会计学堂 金牌辅导老师：回复小黎老师 之前的钱怎么做分录

小黎老师：回复会计学堂 金牌辅导老师借：预收账款 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费（销项）

会计学堂 金牌辅导老师：回复小黎老师 刚才那个问题，解决的不对吧 已经销售的商品，现在退换，需要补200块钱 基本步骤都不对

小黎老师：回复会计学堂 金牌辅导老师您好，退回的甲商品做退货处理，乙商品做销售处理。如果您当期对甲商品已经确认收入了，需要对冲原先的收入成本。 第一步，退货 借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：库存现金 同时，借：库存商品—A商品 贷： 主营业务成本 第二步，换新货 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 同时，借：主营业务成本 贷： 库存商品—B商品

聪明的小脑瓜子：回复英老师 我们拿回工厂的换购新金，这步分录我不会做呢

聪明的小脑瓜子：回复英老师 是按换到的新金的价值减去我们交的换购费，做一个销售收入是吧，但是这一步需要交税吗？

英老师：回复聪明的小脑瓜子借计原材料 银行存款，贷计库存商品 主营业务收入 应交税费

聪明的小脑瓜子：回复英老师 您刚给的那个分录，看不大懂

聪明的小脑瓜子：回复英老师 就是说我们拿去工厂的旧金也相当于销售了，订的那部分钱也得交税是吗

英老师：回复聪明的小脑瓜子这是以旧换新的分录，收到的金银计入原材料，价款计入银行存款

聪明的小脑瓜子：回复英老师 这是客户来换的时候的分录是吧，那我们回工厂的时候，分录呢

聪明的小脑瓜子：回复英老师 这个问题很急

英老师：回复聪明的小脑瓜子发回工厂借计发出商品，贷计库存商品

聪明的小脑瓜子：回复英老师 老师你看下

英老师：回复聪明的小脑瓜子发回工厂借计发出商品，贷计原材料

聪明的小脑瓜子：回复英老师 旧金的价值是1900，可是回工厂换新金，一克才三百元，相当于我们卖的旧金才值300*5再减去10*5呢

聪明的小脑瓜子：回复英老师 借方是换来的新金是吧 那这一步需要交税吗？

英老师：回复聪明的小脑瓜子具体金额我不是太清楚你讲的，总之，你按收到的价款确认增值税和消费税

聪明的小脑瓜子：回复英老师 我是说回工厂的时候，旧金不是需要确认收入吗？

英老师：回复聪明的小脑瓜子收到了价款就要确认收入，和发工厂没有关系

聪明的小脑瓜子：回复英老师 你还没明白我的意思，老师，我的意思是。我们拿回工厂旧金换新金，相当于一笔销售。一笔购进。贷方不应该是按新品的价值确认收入吗？这个过程交税吗

聪明的小脑瓜子：回复英老师 你写的贷方是原材料，实际做分录时不可能直接贷原料借库存商品的吧

聪明的小脑瓜子：回复英老师 不考虑税费的话，我觉得应该是这样，您觉得这样对不对，关键就是交不交税

英老师：回复聪明的小脑瓜子同学，收到 了价款就要缴纳税金，以旧换新不可以不产生收款吧

前程似锦：回复答疑小王老师 老师问的不是成本，是买价

答疑小王老师：回复前程似锦你好，同学，免税农产品的买价=（95-5）/(1-10%)+5=105

张老师：回复袁老师 那贷方是啥？？？？？？？

袁老师：回复张老师库存商品

婉儿：回复方亮老师 老师，购进的时候库存商品是进价吧，销售的时候是售价，结转成本的时候是从进价结转对吗

方亮老师：回复婉儿购进的时候库存商品是进价。销售的时候是售价。结转成本的时候按照进价结转。

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 代入数字，假如软件收费10000元。怎么做账。销售软件时，要开具发票么？这业务实际是销售软件还是兑换时销售商品?

陈诗晗老师：回复年轻的枕头你收10000元，你送人家多少券

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 10000的券。商城是正常淘宝一样的平台，上面的商品可如淘宝一样正常购买交易。

陈诗晗老师：回复年轻的枕头10000元的收入，10000元的券，这个券相当于正常价格使用？

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 是的

陈诗晗老师：回复年轻的枕头借：银行存款 10000 贷：营业收入和税 5000 预计负债 5000 你开票时还是按照10000开票，在增值税是是现在按10000交增值税。 预计负债只是会计和所得税上的处理。 兑换时 借：预装负债 贷：营业收入等

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 预计负债为什么是5000元？这是什么原理？

陈诗晗老师：回复年轻的枕头你用的收10000的钱，其中价值20000 也就是50%比例

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 不是，是顾客酒店订房钱是打到总部那的，住店的可能会买个小东西，这些小东西我们会帮顾客订，就是总部那边订。

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 比如我官网订酒店，我入住可能要买个行李箱，酒店就会帮我订。总部是收商品的成本

陈诗晗老师：回复Arya(艾莉亚）订是先钱会给总部，然后他扣除部分返利，把钱支付给你？

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 我们找总部他们订商品，商品的钱也是我们的收入。关键这商品发票过来，我要怎么入住好。

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 不用会给总部钱，

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 是总部要给我们扣除商品钱

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 我们不用给总部钱

陈诗晗老师：回复Arya(艾莉亚）收到发票时 借：营业成本 应交税费-增值税-进 贷:预付账款 之前付款时 借：预付账款 贷：银行存款 客户消费 借：应收账款 贷：营业收入 应交税费-增值税-销 收到钱时 借：银行存款 销售或财务费用 贷：应收账款

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 顾客在官网上订酒店，总部会根据顾客订哪个位置的酒店到月底对账。顾客订酒店肯定要付钱的呀？钱是总部那收的呀

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 比如总比那收到我们这个公司100万，那边会扣掉管理费50万，商品费10万，打过来40万。费用都有发票。我要怎么做分录

陈诗晗老师：回复Arya(艾莉亚）借：应收账款 100 贷：营业收入 应交税费 借：营业成本、管理费用 10+50 银行存款 40 贷：应收账款 100

Arya(艾莉亚）：回复陈诗晗老师 借:银行存款40万，管理费用50万，预付账款（还是销售费用） 贷:主营业务收入94.34，应交税费应交增值税5.66

陈诗晗老师：回复Arya(艾莉亚）不是的，同学。你是要按全额确认收入，按我给你的分录 。

陶木子：回复郭老师 贷是预收账款？为什么，明明是我们付出去？

陶木子：回复郭老师 100块的销售，我们要返70积分，做收入的时候，我做一百，销售费用我做七十，可这七十我没票，税务核算能不被扣除，要怎么办才好？

郭老师：回复陶木子你们送出去的积分记销售费用，对方下次消费是不是抵扣钱，少给你们钱

陶木子：回复郭老师 是的，下次消费抵钱

陶木子：回复郭老师 又该怎么做账？

郭老师：回复陶木子借预收贷主营业务收入

陶木子：回复郭老师 是不是公司收到一笔钱借：银行存款100 贷主营业务收入87 应交税金一应交增值税13；返积分时,借：销售费用70 贷：预收账款70 顾客用积分在商城购东西时，借预收账款70 贷：主营业务收入61.95 贷应交税金一应交增值税8.05

郭老师：回复陶木子你好，对的，分录是这么做的

陶木子：回复郭老师 但现在的问题是货是我们集团公司另外两个公司的，而有网上商城的是另一家公司，我们是代销还是购进更合理？

郭老师：回复陶木子代销就可以 就跟联营

陶木子：回复郭老师 联营怎么做分录呀，有点忘了

郭老师：回复陶木子（1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时：借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　

陶木子：回复郭老师 老师，这个借销售费用贷预收账款是没有票据的，应该怎么办呢，只是网上反映积分而已

郭老师：回复陶木子销售费用的不需要发票的

陶木子：回复郭老师 销售费用不需要发票？所得税汇算不需要？

陶木子：回复郭老师 不是说所有的都要有票吗

郭老师：回复陶木子你好，这个是视同销售的，你需要交销项税的

猪猪缘：回复邹老师 商品采购也算是库存商品的核算了吗？

邹老师：回复猪猪缘你好，入库了就是库存商品，没有入库计入在途物资

猪猪缘：回复邹老师 那我们的代理费和产品的彩盒可以去商品成本吗？具体会计分录应该怎么做呢？

邹老师：回复猪猪缘你好，代理费和产品的彩盒计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目