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持有至到期投资初级会计实务
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率计算。当（p/A,9%,5）=3.8897, (P/F，9%，5)=0.6499；（P/A,12%,5)=3.6048, (P/F,
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1250)×(1+r)-5=1000元，由此得出r=10%。
196楼
2023-02-13 09:35:11
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刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率怎么计算出来的
1000=59*（P/A，R，5）+1250*（P/F，R，5）
197楼
2023-02-13 09:44:58
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刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率是怎么计算出来的
1000=59*（P/A，R，5）+1250（P/F，R，5）
198楼
2023-02-13 10:08:28
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动人的唇膏：回复刘老师 不太明白`能否具体解析一下，谢谢
2023-02-13 11:02:35
刘老师：回复动人的唇膏一个年金现现值系数，一个复利现值系数，R就是实际利率
2023-02-13 11:22:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小涂 发表的提问：
权益性投资是长期股权投资吗，债券性投资是持有至到期投资吗？
您好，是的，是的。
199楼
2023-02-13 10:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 索奈依 发表的提问：
【例题·单选题】（2014年）下列各项中，属于资产负债表日计算持有至到期投资实际利息的是（ ）。A.持有至到期投资公允价值乘以实际利率B.持有至到期投资票面价值乘以票面利率与实际利率的差额C.持有至到期投资公允价值乘以票面利率D.持有至到期投资摊余成本乘以实际利率
D.持有至到期投资摊余成本乘以实际利率
200楼
2023-02-14 09:18:38
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ hyl 发表的提问：
老师，持有至到期投资 - 利息调整 是损益类吗？
持有至到期投资利息调整不属于损益类账户,它是持有至到期投资的二级科目,应属于资产类科目。
201楼
2023-02-14 09:48:12
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 疯狂的墨镜 发表的提问：
持有至到期投资是拿到期，未来回来的利息和本金是确定的，所以没有必要关注市场价格。是吗？
需要关注的，因为出现减值迹象需要计提减值准备。
202楼
2023-02-14 10:16:40
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率计算出来的
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1250)×(1+r)-5=1000元，由此得出r=10%。
203楼
2023-02-14 10:33:11
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
老师，债权投资和持有至到期投资，长期股权投资有什么关系啊？是一回事吗
你好！ 1.投资方：债权投资，持有至到期投资 被投资方对应：应付债券
204楼
2023-02-14 10:53:59
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蒋飞老师：回复清风拂面2. 投资方：长期股权投资， 被投资方对应：股本
2023-02-14 11:13:36
清风拂面：回复蒋飞老师 债权投资不是长期股权投资吗？
2023-02-14 11:42:20
蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 一个是债券，一个是股权
2023-02-14 12:05:05
清风拂面：回复蒋飞老师 哦(⊙o⊙)哦，意思是债权投资是买债券，长期股权投资是买股票？
2023-02-14 12:15:47
蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 你理解的很对！
2023-02-14 12:26:55
清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢老师，那债权投资和持有至到期投资是一回事吗？持有至到期投资是买股票还是债券啊？
2023-02-14 12:44:48
蒋飞老师：回复清风拂面持有至到期投资时买的债券
2023-02-14 12:55:49
清风拂面：回复蒋飞老师 意思是债券投资和持有至到期投资都是买债券，那它俩有啥不同啊
2023-02-14 13:25:23
蒋飞老师：回复清风拂面一个持有期间可长可短，一个是持有到期
2023-02-14 13:43:44
清风拂面：回复蒋飞老师 哦，那交易性金融资产是短期的，是买股票还是债券，基金啊？
2023-02-14 13:57:47
蒋飞老师：回复清风拂面对的，3个都包含的
2023-02-14 14:14:27
清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢，老师，可下整明白了
2023-02-14 14:41:59
蒋飞老师：回复清风拂面您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-02-14 15:05:50
晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户r4ab8d 发表的提问：
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1)20×7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500万元，每年5月1日付息一次，票面年利率为6％，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1．73万元，(2)经计算实际年利率为5％。要求：(1)计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。 (2)编制乙公司各年有关的会计分录。
学员你好 20x7年1月1日摊余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投资收益=5177300*5%=258865       期末摊余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投资收益=5136165*5%=256808.25       期末摊余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投资收益=5092973.25*5%=254648.66 期末摊余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投资收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末摊余成本=5000000 20x7年1月1日 借：债权投资-成本 5000000             利息调整 177300 贷：银行存款 5177300 20x7年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 258865     债权投资-利息调整 41135 20x8年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x8年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 256808.25     债权投资-利息调整 43191.75 20x9年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x9年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 254648.66     债权投资-利息调整 45351.34 2010年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 2010年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 252378.09     债权投资-利息调整 47621.91 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 借：银行存款 5000000 贷：债权投资-成本5000000
205楼
2023-02-15 09:21:25
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 穆勒 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为3 000万元的债券。购入时实际支付购买债劵价款 3 098．68万元。该债券发行日为2018年1 月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。 要求编制2019.1.1购买日分录
借：持有至到期投资-成本3000 -利息调整98.68 贷：银行存款3098.68--题目是2018年1.1购买，不是2019.1.1购买
206楼
2023-02-15 09:31:26
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CL 发表的提问：
老师，持有至到期投资的账面价值为什么等于计税基础？通俗点讲解
这个的话，会计计量的方法，和税法的确认资产金额大小，是一致的 不存在，高估或者低估的问题
207楼
2023-02-15 09:58:04
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CL：回复许老师 我还是不懂，计税基础到底是什么意思呢？比如长期股权投资2000，利息100，国债，为什么账面价值和计税基础等于2100呢
2023-02-15 10:31:36
许老师：回复CL你看 交易性金融资产 购入时是2000元 公允价值变动是100元 这样的话 账面价值就是2100元 但是 计税基础 还是2000元哦
2023-02-15 10:53:04
CL：回复许老师 这个我懂，但是长期股权投资不懂
2023-02-15 11:10:46
许老师：回复CL你上面说的，不是持有至到期投资吗？这个的话，会计上，按照摊余成本计量，税法上，也是这种计量方式的
2023-02-15 11:40:09
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
，初级今年的大纲变了，长期股权投资和持有至到期投资这些是都不用考了吗？
你好，不会的，这二个是重点，怎么能不考呢！教材改了，认真复习吧
208楼
2023-02-15 10:06:27
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李杏
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,律师执业资格证（A证）
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 阳光 发表的提问：
支付出去的投资款，公司是私募基金，对方也是基金公司，然后这笔款是1年以内的投资款，这个 借 持有至到期投资，贷 银行存款 对吗？
持有至到期投资一般用来衡量长期投资。像您说的这种情况，我觉得放在以摊余成本计量且其变动计入当期损益的金融资产里核算比较合适。
209楼
2023-02-15 10:11:59
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阳光：回复李杏 我现在不能计算应收的利息是多少
2023-02-15 10:29:58
李杏：回复阳光如果不能确定应收利息，那就无需对利息进行核算。因为我们确定异性资产，金额必须是确定的。
2023-02-15 10:41:05
阳光：回复李杏 所以这个借方要怎么做呢？放那个科目比较合适
2023-02-15 11:00:30
李杏：回复阳光会计核算的话，应该是交易性金融资产。
2023-02-15 11:29:34
阳光：回复李杏 借 交易性金融资产，贷银行存款吗
2023-02-15 11:51:40
阳光：回复李杏 麻烦老师解答一下
2023-02-15 12:14:05
李杏：回复阳光是这样的。借：交易性金融资产，贷银行存款
2023-02-15 12:24:13
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 小嘿逗 发表的提问：
企业取得持有至到期投资时支付的下列款项中，不得计入其初始投资成本的是？ A 购买价款 B 税金 C 手续费 D 实际价款中包含的分期付息利息
你好，这个额题目的答案是D
210楼
2023-02-16 09:41:31
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