阳阳：回复紫藤老师 您好，证书要是考下来怎么去领啊

紫藤老师：回复阳阳去财政局会计处领取

阳阳：回复紫藤老师 不是说得拿学历才能去领吗

紫藤老师：回复阳阳你有学号可以报名，财政局会计处领取的时候拿身份证和毕业证

阳阳：回复紫藤老师 我毕业证得2022年才能下来呢

阳阳：回复紫藤老师 今年才2020年

紫藤老师：回复阳阳如果可以报名，你先去考试

阳阳：回复紫藤老师 美女老师，我怕我这个要是考完不给证怎么

紫藤老师：回复阳阳那就等你拿到毕业证再去领取

紫藤老师：回复阳阳中级会计还需要工作经验的

阳阳：回复紫藤老师 开工作证明，我从业是2010年的

紫藤老师：回复阳阳符合条件就可以考试的

阳阳：回复紫藤老师 刚开始我是因为没有学历，不能报考，我去年报的开放大学，学号有就是不确定能不能考试

紫藤老师：回复阳阳你试一试，能考就考

阳阳：回复紫藤老师 好的，谢谢老师，我试试

紫藤老师：回复阳阳不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

舒心的方盒：回复暖暖老师 光明公司是一家上市公司，是增值税一般纳税人，要求编制公司12月份经济业务的会计分录。 （1）12月1日，光明公司收到乙公司投入的价值62 000元的机器设备一台。 （2）12月3日，从银行借入款项300 000元，期限7个月，存入银行账户。 （3）12月5日，光明公司购入一批甲材料，取得了增值税专用发票，注明价格40 000元，增值税额5200元，货款已转账支付，材料尚未验收入库。 （4）12月7日，光明公司从银行提取现金5 000元，以备日常零星开支。 （5）月末计算应付职工工资。其中A产品生产工人工资50 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理人员的工资15 000元。

暖暖老师：回复舒心的方盒1.借固定资产62000 贷实收资本62000

暖暖老师：回复舒心的方盒2.借银行存款300000 贷短期借款300000

暖暖老师：回复舒心的方盒3.借在途物资40000 应交税费进项税额5200 贷银行存款45200

暖暖老师：回复舒心的方盒4.接库存现金5000 贷银行存款5000

暖暖老师：回复舒心的方盒5.借生产成本50000 制造费用20000 管理费用15000 贷应付职工薪酬85000

下一个十年：回复陈静老师 那老师，集团公司和上市公司的合并报表，那个用来做什么？只是给内部看的嘛。

陈静老师：回复下一个十年你好，不是内部看的，根据《企业会计准则》的有关规定，现就合并会计报表编制规定如下： 　　一、凡设立于我国境内，拥有一个或一个以上子公司的母公司，应当编制合并会计报表 ，以综合反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况。 　　二、母公司在编制合并会计报表时，应当将其所控制的境内外所有子公司纳入合并会计报表的合并范围。 　　１．母公司拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资企业，包括： 　　（１）直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业； 　　（２）间接拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业； 　　（３）直接和间接方式拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业。间接拥有过半数以上权益性资本是指通过子公司而对子公司的子公司拥有其过半数以上权益性资本。直接和间接方式拥有其过半数以上权益性资本是指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上的权益性资本。 　　２．其他被母公司所控制的被投资企业。母公司对于被投资企业虽然不持有其过半数以上的权益性资本，但母公司与被投资企业之间有下列情况之一的，应当将该被投资企业作为母公司的子公司，纳入合并会计报表的合并范围： 　　（１）通过与该被投资公司的其他投资者之间的协议，持有该被投资公司半数以上表决权； 　　（２）根据章程或协议，有权控制企业的财务和经营政策； 　　（３）有权任免董事会等类似权力机构的多数成员； 　　（４）在董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。 　　３．在母公司编制合并会计报表时，下列子公司可以不包括在合并会计报表的合并范围之内： 　　（１）已关停并转的子公司； 　　（２）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司； 　　（３）已宣告破产的子公司； 　　（４）准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司； 　　（５）非持续经营的所有者权益为负数的子公司； 　　（６）受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司

可乐加番茄：回复venus老师 非控股也影响吗

venus老师：回复可乐加番茄即使你们不上市，账务处理很乱也容易引起税务的风险

可乐加番茄：回复venus老师 那么如果乱账的公司是占股25%以下的对甲公司上市有没有影响？

venus老师：回复可乐加番茄同学，一样的，你们只要想上市，首先看财务，审计一看就是问题，而且本身账务胡乱对你们公司内控管理税务都是风险

来来老师：回复回不去的回忆您好同学 我这边晚间休息话 看到可能会晚 您可以发上来 早晨我起来第一时间会看的

回不去的回忆：回复来来老师 那老师，系统里查制单和查科目余额表有什么区别吗？这两个查的目的是什么呢

来来老师：回复回不去的回忆你好 因为问下表述理解有好几种 我猜测需要了解科目设置 是查基础设置-科目设置 要出查数据 是查科目余额表可以看出一个明细科目一段时间总体的借贷方和余额、 要想再详细一些是查明细帐 最详细是看凭证和原始凭证

琴琴：回复邹老师 分公司是非独立核算的 可以吗？？？

琴琴：回复邹老师 钱是拨到了分公司的账户，总公司开票是可行的吧

邹老师：回复琴琴你好，不管是独立还是非独立，谁收款就谁开具发票的

挪蓝：回复文文老师 代理记账法没规定呀

文文老师：回复挪蓝挂靠本身就是违法行为，同时挂靠二家代理记账公司，现在代理记账公司要求年检，高风险。

大土豆：回复许老师 注册财务咨询公司，主营范围就不写代理记账，就写财务咨询，公司代理之类的吧？？？

许老师：回复大土豆主营有代理记账的话，也是可以的（没人管的）

山月不知心底事：回复紫藤老师 什么时候转入营业外收入合适？

紫藤老师：回复山月不知心底事你好，奖励金文件会说明，比如从2019到2020，那么你就从2019年开始转入营业外收入

山月不知心底事：回复紫藤老师 没有您说的像是时间上这样的说明，就只有一个申请资金项目名称：2018年市级创业孵化示范基地奖补资金，可以直接计入营业外收入吗？

紫藤老师：回复山月不知心底事可以直接转入营业外收入

可乐加番茄：回复糖果老师 1.超过一年后才处置的金融资产为什么计入交易性金融资产？（书上说交易性金融资产是短期的一般不超过一年） 2.为什么交易性金融资产是100 ？ 银行是付出100 但是他目前价值是50

糖果老师：回复可乐加番茄一般是不超过一年，但个人觉得结合持有目的的话，记到交易性金融资产也未尝不可，因为一年多出售。或者也可以寄到可供出售金融资产，这个就可以用来核算中长期的持有。入账价值的话是看付出的对价的。

可乐加番茄：回复糖果老师 1.为什么多出的50万不是计入商誉？2.那么乙公司会计如何做分录？

糖果老师：回复可乐加番茄3%的股权没有达到控股比例，不确认商誉的。 借银行存款，贷实收资本