若愚：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复若愚不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

你笑起来就是好天气：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复你笑起来就是好天气你购入材料怎么入账的？

你笑起来就是好天气：回复bamboo老师 我先知道做汽车维修的这种公司的帐类似于生产吗？还是？

bamboo老师：回复你笑起来就是好天气做汽车维修的这种公司的帐类似于生产

勤劳的苗条：回复袁老师 好的，谢谢袁老师

袁老师：回复勤劳的苗条不客气

徐文亚：回复 @宋老师:我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，这样的分录该怎么做？

：回复徐文亚你好！你要开你收到的服务费这一块的发票，不是说车子本身的发票

徐文亚：回复 @宋老师:没有开过服务费发票哦，就直接到税务局交的

：回复徐文亚你好！你是直接到税局交什么？

徐文亚：回复 @宋老师:百分之6的代理服务费撒！原来我们这边代销汽车是没有的，今年才增加

：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

：回复徐文亚您好，一、代理销售汽车维修汽车涉及的会计分录 一整车销售 1、预付车款 借预付账款 贷银行存款 2、收到采购发票 借库存商品 借应交税费——应交增值税进项税 贷预付账款 有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户 所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理 3、销售 1收到预收款 借银行存款 贷预收账款-预收车款 贷其他应付款-代收款项代收客户验车费和购置税及保险费 2开具机动车发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——汽车销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3代客户缴纳保险费和购置税 借其他应付款——代收款项 贷现金 4代客户付保险费一般保险费都是和保险公司联网如果客户自己有银行卡可以直接 刷卡如果没有就需要用公司的卡刷公司可以去开户行办理商务卡 借其他应付款——代收款项 贷银行存款 4、结转销售成本 借主营业务成本——汽车销售成本 贷库存商品 二精品销售 1开具增值税发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——精品装饰收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2结转装饰成本 借主营业务成本——精品装饰成本 贷库存商品 三配件销售 1、配件购入 借库存商品——配件 借应交税费——应交增值税进项税 贷银行存款 2、配件销售 借应收账款 贷主营业务收入——配件销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3、结转配件销售成本 借主营业务成本 贷库存商品 四保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借应收账款——**保险公司 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2、保险公司回款保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费 借银行存款 贷应收账款——**保险公司 贷其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借其他应付款——退三者修理费 贷库存现金 4、结转维修成本 借主营业务成本——维修 贷库存商品——配件 贷应付工资职工薪酬 新准则下同 五售后维修 1收到预收维修款 借银行存款 贷预收账款——预收维修款 2开具维修发票 借预收账款——预收维修款 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3结转维修成本 借主营业务成本——维修成本 贷库存商品 贷应付工资 六保修保养费用 1发生保修保养费用 借应收账款——厂家 贷主营业务收入——配件销售收入 贷主营业务收入——工时收入 贷应交税费-应交增值税销项税 2收到厂家确认电传文件 借预付账款 贷应收账款——厂家 二、涉及的税金增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用 税、所得税。 三、代理服务费，借；现金或者银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

徐文亚：回复 @王雁鸣老师::我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，然后我们赚取中间的差价是没有代理费用的，这样提车的时候还做库存商品吗？这样的业务老师能介绍一下全流程会计分录吗？谢谢

：回复徐文亚您好，这种情况，收客户款时，借；现金或者银行存款，贷；其他应付款-代付车款。 转给上家时，借：其他应付款-代付车款，贷；现金或者银行存款。 提车时，不做库存商品了。直接给了客户即可。 结算代理费用时，借：其他应付款-代付车款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。建议你还是开票更好

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:赠送的精品也做收入然后还得交税吧？其他所有代办事项都是走其他应付款吧？比如按揭办资料、提车时的费用我们都是代办的这样不需要做收入吧？

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:收客户车款的时候肯定大于我们支付给上家的车款这个分录怎么做平老师？

：回复徐文亚您好，是的。是的。不需要做收入的。

：回复徐文亚你好！这个差额是你们的收入了。你们要做收入交税

小智老师：回复小敏您好，贵司使用工程结算么，不使用是话，简单的会计分录如下： 借：应收账款 770000  贷：主营业务收入 77000 借：银行存款  662400  贷：应收账款 662400 借：主营业务成本  贷：工程施工-合同成本-间接费用是   39346.64         工程施工-合同成本-直接费用是   276710.69

小敏：回复小智老师 如果使用工程结算这个科目呢？还有我开了72万的发票，要交的增值税怎么体现呢

小智老师：回复小敏您好， 1、如果使用工程结算的话，您需要确定工程的进度，按工程进度确认收入和成本并开具发票。 2、增值税在确认收入时计提，我上面忘记写了

小敏：回复小智老师 老师能帮我看一下我做的分录吗，请指教

小智老师：回复小敏您好， 1、您开票77万，就是确认77万的收入和相应的税费 2、您不通过工程结算的话，应收账款只能跟主营业收入一个做账，就上我上面的附录那样 3、这剩余的8%对方还会付么？

小敏：回复小智老师 会，估计要等结束的时候，我按开具的发票确认收入是吧，我不做工程结算这个科目，那工程施工就一直挂在账上吗，用什么对冲这科目

小智老师：回复小敏您好，是的，按开票做收入。工程施工可以结转到主营业务成本。

小敏：回复小智老师 按你那样做的话没用工程结算这科目也就不会涉及到合同毛利这个科目了，等于最后的本年利润就是毛利了是吗

小智老师：回复小敏您好，是的，因为工程结算就是结算工程施工-合同成本和工程施工-合同毛利的，再与甲方结算账款。

李老师：回复爱笑的流沙可以来会计学堂学习哦。。。。。。

微笑唱首歌：回复佟老师 谢谢

佟老师：回复微笑唱首歌不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

小游：回复邹老师 您好老师，直接就一次性计入主营业务成本吗？这个出来的内饰设计，后面做的汽车改装都是按这个设计来改的

邹老师：回复小游你好，是的，支付的时候一次性计入成本核算

吴月柳：回复N 48°25分不是你们房子计入长期待摊费用

N 48°25分：回复吴月柳 四万元左右的楼梯改造工程，作为会计，需要收集哪些原始凭证？

N 48°25分：回复吴月柳 哦哦，谢谢，那没有公共用车，可以报销油票和过路费吗？

吴月柳：回复N 48°25分没固定资产汽车不能做那些费用