? 当? 下：回复陈诗晗老师 可以举例吗？

陈诗晗老师：回复? 当? 下你看一下上面的这一些解释，你是哪一个不明白。然后你再提问，然后你再问我，再给你举例。

? 当? 下：回复陈诗晗老师 累计摊销，还有商誉

陈诗晗老师：回复? 当? 下比如你去购进一个无形资产100万，预计使用10年，你这里是不是每年摊销10，这个18就是累计摊销

陈诗晗老师：回复? 当? 下比如你花100万，去购买一个公司50%的股权，这个公司注册资本100万，你相当于花了400万买了50的股权，多的50就是商誉

陈诗晗老师：回复? 当? 下比如你花100万，去购买一个公司50%的股权，这个公司注册资本100万，你相当于花了100万买了50的股权，多的50就是商誉

? 当? 下：回复陈诗晗老师 为什么18是累计呢？用没有听明白？

? 当? 下：回复陈诗晗老师 商誉，就是说我花了100万买了股权，然后另外50的股权不是我们的，但是商誉我们也可以使用对吧？

陈诗晗老师：回复? 当? 下比如你去购进一个无形资产100万，预计使用10年，你这里是不是每年摊销10，这个10是累计摊销

陈诗晗老师：回复? 当? 下是的，就是 这个意思

? 当? 下：回复陈诗晗老师 我明白摊销了！谢谢老师

陈诗晗老师：回复? 当? 下不客气，祝你工作愉快。

要a〃自己????：回复王雁鸣老师 买入金额里包括已宣告但尚未发放的现金股利？包括运杂费什么的吗？

王雁鸣老师：回复要a〃自己????您好，买入金额里包括已宣告但尚未发放的现金股利，不包括运杂费什么的。

整齐的过客：回复暖暖老师 老师我着急，可以现在么

整齐的过客：回复暖暖老师 什么时候啊

暖暖老师：回复整齐的过客我手头没有计算器，只能写分录数字计算不方便

整齐的过客：回复暖暖老师 写吧，写出过程就行，我算

整齐的过客：回复暖暖老师 老师你能不能快一点

整齐的过客：回复暖暖老师

暖暖老师：回复整齐的过客借交易性金融资产成本1400000 应收股利40000 投资收益7200 贷其他货币资金1447200

暖暖老师：回复整齐的过客借其他货币资金40000 贷应收股利40000

暖暖老师：回复整齐的过客借其他货币资金1040000 投资收益10000 贷交易性金融资产成本1050000

暖暖老师：回复整齐的过客借应收股利2000 贷投资收益2000

暖暖老师：回复整齐的过客借其他货币资金2000 贷应收股利2000

暖暖老师：回复整齐的过客借公允价值变动损益10000 贷交易性金融资产公允价值变动10000

努力的小青蛙：回复小云老师 交易性金融资产～～公允价值变动与公允价值变动损益不是相对的科目吗 怎么处置时只有交易性金融资产～～公允价值变动 不好意思不太理解

小云老师：回复努力的小青蛙以前在出售时要把公允价值变动损益再结转到投资收益，新准则不需要了，只要把交易性金融资产的余额转出就行

庄老师：回复草房子产生收益时，应交税费在贷方

庄老师：回复草房子产生损失时，应交税费在借方

草房子：回复庄老师 那怎么有两种分录呢

草房子：回复庄老师 当转让产生损失时，为什么是借：应交税费——转让金融商品，应交增值税 贷 ：投资收益 投资收益贷方表示增加呀

庄老师：回复草房子你好，看增值税，应交税费在借方少交增值税

庄老师：回复草房子购买时进项税额大于销售时销项税额

草房子：回复庄老师 分录我会，但是就是理解不了，为什么那个分录要这样写

庄老师：回复草房子为什么损失投资收益会在贷方

庄老师：回复草房子年末时，应交税费货方余额转出，

草房子：回复庄老师 老师 如果5份就卖出了，难道应交税费还要等到年末才转出吗

庄老师：回复草房子财税【2016】36号文已经说得很清楚了： 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融肾功能片销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。 简单来说，挣钱就缴纳增值税，赔钱不缴纳，但是你不能拖。金融商品销售企业一年都赔钱税务局不信。那么，年末就把真实的收益反映出来，老老实实缴税

庄老师：回复草房子举一个例子：以一般纳税人金融商品转让为例，说明其会计处理的过程如下。 【例】甲公司为一般纳税人企业，2016年7月1日以含税价10元/股的价格购入A公司普通股股票20000股。2016年8月15日以9元/股的价格转让5000股，2016年9月10日以11.50元/股的价格转让10000股，2016年10月20日以8.80元/股的价格转让5000股。假设甲公司除该股票外，未购入其他金融商品，不考虑相关费用及股票的公允价值变动损益。 （1）2016年7月1日购入A公司股票： 借：交易性金融资产（10×20000股） 200 000 贷：银行存款 200 000 （2）2016年8月15日转让股票5000股： 5000股×9元/股=45 000元 借：银行存款 45 000 投资收益 5 000 贷：交易性金融资产 50 000 月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣： （45 000-50 000）÷1.06×6%=566.04元 借：应交税费——转让金融商品应交增值税 283.02 贷：投资收益 283.02 （3）2016年9月10日转让股票10000股： 10000股×11.50元/股=115 000元 借：银行存款 115 000 贷： 交易性金融资产 100 000 投资收益 15 000 月末将产生的转让收益计提增值税： （115 000-100 000）÷1.06×6%=849.06元 借：投资收益 849.06 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 849.06 次月征期内实际缴纳增值税： 849.06-283.02=566.04元 借：应交税费——转让金融商品应交增值税 566.04 贷：银行存款 566.04 （4）2016年10月20日转让股票5000股： 5000股×8.8元/股=44 000元 借：银行存款 44 000 投资收益 6 000 贷：交易性金融资产 50 000 月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣： （44 000-50 000）÷1.06×6%=339.62元 借：应交税费——转让金融商品应交增值税 339.62 贷：投资收益 339.62 （5）年末，将“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目借方余额转销： 借：投资收益 339.62 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 339.62 注意： 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。金融商品转让的亏损，不能由其他销售货物或者提供服务的销售收入来弥补。如果年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

庄老师：回复草房子你慢慢在体会一下看看是不是这个道理

草房子：回复庄老师 好的，很详细，谢谢老师，辛苦啦

庄老师：回复草房子应该的，给个五星好评

王雁鸣老师：回复for life您好，直接冲减收益 。不是的，借：投资收益 ，贷：银行存款。

注会高效取证班-Steon：回复小云老师 这样只是调整第二步吧！这里多了交易性金融资产-公允价值变动和公允价值变动损益耶

小云老师：回复注会高效取证班-Steon你上面出售的分录就是那样啊，你是哪里做错了？

注会高效取证班-Steon：回复小云老师 出售取得的差额的分录不是借:其他货币资金 贷:交易性金融资产-成本 投资收益

注会高效取证班-Steon：回复小云老师 那个是对的？

小云老师：回复注会高效取证班-Steon你的公允价值变动明细有金额也要转啊

注会高效取证班-Steon：回复小云老师 是转了，现在是多了交易性金融资产-公允价值变动和公允价值变动损益，资产减少，损益也减少了

小云老师：回复注会高效取证班-Steon借:其他货币资金 投资收益（借贷差额或贷） 贷:交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动（或借） 这个就是正常分录