微信用户：回复小小霞老师 可以选择小企业会计准则吗？

小小霞老师：回复微信用户是一般纳税人还是小规模纳税人呢？

小粉：回复meizi老师 备案在哪里，我怎么找不到

meizi老师：回复小粉你好 进入电子税务局,点击办理事项→登记→选择“财务会计制度及核算软件备案报告” 已经备案过的 下方有一个修改 进去操作

小粉：回复meizi老师 一般会计准则和小企业会计准则有什么区别吗

meizi老师：回复小粉你好大概了解下： 1、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。 《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。 2、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 3、资产清查的处理不同 《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。 《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算

鼎：回复郭老师 嗯嗯，好。那如果是今年的票有问题不能抵扣，要进项转出，借：应交税费_应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费_应交增值税（进项税额），然后相关的成本或费用做个红字更正，那所得税分录需要再调吗？

郭老师：回复鼎你好，之前抵扣的分录是怎么做的？

鼎：回复郭老师 如果是去年已抵扣的进项，发现票出问题了，小企业会计准则好像不能用以前年度损益调整这个分录，用未分配利润代替吗？

郭老师：回复鼎你好 是的用利润分配代替。

鼎：回复郭老师 有两张票，一个成本一个费用，成本就是做了库存商品，费用做的是管理费用

郭老师：回复鼎借库存商品贷，进项转出借利润分配贷进项转出。

鼎：回复郭老师 郭老师，这个是今年的进项转出分录吧？那如果是去年的呢？分录怎么做？另外进项转出除了做账和附表二填写其他的不用操作了吧？

郭老师：回复鼎库存商品结转到主营业务成本了吗 第二个是跨年转出的

鼎：回复郭老师 老师，这个是客户上游出了问题，做进项转出，而且是跨年的，做账就借利润分配贷进项转出？

鼎：回复郭老师 那库存商品当年也结转了主营业务成本了，这个库存商品怎么转出？

郭老师：回复鼎借利润分配贷库存商品 实际有购入 汇算清缴价税合计调增就可以

鼎：回复郭老师 郭老师，那汇算清缴调增是调之前年度的？还是2021年汇缴？如果是调之前年度汇缴，是否之后每年汇缴都调

鼎：回复郭老师 如果是今年的票出了问题，做进项转出，就借：进项转出，贷应交增值税吧？还需要做什么？

郭老师：回复鼎20年的在20年汇算清缴调整 借库存商品贷进项转出 借主营业务成本贷库存商品 21年汇算清缴调整

鼎：回复郭老师 实际是2018年的进项转出，借：利润分配，贷：进项转出，贷：库存商品，对吧？然后2018做汇缴调增？以后的汇缴不用调？

郭老师：回复鼎你好 是的 是的 是的

邹老师：回复爱笑的流沙历史成本，重置成本，可变现净值，现值，公允价值

笑笑老师：回复Grace您好，人为更改，严重违反了。您的数据都不真实了。

maize老师：回复广东就是你去备案企业会计准则不能转小准则，实际工作中这个我看同行转过，可以的。。。具体你看下你税局

maize老师：回复广东这个同行是武汉这边的同行年初时候转回过

广东：回复maize老师 可以改为吧，有问题可以改，我们的成立时间比2013年早，以前备案时都没这个小企业准则，如果要改就是去税务局改是吧。如果税务局同意改就可以是吧

maize老师：回复广东那看你税局同意不，原则是不能改的

maize老师：回复广东主要是看你税局那边，税局那边不懂你发那个就能改了

广东：回复maize老师 是不是税务局同意改就可以是吧，还要不要去财政部改备案，也不知道以前有没有去财政部改备案。

maize老师：回复广东准则只去税局备案，财政部不管这个，

maize老师：回复广东有点懂会计准则税局办事人员不会给改，你自己星期一去税局问吧，

广东：回复maize老师 我看公司章程有写到税务局和财政部备案，我在深圳。

maize老师：回复广东不清楚你那边的，你们不是私企么，私企没有听说要去财政局备案

广东：回复maize老师 是私企，章程是工商局给的，估计是格式的，还有一下问题，因我用的速达软件选的是企业准则，我还用这个企业会计准则的账套执业小企业会计准则也没什么问题吧。

maize老师：回复广东你都是企业会计准则为啥要改小准则啊，就企业会计准则吧。那还需要启用新帐套才可以

广东：回复maize老师 我们的财务是兼职，所以作法都是简化的，这两年国外的母公司引入大股东后，会派中国的审计公司来审计，企业准则中的要求也很细，每年还有做年报的通知以及更新新细则，这些我们的会计都执行不好，审计人员那着这些细则审，就很被动。比如，我们没有计提坏帐准备，帐面价值不是什么公允值等。所以改为小企业准则后是单行准则，就简单一点，我公司才6个人。

maize老师：回复广东你这个这么复杂适合企业会计准则啊，我觉得不用改小准则。你还有审计。还有母公司这个最好是不要改，你到时候审计都过不了 已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。

广东：回复maize老师 我这个母公司在国外，是100%控股，所以也不是准则上面的母子公司，您说的有道理，他们这次也提出来了，按规则不能改。

广东：回复maize老师 但是不改我们的会计一周来上两天班，也好麻烦，这么多细则也处理不好。

maize老师：回复广东我建议是不要瞎折腾了，兼职不行就换一个懂的，去给你们做账，或者是你自己做，你多看下中级或者是注会课程会计，这个就是按准则编写的，你弄会后期也跳槽也方便点可以去更加正规公司

广东：回复maize老师 您说得有道理，这家是负责这家子公司，我正在学会计，现在审计很被动。

maize老师：回复广东是很难，你可以多去看看，看多你去考注会比我们都要简单点，经常使用话

广东：回复maize老师 谢谢老师!周末愉快!

maize老师：回复广东满意请给五星好评，谢谢