Joyce：回复宋生老师 老师，情况是公司刚开业，公司账上没钱，是法人支付的房租。

宋生老师：回复Joyce你好！这样的话，那么你的做法就是对的了。

Joyce：回复宋生老师 我之前做的分录是： 借：预付账款-房租 9600 贷：其他应付款-法人 9600 没有加入库存现金，月底的时候发现现金流量表不对了。 老师，是不是法人借款预付房租的时候，库存现金必须带入进去？

宋生老师：回复Joyce你好！其实不用，如果他付了，又还没有报销的时候，不用库存现金的。

Joyce：回复宋生老师 老师，那这个的会计分录可以直接写成这样咯？ 借：预付账款-房租 9600 贷：其他应付款-法人 9600 当月分摊分录： 借：管理费用-房租 800 贷：预付账款-房租 800

宋生老师：回复Joyce你好！可以的。可以这样。

Joyce：回复宋生老师 对现金流量表有影响吗？本月的现金流入算8800，还是9600？800是本月支付的房租

宋生老师：回复Joyce你好！没有。因为不涉及现金流。

Joyce：回复宋生老师 预付账款剩下的8800，属于流动资产，不用体现在现金流量表里吗？

宋生老师：回复Joyce你好！是的。不用，其实现金流量表，是现金和现金等价物流动数量的表格，没有涉及现金的项目，就不用在这里体现

淡然：回复bamboo老师 备用金1万

淡然：回复bamboo老师 是属于支付其它与经营活动有关的现金吗

bamboo老师：回复淡然备用金的话 ,计入“支付的其他与经营活动有关的现金”

淡然：回复bamboo老师 老师，如果是员工个人借款呢

bamboo老师：回复淡然借款如果以后要还的话 也计入“支付的其他与经营活动有关的现金” 如果工资里面扣减的话 支付给职工以及为职工支付的现金”

淡然：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复淡然不用谢 如果您对我的解答满意 请及时给予好评 谢谢您

淡然：回复bamboo老师 老师，代扣代缴个人所得税也是计入支付给员工以及为员工支付的现金吧

淡然：回复bamboo老师 还是属于现金流量表中“”支付的各项税费“”

bamboo老师：回复淡然代扣代缴个人所得税有两个地方可以填列 可以放在现金流量表支付的各项税费项目中；也可以放在支付给职工以及为职工支付的现金项目中。 因为公司支付的个人所得税，其本质属于公司代扣的税金，并非公司实际承担的税费，而是从应支付给职工的工资收入中扣留的部分，所以将其归集在支付给职工以及为职工支付的现金中是比较合理的。 然而，公司支付的个人所得税，从实际操作上来看，并未实际支付给职工，而是直接交给了税务部门，如从现金流的方向上看，这笔钱流向的是税务局，即支付的税费，只是这个税费的性质是代扣代缴，所以将其归集在支付的各项税费中也是合理的。 在注册税务师的考试中，更倾向于将其放在支付的各项税费此项目中，将其归集在支付的各项税费中处理起来比较简单，而将放在支付给职工以及为职工支付的现金项目中更贴近实际，一旦选定了其中的一种方式，就要坚持一贯性的原则进行处理。

邹老师：回复爱笑的流沙资产类

maize老师：回复会计学堂辅导老师那你们剩下还是做借库存现金 贷预收账款就可以，一个客户只用一个往来科目。

会计学堂辅导老师：回复maize老师 不是 就是说 定金这一笔借库存现金 贷预收账款的已经做过了 他来付余款的时候我怎么做 借 预收账款1000 借 库存现金5000 贷 主营业务收入6000 是这样吗

maize老师：回复会计学堂辅导老师不是，你们销售时候做借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 你收剩下款做借库存现金 贷预收账款就可以。

会计学堂辅导老师：回复maize老师 老师 是内账 没有税的，就是说门店卖东西嘛 当时就开个手机 收的定金1000元

maize老师：回复会计学堂辅导老师你们销售时候做借预收账款 贷主营业务收入 你收剩下款做借库存现金 贷预收账款就可以

会计学堂辅导老师：回复maize老师 当时只是一个定金 不一定会买东西 要是过几天定金退了 东西不就没卖出去嘛

maize老师：回复会计学堂辅导老师那你就做相反分录就可以借预收账款贷库存现金。

会计学堂辅导老师：回复maize老师 老师 我想问的是 我们是属于出口退税企业 刚才我在网上勾选认证了一张发票 应该是退税勾选 我点击成了抵扣勾选 请问这个有没有关系呀

maize老师：回复会计学堂辅导老师原则是没有关系，你可以问下你税局，之前都是扫描没有勾选还是可以认证，没有文件说勾选抵扣没用。

口口：回复宋生老师 我们业务不多 是手工做账！！！！！！！1

宋生老师：回复口口你好！这个跟手工帐没关系。是科目使用的问题。

口口：回复宋生老师 借 预付账款—房租租金 贷库存现金 这样吗？

宋生老师：回复口口你好！是的，就是这样。

莫若痕：回复郭老师 好的。以上分录没有涉及到“其他应付款”科目，但，“其他应付款”的内容之一：应付经营租赁固定资产的租金。那么，应付经营租赁固定资产的租金和以上“支付各种资产的租金”有什么不同？为什么没有用到“其他应付款”科目？

郭老师：回复莫若痕你们是公司账户支付的还是个人账户支付的？

莫若痕：回复郭老师 这两种的会计处理有什么不一样吗？可以分别做说明吗？

郭老师：回复莫若痕如果个人垫付的，借预付账款贷其他应付款。

郭老师：回复莫若痕公司账户垫付的你们公司账户直接支付，借预付账款贷银行存款。

莫若痕：回复郭老师 为什么这样处理？支付租金时，不是用银行存款等支付了吗？为什么还涉及到“其他应付款”科目？个人付款和公司付款为什么有不同的处理？

郭老师：回复莫若痕垫付的你是借款，不就是其他应付款吗？

郭老师：回复莫若痕