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关于会计实质重于形式的研究
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 刻苦的眼神 发表的提问：
关于委托境内研发的会计处理和申报问题
你好 1、可以参与加计扣除的委托对象： 企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以参与加计扣除。委托境外的不可以加计扣除。 2、委托研发加计扣除的计算依据标准： 依据文件书面表述，按照委托研发活动实际发生费用金额的80%计算加计扣除。也就是，委托发生的研发费以按照独立交易原则下的委托方与受托方的结算费用为准。通俗地说，就是根据委托协议确认的，受托方开具的发票金额为准。 但是，依据填表说明，对于委托境内存在关联关系的情形下，委托方在计算加计扣除总额时，按照受托方提供的研发费明细为基础，对其中“其他费用”部分需要按照限制比率10％进行计算比较后取数，其他的五项费用与没有关联关系之间的企业处理的口径相同。 3、委托研发活动发生的费用需要提供的资料： 委托方与受托方存在关联关系的，在以受托方开具研发费用发票的同时，受托方还应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 4、委托研发活动关联判断需要的辅助资料： 关联受托方提供的费用明细是税务机关居于判断是否符合独立交易原则确认的依据。明细用于判断，作为辅助备查资料。如果经判断不符合独立原则的，作相应应对处理。
271楼
2023-03-07 09:07:26
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刻苦的眼神：回复王超老师 如何申报加计扣除?
2023-03-07 09:57:36
王超老师：回复刻苦的眼神在汇算清缴的时候填写A107012表的，在表的中间偏下的位置
2023-03-07 10:23:37
刻苦的眼神：回复王超老师 什么时申请?老师
2023-03-07 10:34:33
刻苦的眼神：回复王超老师 账面处理时是要等研发完毕时，按票面(不含税)转为无形资产，然后按使用年限进行摊销吗?
2023-03-07 11:02:57
刻苦的眼神：回复王超老师 因为是分期付款的，可不可进行先按暂估价进行摊销的?
2023-03-07 11:17:31
王超老师：回复刻苦的眼神对方要把发票给你们，你们才有入账依据啊。或者是合同，立项报告等，不能说暂估的啊
2023-03-07 11:31:09
刻苦的眼神：回复王超老师 有合同，知道总价，但发票按分期支付金额给我，这也是要等发票到齐了才能进行摊销吗?
2023-03-07 11:49:26
王超老师：回复刻苦的眼神你这个委托研发完毕之后，按照合同总价入账是勉强说的过去的，但是审计的时候可能不认可，需要你剥离这部分的
2023-03-07 12:00:34
刻苦的眼神：回复王超老师 就是就等研发完后再摊销才合理?
2023-03-07 12:20:04
王超老师：回复刻苦的眼神是啊，你有合同，发票，立项，那么再入账是比较合适的
2023-03-07 12:43:23
刻苦的眼神：回复王超老师 有规定第几个季度可以申报加计扣除的吗?
2023-03-07 13:12:20
王超老师：回复刻苦的眼神有的，去年有新政策出来，说第三季度可以报，但是不是强制性的
2023-03-07 13:29:59
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
公司规定，没有具体项目立项，实质上属于研发费用支出却不能计入研发费用吗？
你好，是的，没有具体项目立项不能计入研发费用的
272楼
2023-03-07 09:32:59
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ K1460041285499 发表的提问：
老师，为什么不选择C，根据实质重于形式的原则，企业租入的设备，满足资产定义的企业过去交易形成的，企业拥有或者控制的，未来能给企业带来经济利益的判定条件
您好，租入的只有使用权，没有控制权的，您想想，您租赁一本书，您能控制他什么呢？是送人还是卖掉呢？只能使用。这里控制是所有权。拥有权
273楼
2023-03-08 08:25:33
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K1460041285499：回复锋利老师 老师，那这道题也是租入的，为什么可以确定为企业资产？
2023-03-08 08:54:57
锋利老师：回复K1460041285499您好，这道题是融资租赁，租赁年限达到了资产使用寿命的75%以上，而且是基本上为承租人定做的，而且初始付款额也跟买一个差不多了，综合看来，跟企业自己的资产差不多。使用实质重于租赁这个形式。您仔细看一看融资租赁相关的内容哈
2023-03-08 09:10:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 果 发表的提问：
你好，请问怎么理资料三是属于与收益相关的呢？ 研发东西，不是属于无形资产相关的吗？
你这个研发的无形资产，他并没有形成无形资产啊，他全部费用化计入管理费用了。那么这个就是属于和收益相关的。
274楼
2023-03-08 08:32:28
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 叶子草 发表的提问：
请问研究开发费用加计扣除减免税的计算公式？享受研究开发费用加计扣除减免税额和研究开发费用加计扣除减免税的区别
比如当期研发费用100万，加计扣除50%，用100*50%=50 即应纳税所得额调减50万。
275楼
2023-03-08 08:56:49
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朴老师：回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税
2023-03-08 09:13:29
叶子草：回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?
2023-03-08 09:41:18
叶子草：回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算
2023-03-08 10:09:27
朴老师：回复叶子草高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%
2023-03-08 10:20:54
胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 仁爱的山水 发表的提问：
你好老师，关于研发费用资本化，我公司研发的是可销售的有形资产，如何结转成无形资产呢？
那么你们公司的产品是什么呢？你们应该严格区分产品和无形资产，可销售的有形资产为什么又要转化成无形资产呢？
276楼
2023-03-08 09:21:28
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Amy(艾米) 发表的提问：
老师好！研发费用，如果是处于研究阶段是否可以享受加计扣除？
可以的，可以加计扣除的
277楼
2023-03-08 09:29:59
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Amy(艾米)：回复辜老师 老师好！就是支付给代办机构的专利服务费和缴纳的专利年费是可以计入研发费用中吗？同时可以享受加计扣除吗？
2023-03-08 09:55:07
辜老师：回复Amy(艾米)这个是不可以加计扣除的，这不是研发支出啊
2023-03-08 10:11:36
Amy(艾米)：回复辜老师 好的，我明白了，谢谢老师。
2023-03-08 10:39:45
Amy(艾米)：回复辜老师 老师，我再问您一下，就是以后可能就只会缴纳年费的支出发生了。是不是以后我就不用填写研发费用这张表了啊？直接把缴纳的年费计入研究费用中就可以了吧？
2023-03-08 10:55:39
辜老师：回复Amy(艾米)这个可以直接计入管理费用，不需要计入研发费用的
2023-03-08 11:22:39
Amy(艾米)：回复辜老师 好的老师，我知道了，非常感谢老师的指导。
2023-03-08 11:47:46
辜老师：回复Amy(艾米)好的，客气，帮到你就好
2023-03-08 12:08:44
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 带眼镜的波斯猫. 发表的提问：
请问下老师，公司研究的无形资产，研究阶段费用化支出，税法可以加计扣除，开发阶段符合资本化的，税法也可以加计计算计税基础，那么开发阶段不符合资本化，属于费用化的，这部分怎么算？
同学你好 这个看你实际费用化的金额
278楼
2023-03-09 08:51:52
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 慢慢 发表的提问：
单位用于研发使用，买的设备，一台大约2万多，主要作用就是拆了，然后研究里面结构，然后研究出适合我们的产品，研究阶段分录和研究成功后的分录怎么做
你好，1这个设备由于是要拆了研究的 购入时借原材料 借应交税费（进项税额） 贷银行存款 ，2，领用时 按照资本化支出进项核算 借研发支出 ――资本化支出――某项目 ――直接投入 贷原材料
279楼
2023-03-09 09:02:54
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徐阿富老师：回复慢慢研究成功，形成专利，从研发支出转入无形资产 借无形资产，贷研发支出――资本化支出―某项目
2023-03-09 09:30:50
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 大方的咖啡 发表的提问：
1、甲公司有关无形资产的业务如下：（1）2012年1月，甲公司以银行存款1 200万元购入一项土地使用权（不考虑相关税费）。该土地使用年限为30年。 （2）2012年6月，甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段企业为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用800万元。 （3）2012年8月，上述专有技术研究成功，转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计，直接发生的研发人员工资、材料费以及相关设备折旧费等分别为1 000万元、900万元和400万元，同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。（4）2012年10月，上述专有技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产。甲公司预计该专有技术的预计使用年限为10年。甲公司无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。 （5）2013年4月，甲公司利用上述外购的土地使用权，自行开发建造厂房。厂房于2013年9月达到预定可使用状态，累计所发生的必要支出2400万元(不包含土地使用权)。该厂房预计使用寿命为5年，预计净残值为30万元。假定甲公司对其采用年数总和法计提
你好，题目要求是什么？
280楼
2023-03-09 09:12:41
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大方的咖啡：回复暖暖老师 要求： （1）编制甲公司2012年1月购入该项土地使用权的会计分录； （2）计算甲公司2012年12月31日该项土地使用权的账面价值，并编制无形资产摊销的会计分录； （3）编制甲公司2012年研制开发专利权的有关会计分录； （4）计算甲公司研制开发的专利权2013年末累计摊销的金额； （5）分析土地使用权是否应转入该厂房的建造成本；计算甲公司自行开发建造的厂房2014年计提的折旧额； （6）编制甲公司该项专利权2015年予以转销的会计分录。（答案中的金额用万元表示）
2023-03-09 09:36:35
大方的咖啡：回复暖暖老师 （6）2015年5月，甲公司研发的专有技术预期不能为企业带来经济利益，经批准将其予以转销。
2023-03-09 09:57:04
大方的咖啡：回复暖暖老师 这是最后一问，总共六个问题，麻烦您了
2023-03-09 10:18:11
暖暖老师：回复大方的咖啡1借无形资产土地使用权1200 贷银行存款1200
2023-03-09 10:38:42
暖暖老师：回复大方的咖啡2每月摊销金额 1200/30*12=3.33 借管理费用3.33 贷累计摊销3.33
2023-03-09 11:05:40
暖暖老师：回复大方的咖啡3借研发支出～费用化支出800 贷银行存款800
2023-03-09 11:20:43
暖暖老师：回复大方的咖啡借研发支出～资本化支出2400 贷应付职工薪酬1000 原材料900 累计折旧400 银行存款100
2023-03-09 11:39:54
暖暖老师：回复大方的咖啡借管理费用800 无形资产2400 贷研发支出～费用化支出800 资本化支出2400
2023-03-09 11:49:58
暖暖老师：回复大方的咖啡4按照直线法摊销 2400/120=20
2023-03-09 12:13:49
暖暖老师：回复大方的咖啡一年摊销金额是2400/10=240
2023-03-09 12:32:10
暖暖老师：回复大方的咖啡5建造期间折旧应该计提成本
2023-03-09 12:58:56
暖暖老师：回复大方的咖啡固定资产入账价值2400+3.33*6=2420
2023-03-09 13:11:32
暖暖老师：回复大方的咖啡房屋计提折旧 （2420-30）*30/465*3/12
2023-03-09 13:35:56
暖暖老师：回复大方的咖啡6借累计摊销120 营业外支出1080 贷无形资产1200
2023-03-09 14:01:44
大方的咖啡：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-03-09 14:27:26
暖暖老师：回复大方的咖啡不客气麻烦给予五星好评
2023-03-09 14:44:47
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ totorry 发表的提问：
老师，咱们会计学堂有关于技术企业有科研经费的帐务实操嘛？推荐一下啦
同学你好 在https://lx.kuaizhang.com 这里选择软件技术
281楼
2023-03-09 09:27:00
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 翡翠 发表的提问：
老师，对属于科技三项经费范畴的费用，都可以列入研发费用吗？比如.与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用，可以列入研发费用吗？
你好，研发支出，你掌握只要是和研发有关的支出都可以计入研发支出就好。和是什么开支无关
282楼
2023-03-10 11:16:15
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翡翠：回复徐阿富老师
2023-03-10 11:50:29
徐阿富老师：回复翡翠你好，研发费用是只要是研发的开支都可以计入，但是和加计扣除是2个慨念，计入研发费用但不一定能加计扣除，我这个是正确的表达。
2023-03-10 12:02:09
翡翠：回复徐阿富老师 老师，我们公司是高新企业，平时归集研发费用，也是为了能加计扣除。那前面说的这种会议费能否加计扣除呢？
2023-03-10 12:12:49
徐阿富老师：回复翡翠你好，研发的会议费肯定能加计扣除啊，但前提是你怎么证明是研发支出的会议费，只要能证明是研发的会议，肯定能。所以这个是需要企业策划研究的问题、。
2023-03-10 12:31:22
翡翠：回复徐阿富老师 去参加这种技术交流会，就是为了汲取对研发项目有帮助的资讯，还请老师帮我提提建议，如何操作？
2023-03-10 12:44:04
徐阿富老师：回复翡翠你好，把会议的有关资料拿出来看看，有么有值得和研发有可以靠的词语，有的话就可以·作为附件
2023-03-10 13:03:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
无形资产用于研发 加计扣除的问题
汇算加计扣除调整即可
283楼
2023-03-10 11:29:03
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
无形资产研究阶段的支出计入什么费用里
无形资产研究阶段的支出计入研发支出--费用化支出，月末转入管理费用
284楼
2023-03-10 11:39:00
全部回复
正义老师
职称：注册会计师,CPA
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 激情的鸵鸟 发表的提问：
某企业自行研发一项非专利技术累计支出680万元，其中280万元属于开发阶段符合资本化条件的支出，240万元属于研究阶段的支出，160万元属于无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出。该技术研发完成并形成一项非专利技术。不考虑其他因素，该非专利技术的入账价值为（ ）万元。分录
你好，这位同学。280万元
285楼
2023-03-12 11:14:16
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