拼搏的菠萝：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复拼搏的菠萝你好！你借库存商品100 应交税费-应交增值税-进项税额 贷应付账款 销售的时候，借应收账款 贷主营业务收入100 应交税费-应交增值税-销项税额

拼搏的菠萝：回复宋生老师 我这个是内账，没有进销额。能不能只算税金的利润

宋生老师：回复拼搏的菠萝你好！可以的。内账可以这样

拼搏的菠萝：回复宋生老师 那税金这块我要怎么做呢。如果我做借主营业务成本（红字）那另外一个放哪？才能借贷平衡？才能提现成本减少，利润增加

宋生老师：回复拼搏的菠萝你好！你这个利润根本没有增加啊。 另外一方是库存商品

拼搏的菠萝：回复宋生老师 那我之前库存商品已经做了含税价了，是不是得调？

宋生老师：回复拼搏的菠萝你好！是的。如果你要抵扣就要调。

波霸奶茶：回复柳老师 老师我是想问，增值税普票一般给出来的价格是不是含税的，专票就是不含税的？

柳老师：回复波霸奶茶是的，一般是这样的。

邹老师：回复爱笑的流沙借；库存商品 2800*4.8 贷；银行存款，如果有税金考虑税金的影响

Lily：回复邹老师 邹老师，分录是这样吗？ 1、采购商品： 借：库存商品 1200 贷：应付账款 1200 借：应付账款 1200 税金及附加-发票税点 96 贷：银行存款 1296 2、销售商品： 借：银行存款 2073.60 贷：应收账款 1920 其他业务收入--发票税点 153.60 借：应收账款 1920 贷：主营业务收入 1920 借：主营业务成本 1200 贷：库存商品 1200

邹老师：回复Lily你好，可以这样处理的

Lily：回复邹老师 邹老师，税金及附加-发票税点和我们开票给客户，公户要交的税金怎么区分，公户交税金分录又是怎样的？含税开票金额是1920元，另8个点税金153.60元是私户收取的。老师，我想问下，我们给客户开票是不含税金额加8个点税金，那我们给客户开增值税发票上的总金额应该是1920元，还是1920+153.60元？收取客户8个点税金要转公司私户吗？谢谢！

邹老师：回复Lily你好，收取的税点通过其他业务收入核算，支付的税点通过税金及附加核算，这样就区分开了 公户交税金，你这个是指正常业务缴纳的税款？ 发票按不含税金额+收取的税点开具 ，税点是打到私人账户

Lily：回复邹老师 是的，月初税账那边申报报表缴纳的时候就会有一笔税金，这笔税金又怎么写分录？我们8月份才开一份发票，应该9月份公户流水就有缴纳的税金，老师，这税金要计提吗？

邹老师：回复Lily你好，借税金及附加——增值税，附加税等，贷；银行存款 内账是不需要做计提税金分录的

Lily：回复邹老师 邹老师，你好！很感谢你的完美解答，我还可以问一个问题：代快递公司收取客户运费，是用其他应收款-运费还是其他应付款-运费，这两个科目只用一个可以了吗？比如 1、当月已发货，未收款 借：应收账款 贷：主营业务收入 其他应收款-代收运费（客户承担） 2、月底支付快递公司运费 借：销售费用-运费（公司承担） 其他应收款-代收运费 贷：银行存款 3、下月收到客户货款： 借：银行存款 贷;应收账款 邹老师，还有一种就是先收款后发货： 借：银行存款 贷：应收账款 其他应付款-代收运费 支付快递公司运费： 借：销售费用-运费(公司承担） 其他应付款-代收运费（客户承担） 贷：银行存款 邹老师，代收运费先收后付或先付后收两种情况都有，其他应收款和其他应付款我用哪个科目比较合适？支付快递公司的快递费我们是当月计提，次月支付的。希望能再次得到老师的指导。谢谢！

邹老师：回复Lily你好 1，先收后付通过其他应付款科目核算 2，先付后收通过其他应收款核算

Lily：回复邹老师 老师，代收运费不能统一一个会计科目是吧，邹老师，那我上面的会计分录是没有问题的对吧？

邹老师：回复Lily你好，是的，需要根据情况确定有什么科目的 1，先收后付通过其他应付款科目核算 2，先付后收通过其他应收款核算 上面的分录是正确的

Lily：回复邹老师 感谢邹老师的指导，思路清晰明了，非常感谢你！

邹老师：回复Lily不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

余丽丽：回复金子老师 好的，谢谢老师

金子老师：回复余丽丽不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。

尹娟：回复宋生老师 用本期数减去期末就平，不知道为啥，那我怎么建帐啊

宋生老师：回复尹娟您好！估计是有数据没有结转了。