斯文的红牛：回复李夏平老师 投资的资金应属实收资本？

李夏平老师：回复斯文的红牛投资款 实收资本 ；借款 其他应付款

王侨：回复岁禾同学你好，可查看初级会计实务教材P197页相关内容。 1.根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 2.根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

小惠：回复邹老师 是这样的 ，老师 能不能把具体应该设哪些会计科目 帮我都列全一些呢， 我是新手，想要建账，

邹老师：回复小惠建账无非就是根据经济业务进行账务处理，都是随着业务的发生进行账务处理，然后启用了哪些科目就一目了然了，而不是开始就考虑需要设置哪些科目，然后再做账，这样会导致有的科目根本就用不上

漂亮的滑板：回复刘诗 那请问购买理财产品及利息放入什么科目

刘诗：回复漂亮的滑板你好！理财产品一般计入其他货币资金、交易性金融资产、其他流动资产这三个科目里面，利息有的计入投资收益，有的计入财务费用-利息收入。

漂亮的滑板：回复刘诗 这样的回答模棱两可

刘诗：回复漂亮的滑板你好！实务中企业做法不一，你要非得标准的，那就是计入交易性金融资产，然后利息计入投资收益。

漂亮的滑板：回复刘诗 那就是结构性存款记其他货币资金和财务费用-利息收入，理财产品记入交易性金融资产和投资收益

刘诗：回复漂亮的滑板嗯嗯，对的对的，其实会计没那么条框的，你这么做，不会有人说你做错。

漂亮的滑板：回复刘诗 不是说不说的问题，而是要严格按会计准则是做

刘诗：回复漂亮的滑板会计准则没有具体约定这个，太细节化了。

漂亮的滑板：回复刘诗 交易性金融资产是要对外披露的

刘诗：回复漂亮的滑板要的，审计报告上会列示交易性金融资产。

漂亮的滑板：回复刘诗 是啊，所以要严格区分的，其他货币资金是一带而过的问题

刘诗：回复漂亮的滑板也不是，其他货币资金也会列出来明细，你可以找几家审计报告看看，然后其他货币资金，也会列明里面保证金多少，定期理财多少。然后你要是很大型公司，需要对外披露审计报告的那种，那我就改口了，建议你把定期理财和理财产品全部列示在其他流动资产，然后收益放在投资收益里面。毕竟交易性金融资产和其他货币资金，都都单独解释啥的，还不如直接放其他流动资产里面。

漂亮的滑板：回复刘诗 审计的不答应，要放在交易性金融资产，我同他们争取结构性存款放在其他货币资金里

刘诗：回复漂亮的滑板审计的神经哈，这个有啥好争的，都是流动资产，没啥特别大区别，我来给你找找找上市公司的列报哈。 洋河股份 (002304) 2013年的资产负债表披露，其交易性金融资产期末余额为2.1 亿元， 相比期初的 1.5亿元增长了 40%，主要系集团公司及子公司本期利用闲置资金购买的银行中短期理财产品增加。 2. 确认为 “可供出售金融资产”， 在资产负债表中反映为 “其他流动资产—— 一年内到期的非流动资产” 。 如中国建筑(601668) 2012 年报附注披露： 可供出售金融资产中包括资产负债表中列示为其他流动资产的银行理财产品 20亿元。 可见公司日常将银行理财产品作为可供出售金融资产核算， 而将自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为 “其他流动资产” 3. 直接确认为 “其他流动资产” ，并在资产负债表中作为 “其他流动资产” 进行列示。 如漫步者(002351) 2013年资产负债表披露，其他流动资产中的银行理财项目期初数为 1.7亿元，期末数为 10.88亿元， 银行理财年末账面余额系本公司以自有闲置资金和暂时闲置的募集资金购买的银行理财产品。 这些是比较老的，你找几家规模比较大的，看看2019年年报怎么披露的。

漂亮的滑板：回复刘诗 所以要将结构性存款折分开来啊，就是今年有要求一定要列示的

漂亮的滑板：回复刘诗 以前也没有明确规定

刘诗：回复漂亮的滑板对的，没有明确规定，所以我才一开始就说可以列入其他货币资金、交易性金融资产和其他流动资产。好吧，那你还是计入交易性金融资产吧，我刚刚查了下，中国中车2019年年报是列示在交易性金融资产的；漫步者2019年也是列入交易性金融资产的，按照上市公司披露的来吧。

漂亮的滑板：回复刘诗 结构性存款也记入吗？还是理财记入

刘诗：回复漂亮的滑板我只搜到银行理财，明天再查查结构性存款哈，这种，你到巨潮资讯网找上市公司年报看，别家怎么处理的

2.20：回复陈静老师 学校和培训教育机构也要交增值税吗

2.20：回复陈静老师 企业所得税的税率是多少呀，老师 学校和教育培训机构属于社会团体，应该可以免缴增值税吧

陈静老师：回复2.20你好，社会团体性质是免增值税的，但也是核实下当地税局，当地税局最权威的。