立平：回复郭老师 没问题

郭老师：回复立平那你得去问下你税务局，撤销红字信息表，让你们抵扣不

立平：回复郭老师 最开始他们同意开红票，因为是他们有质量问题，所以我开了红字信息表。但审核通过后，他们又不同意。我们到大厅取消审核，工作人员失误，未取消。我们报税时也忽略了这个问题

郭老师：回复立平现在你们要退货的吗 他给你退钱不

立平：回复郭老师 我是购买方，已作进项抵押。红字信息表对应的税额又被误申报

郭老师：回复立平现在的问题，你们退货吗 不退货给你想办法

立平：回复郭老师 我们不退货，总共500万的设备

立平：回复郭老师 有质量问题，就减5万货款，所以当时协商开5万红票，但我们填信息表，别人又不同意

立平：回复郭老师 我们只关心现在税务方面，我们如何处理，我们去继续取消红票审核，已经作税务处理的五万对应的进项如何处理？

郭老师：回复立平你找你税务局 然后看你税务局允许你们修改不 自己进项转出负数填写不了 得去税务局

夜未央：回复孺子牛老师 按您说的例子，积分没有到期前和到期后分别怎么写分录呢？

孺子牛老师：回复夜未央你结合题目理解一下。 　　【例题·计算分析题】甲公司为大型超市，2×19年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。 　　（1）截至2×19年1月31日，客户共消费5000万元，可获得500万个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。假定不考虑增值税等的影响。 　　（2）截至2×19年12月31日，客户共兑换了400万个积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为92%。 　　（3）截至2×20年12月31日，客户累计兑换了450个积分。甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为96%。　 　　　要求：根据上述资料，编制2×19年1月31日、2×19年12月31日、2×20年12月31日的相关会计分录。　 『正确答案』（1） 2×19年1月31日甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为一项单独的履约义务。客户购买商品的单独售价合计为5 000万元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为450万元（1元×500万个积分×90%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下： 　　分摊至商品的交易价格＝5 000×5 000/（5 000＋450）＝4 587.16（万元）。 　　分摊至积分的交易价格＝5 000×450/（5 000＋450）＝412.84（万元）。 　　借：银行存款　　　　　　5 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　4 587.16 　　　　　　合同负债　　　　　　　412.84 　　（2）2×19年12月31日甲公司以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础确认收入。 　　积分应当确认的收入＝412.84×400/（500×92%）＝358.99（万元）。 　　借：合同负债　　　　　　　358.99 　　　　贷：主营业务收入　　　　　358.99 　　（3） 2×20年12月31日积分应当确认的收入＝412.84×450/（500×96%）－358.99＝387.04－358.99＝28.05（万元）。 　　借：合同负债 　　　　　　　28.05 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　28.05 到期后没使用的积分，合同负债转入主营业务收入就可以。

荆晶：回复逸仙老师 那应收账款不是平不了吗

荆晶：回复逸仙老师 入账的时候只能按开票金额，那么应付也会有一笔差异（开票金额与实际结算的金额差10万），销售也是按开票的金额，那么应收账款也只能按开票金额入账（开票金额与实际结算金额也差10万）[捂脸][捂脸][捂脸]

逸仙老师：回复荆晶怎么会不平呢，你本身应收里面就含着增值税了，只是我没增值税部分

内向的小蚂蚁：回复立红老师 老师我还有一个问题可以请教一下你吗？

立红老师：回复内向的小蚂蚁你好，这个题是选择——ABCD

李老师2：回复紧张的冬日:恩恩，明白了，谢谢