钟存老师：回复糊涂的电脑练习一 （1）银行存款减少34000，原材料增加34000资产内部项目一增一节。等式两边不变。

钟存老师：回复糊涂的电脑（2）银行存款减少8万。短期借款减少8万。资产和负债同时减少。等式还是相等的。等式两边同时减少。

钟存老师：回复糊涂的电脑（3）固定资产增加10万。实收资本增加10万。资产和所有者权益同时增加10万。等式还是相等的。等式两边同时增加。

钟存老师：回复糊涂的电脑（4）银行存款增加。短期借款增加。资产和负债同时增加。等式两边同时增加。等式还是相等的。

钟存老师：回复糊涂的电脑练习2 （1）银行收到投资款80万。银行存款增加了80万投资款增加了80万。

钟存老师：回复糊涂的电脑（2）购买固定资产两万。款项没有支付。产生应付账款两万。增加固定资产两万。

钟存老师：回复糊涂的电脑（3）收回应收账款5万。银行存款增加5万，应收账款减少5万。通过银行收回应收账款。

钟存老师：回复糊涂的电脑（4）实现收入65000。款项未收到。产生应收账款

钟存老师：回复糊涂的电脑（5）支付应付账款。45000。用银行存款支付。银行存款和应付账款同时减少45000。

钟存老师：回复糊涂的电脑（6）用银行存款购买固定资产32000。固定资产增加32000。银行存款减少了32000。

lion：回复周琼老师 老师你说的我懂。我是想问 如果提取了盈余公积 那么钱 在盈余公积科目下 如果要购置固定资产 盈余公积的钱怎么转入 银行存款呢 还是别的分录？

周琼老师：回复lion您好，盈余公积的钱是不能转银行存款的。盈余公积只是一个科目。里面的钱是不能取出来了，所以不能放到银行存款也不能放到现金，如果不能放到这两个地方就是不能去买产品（固定资产），购买固定资产是需要实打实的钱的。得给人钱。

lion：回复周琼老师 那么 盈余公积的钱怎么用于生产经营呢？不总是爬在账上吗？

周琼老师：回复lion您好。盈余公积的金额，可以转到资本公积，可以转到股本。

暖暖老师：回复p5n2uw借股本20000000 资本公积股本溢价30000000 盈余公积10000000 贷库存股60000000

暖暖老师：回复p5n2uw2借库存股18000000 贷银行存款18000000

暖暖老师：回复p5n2uw借股本20000000 贷库存股18000000 资本公积股本溢价2000000

p5n2uw：回复暖暖老师 老师 按0.9回购的没有看懂 与0.9无关吗

暖暖老师：回复p5n2uw有关的，那不是分录发给你了，刷新一次

小丫头：回复李爱文老师 什么叫做采购的冲账凭证？怎么做呢？还是没懂啊 老师 @李爱文老师:

李爱文老师：回复小丫头采购的冲销凭证 借：原材料（或库存商品） 负数 贷：应付账款 负数

小丫头：回复李爱文老师 我们为什么要填制冲销凭证呢？@李爱文老师:

李爱文老师：回复小丫头就是材料已到，发票未到时，需要做原材料或库存商品的暂估 借：原材料（或库存商品） 正数 贷：应付账款 正数 待发票来了，就需要冲销原来的分录，按正确的分录入账处理

小丫头：回复李爱文老师 那如果材料和发票是一起到的呢 还要不要冲销了？如果在现实中 可不可以等到发票来了一起做账呢？@李爱文老师:

李爱文老师：回复小丫头如果材料与发票一起到，直接做账，就不用冲销了

丁丁：回复邹老师 还要 进项税额转出-销项税额转出？

邹老师：回复丁丁需要考虑进项税额转出，没有销项转出的说法

ho～：回复张壹老师 想问一下遇到这种问题，如果是两种方法是分开编制表吗

张壹老师：回复ho～你好,计算及分录如下:

张壹老师：回复ho～你好,你可以分开二个表编,也可以一个表编制

幽兰：回复邹老师 好吧，那就不纠结了！谢谢老师！

幽兰：回复邹老师 好吧，那就不纠结了！谢谢老师！

傻傻的大米：回复晓海老师 培训咨询公司

晓海老师：回复傻傻的大米你好，那房租应该是会场培训场地的，所以计入了主营业务成本，

傻傻的大米：回复晓海老师 是物业公司开过来的发票 不是培训场地

晓海老师：回复傻傻的大米你好，也是为培训场地服务的吧？具体情况要看提是怎么定的

温酒如昔：回复晓海老师 请问累计折旧和在建工程-飞机的数额是怎么计算出来的呢？

M。：回复晓海老师 出售一座建筑物，原价为2,000,000.00元，已使用6年，该建筑物累计已计提折旧为300,000.00元，支付清理费用10,000.00元，出售收入为1,900,000.00元，该建筑物为2016年4月30日前取得，适用简易征收增值税税率为5% 以上这是原题目 出售建筑物收入。

晓海老师：回复M。一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：“ 1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。……3.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”