一花一世界：回复庄老师 我是建筑公司，现在手头有一堆账本，税务筹划从哪入手？

庄老师：回复一花一世界建筑业会计合理避税，做好下面的方法，充分利用税收政策，以达到避税的目的： (一)模拟评税，看看哪种更节税 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 存货本年增加 应付本年减少)*主要进货的税率 运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 (二)存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 (三)没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 (四)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。 在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。 视同销售千万别乱用。 (五)看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 (六)各行各业有特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

张老师00：回复六姐然后达到可以少交税的目的

六姐：回复张老师00 可以举个例子吗

张老师00：回复六姐就企业所得税，小微企业就享受好多优惠。一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

做会计的甜品师傅：回复宋生老师 租赁期间产生的汽车修理费。汽油费。可以开专票进项抵扣么。老师

宋生老师：回复做会计的甜品师傅你好!可以的.可以抵扣.但是要开你公司的名称

久平(酒瓶)：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复久平(酒瓶)不客气，祝你学习愉快

Mao￡：回复郭老师 什么叫有工资

郭老师：回复Mao￡签劳动合同了，你们不约定工资吗 按上面的约定

Mao￡：回复郭老师 好的，我说的是出资人，也要发放工资吗

郭老师：回复Mao￡可以发的 你们自己约定

Mao￡：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Mao￡不用客气的，

暖暖老师：回复幽默的小笼包直接小汽车投资缴纳消费税是150*110000*12%=1980000 货款投资缴纳消费税是150*（100000*600%2B105000*300%2B100*110000）/（600%2B300%2B100）*12%=1845000 少缴纳消费税1980000-1845000=135000

调皮的机器猫：回复王雁鸣老师 好的，谢谢

调皮的机器猫：回复王雁鸣老师 那关于设立公司时需要考虑哪些方便税收筹划，有这个课程吗

调皮的机器猫：回复王雁鸣老师 老师，我们公司现在想把一些业务划分出去，成立小规模纳税人。我没接触过这类业务，哪里可以学习呀

王雁鸣老师：回复调皮的机器猫同学你好，麻烦你到以下网址选择学习一下，谢谢。 https://www.acc5.com/search.php?word=%E7%A8%8E%E6%94%B6%E7%AD%B9%E5%88%92

调皮的机器猫：回复王雁鸣老师 好的，谢谢

王雁鸣老师：回复调皮的机器猫同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。

陪你考证的初级班主任：回复莫老师 我是写论文，只能对案例公司过去发生的 近几年的数据来纳税筹划，过去近几年它又一直是亏损；我还能继续用这个案例公司吗，还是说应该换一家案例公司

莫老师：回复陪你考证的初级班主任换一家案例公司比较好

123：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复123不客气的 你先咨询下客服了解下

郭老师：回复随缘税负在3%左右的

随缘：回复郭老师 老师我就是想知道老板提的这个问题，是所谓的纳税筹划吗？这些问题我不懂，我不知道从哪儿学习？

郭老师：回复随缘纳税筹划就是让你月底根据税负交增值税 （销项-进项）/不含税收入=税负