肆：回复邹老师 还有税额怎么做

邹老师：回复肆你好，代销手续费是取得了增值税专用发票吗？

君君：回复立红老师 借 发出商品 贷 库存商品。对吗？ 还是借 委托代销商品 贷 库存商品

立红老师：回复君君你好， 现在是 借，发出商品 贷，库存商品

君君：回复立红老师 知道了，第九期模考中有道题，答案是借委托代销商品，所以有点懵

立红老师：回复君君好的，祝您学习愉快

栖木：回复小智老师 收到手续费方式

小智老师：回复栖木您好，收到分录如下 (1) 收到耳机时 借：受托代销商品 　　贷：受托代销商品款 (2) 对实现外销售时 借：银行存款  　　贷：受托代销商品 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额 (3) 收到对方公司增值税专用发票时 借：受托代销商品款 　　应交税费——应交增值税——进项税额  　　贷：应付账款 (4) 支付货款并计算代销手续费时 借：应付账款 　　贷：银行存款  　　　　其他业务收入——代销手续费  　　　　应交税费——应交增值税——销项税额

无与伦比：回复老江老师 都麻烦告知一下呢

老江老师：回复无与伦比1、委托方账务处理参考如下： (1) 发出时 借：委托代销商品——公司 　　贷：库存商品——** (2) 收到代销清单时 借：应收账款——公司 　　贷：主营业务收入—— 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额 借：主营业务成本—— 　　贷：委托代销商品—— 借：销售费用——代销手续费 　　应交税费——应交增值税——进项税额 　　贷：应收账款——公司 (3) 收到支付的货款时 借：银行存款 　　贷：应收账款——公司 2、受托公司的账务处理参考如下： (1) 收到 借：受托代销商品——公司 　　贷：受托代销商品款——公司 (2) 对实现外销售时 借：银行存款 　　贷：受托代销商品——公司 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额 (3) 收到公司增值税专用发票时 借：受托代销商品款——公司 　　应交税费——应交增值税——进项税额 　　贷：应付账款——公司 (4) 支付货款并计算代销手续费时 借：应付账款——公司 　　贷：银行存款 　　　　其他业务收入——代销手续费 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额

无与伦比：回复老江老师 委托方发出商品是按成本价算是吗

老江老师：回复无与伦比委托方发出，是按账面成本计量

lion：回复王雁鸣老师 受托方会计分录 借：受托代销商品------------①总数250件×售价10=2500 贷：受托代销商品款 借：银行存款 贷：受托代销商品-------------------------②出售了比如100件 ×售价10=1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：应交税费-应交增值税（进项税额）----------③ 贷：应付账款 借：委托代销商品款-----------------④ 贷：应付账款 ③的进项税额是多少？④是多少？

王雁鸣老师：回复lion您好，③的进项税额是委托方开出发票上的税额，④是委托方开出发票上的价款。

九剑：回复蒋飞老师 那什么时候开票？

蒋飞老师：回复九剑委托方收到受托方代销清单时才开发票呢

九剑：回复蒋飞老师 那为什么说发出代销商品就满足增值税纳税义务？

蒋飞老师：回复九剑根据收入的确认依据：委托他人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。当委托方收到代销清单时，才证明这批货已经销售了，所以委托方应向受托方开具销售发票。销售才完成。

九剑：回复蒋飞老师 那这个为什么在发出就计算销项税额了？

蒋飞老师：回复九剑满足增值税纳税义务时，看到没？

九剑：回复蒋飞老师 看到了。

蒋飞老师：回复九剑比如先开票，就做上面的分录。

爆裂小丸子：回复家权老师 谢谢老师 另一个问题 委托代销这个在异地，那产生的增税附加是不是按照当地的税率来，就是那个城市维护建设税

家权老师：回复爆裂小丸子嗯嗯，是的，按当地的税率计算

爆裂小丸子：回复家权老师 好的谢谢老师

家权老师：回复爆裂小丸子不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

爆裂小丸子：回复家权老师 老师，我想问一下，就是他个税里面有一个内部退养，他那个内部退养的算法是不是用的金额除以他那个平均月的商数，然后再跟当月的工资薪金合并，然后再减去那个5000块钱的费用，然后去找他的那月度税率表，找完以后，他的算法就是用他的内部退养的一次性收入总额，然后加上当月的工资，减去5000费用，然后去乘以他刚刚用月度算出来的那个税率。

家权老师：回复爆裂小丸子抱歉，这又是一个问题哈，学堂的答疑规则是一事一问。请另申请回答

爆裂小丸子：回复家权老师 就有点类似于年终奖单独核算的方法

家权老师：回复爆裂小丸子抱歉，这又是一个问题哈，学堂的答疑规则是一事一问。请另申请回答

兰天白云：回复邹老师 根据准则规定，来料接受加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品属于库存商品，此类特殊的规定，特殊记忆。老师，你看题库有一题来料接受加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，说是属于库存商品，这个不是说的受托方吗

邹老师：回复兰天白云你好，对于委托加工，受托方只需要做加工费收入处理，而不是按自有商品管理的