吧，第一次做，心里有些没底

王晶老师：回复竹林听雨饿，是的，公司有库存，或者库存种类较多的，一个月变动大的是要盘点

竹林听雨：回复王晶老师 那如果库存不大呢，需要做月末盘点吗

王晶老师：回复竹林听雨如果不大，两个月查一次就行

Bell：回复郭老师 嗯，我要结转损益，页面提示我先设置本年利润科目。

郭老师：回复Bell在系统设置里－总账－系统参数－总账里面本年利润和利润分配科目进行设置 每个软件不一样，最好问下你软件售后

精灵天使：回复马老师 但是我们公司老板让入账的，这个怎么走科目呢？

精灵天使：回复马老师 为了避免上级查账，能否走入开发成本里边，视为工程成本

马老师：回复精灵天使只要是假的，肯定迟早有一天会查出来。

先森环：回复玲老师 费用不多，简单装修，1万多直接全部走成本

先森环：回复玲老师 买的办公用品费用也是1万多，小公司。。。

玲老师：回复先森环金额小那直接记管理费用就可以的