宝宝买饼：回复邹老师 实收资本为零，那报表得平么

邹老师：回复宝宝买饼你好，可以的，不是说实收资本0，报表就无法平衡的

梦瑶景雪：回复邹老师 没有 4个人股东都是认缴要到2037年出资，公司章程上写着 ，但是有两个股东一人存了25000，另一个股东存了20000，还有两个人不是股东，但是一个人存了20000都是从他们个人卡上转到对公账户上

邹老师：回复梦瑶景雪你好，章程有说明这些是投资款？

梦瑶景雪：回复邹老师 我是不是要拿公司章程做原始凭证，分录是：借其他应收款股东，贷实收资本认缴

梦瑶景雪：回复邹老师 没有写 只是看到银行对账单上4人存了款，两人股东，其他两人不是股东，我不知道怎么写分录，

邹老师：回复梦瑶景雪你好，不是根据章程做分录，而是根据实际投入情况，如果是投资就 借；银行存款 贷；实收资本 其他应付款 不是股东的按借款处理

梦瑶景雪：回复邹老师 股东从个人账户转入基本户的要怎么做会计分录，怎么认定是投资款，还是我直接做一个借款合同 4个人存入的基本户款都按借款处理

邹老师：回复梦瑶景雪你好，如果章程约定这个时候需要缴纳出资，股东投入就属于投资款的

梦瑶景雪：回复邹老师 没有约定的话，股东这个款项怎么处理

邹老师：回复梦瑶景雪你好，按借款处理 借；银行存款 贷；其他应付款

鞠瑩：回复吴月柳 注册往公司后，做了借：其他应收款 贷 : 实收资本 现在是不是要做冲出处理呀

吴月柳：回复鞠瑩要，没到位是不用做账的

莫小媛：回复答疑陈园老师 年底是指12月吗？那平时在资产负债表里实收资本的数字是多少？

答疑陈园老师：回复莫小媛是的，年底就是12月月底。 平时只收资本就是0。

莫小媛：回复答疑陈园老师 平时实收资本一直是0可以么？

答疑陈园老师：回复莫小媛我们这边是可以的。因为现在是认缴制嘛。 但是不知道你们那边是不是，最近看有的学员反映他们那边资产负债表的所有者权益不可以为0。

莫小媛：回复答疑陈园老师 如果不能为0，我该怎么处理呀？

答疑陈园老师：回复莫小媛法人打款就做实收资本，借：银行存款 贷：实收资本。

莫小媛：回复答疑陈园老师 老师觉得哪种方法稳妥一点？

答疑陈园老师：回复莫小媛考虑到实收资本不能为0，你就按第二种，可能比较烦一点。因为实收资本变动了，就需要同时申报资金账簿的印花税。

莫小媛：回复答疑陈园老师 变动一次，就要申报一次吗？

答疑陈园老师：回复莫小媛是的，按要求变动一次就需要申报一次。

莫小媛：回复答疑陈园老师 老师，还有其他办法么？

答疑陈园老师：回复莫小媛没有，就这两个了。一般我们都是使用第一个。

尊敬的太阳：回复林老师 林老师你好，是这样的，我公司在筹建期，股东有几张承兑汇票直接以公司名义支付了设备款，该如何记帐呢？股东的想把这几张承兑算做投资款。如何合法的进入实收资本呢。有办法吗？

林老师：回复尊敬的太阳借：固定资产--- 贷： 其他应付款----股东 然后写个说明作为实物投资，用说明进入实收资本。

尊敬的太阳：回复林老师 发票是由设备厂家直接开给公司的。也可以做为股东的投资吗？要出什么文件说明一下吗？

林老师：回复尊敬的太阳可以呀，让老板写个说明就是他投资的设备作为股本入股。

尊敬的太阳：回复林老师 那是不是可以这样：借：应收票据 贷：其它应付款-股东甲 借：固定资产 贷：应付帐款 借：应付帐款 贷：应收票据 借：其它应付款-股东甲 货：实收资本 后附股东会同意股东甲实物出次的决议。

林老师：回复尊敬的太阳票据不是付给厂家的吗，给公司没有关系呀

尊敬的太阳：回复林老师 设备厂家收到承兑时，应该经过公司背书吧，要不怎么给公司开发票和收据呢？

辣酱桃子：回复郭老师 要填报税填资产负债表，报企业所得税说资产必须大于等于1

郭老师：回复辣酱桃子做一个借款 借现金贷其他应付款

名花解语：回复答疑陈园老师 但我们有个老会计说这样不对，要做分录，是以前要做还是现在不用了呢？不做分录咋体现报表上的资产负债所有者权益呢？

答疑陈园老师：回复名花解语以前是实缴制，现在是认缴制，不 一样了。期初资产负债表上就没有所有者权益。而且，做 ，借：其他应收款 贷：实收资本。现在就需要申报资金账簿的印花税。 日常公司活动的时候，发生费用如果由股东直接支付时，借：相关科目 贷：其他应付款-股东 。到年底时，借：其他应付款-股东 贷：实收资本。

认真的超短裙：回复邹老师 那什么时候做账务处理，如果做分录的话，怎么做？

邹老师：回复认真的超短裙等股东实际投资的时候做账 借：银行存款 贷：实收资本-某某股东

认真的超短裙：回复邹老师 那目前股东就给银行存了1000元的现金，是不是分录：借：银行存款1000贷：实收资本-某某股东1000，他在营业照上注册资金要200W，这一后怎么处理呀

邹老师：回复认真的超短裙个人建议这个可以看做是公司向股东的借款 借：银行存款 贷：其他应付款 没有实际出资，注册资本就不能 计入。而起出资了要去工商部门变更登记

认真的超短裙：回复邹老师 那印花税，怎么交 是按现在的200W交吗？

邹老师：回复认真的超短裙印花税个人理解是0 因为实收资本是0，而不是200万

认真的超短裙：回复邹老师 那现在怎么办，不用交？我以经让公司交了，怎么办呀

认真的超短裙：回复邹老师 你的注册资金明明是200W的，这到时候，人家税务局来查怎么办？

邹老师：回复认真的超短裙如果这部分已经交了，以后就不用交你申报缴纳的这一部分，只针对增加部分缴纳印花税

认真的超短裙：回复邹老师 那印花税已交了，那这算账，要先计提，分录：借管理费用-税花税 贷：应交税-印花税 最后交了分录：借：应交税-印花税 贷：现金

邹老师：回复认真的超短裙个人建议印花税无需计提 缴纳的时候 借：管理费用-印花税 贷：银行存款等科目

认真的超短裙：回复邹老师 一般什么计提呀

邹老师：回复认真的超短裙印花税无需计提 如果执行小企业会计准则的可以计提 借：营业税金及附加　贷：应交税费－印花税 其他会计制度无需计提，直接扣缴，计入管理费用

认真的超短裙：回复邹老师 那工资，计提吗？为啥这些费用要计提 ？

邹老师：回复认真的超短裙工资需要先计提再支付。。。

认真的超短裙：回复邹老师 为啥这些费用要计提 ？

邹老师：回复认真的超短裙没有为什么，这是规定。会计里面很多就是规定

认真的超短裙：回复邹老师 我的注册资金印花费已交了，那我的这个注册资金还用做分录吗

邹老师：回复认真的超短裙本来不应该交但是你们交了，你只能做缴纳印花税的分录，而不能做实收资本的分录，你实收资本确实没有到账，怎么做分录？

提拉米苏：回复袁老师 不需要做分录吗？ @袁老师:

袁老师：回复提拉米苏是的

月半弯：回复郭老师 收到一笔，估一笔吗，然后下个月交印花税？

郭老师：回复月半弯收到一笔做一笔，借银行存款贷实收资本，这个不能暂估。