苗条的小懒猪：回复王超老师 是不是可以这么理解比如说1月31号出售时100，账面余额是80那么投资收益就是20，那么影响利润就是20呢

王超老师：回复苗条的小懒猪是的，你的理解是正确的

苗条的小懒猪：回复王超老师 好的，谢谢老师！祝您新年快乐！

王超老师：回复苗条的小懒猪不客气，祝你新年快乐

化茧成蝶：回复立红老师 也就是说，账面价值等于成本+公允价值？

化茧成蝶：回复立红老师 售价—（成本+公允价值）=投资收益？

立红老师：回复化茧成蝶同学你好，售价—（成本 公允价值）=投资收益？——如果不考虑增值税，是这样计算的；

克江老师：回复素出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等 交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

素：回复克江老师 甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

克江老师：回复素交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

素：回复克江老师

素：回复克江老师 老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

克江老师：回复素你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

素：回复克江老师 谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

克江老师：回复素希望回复对帮助。希望好评

我就是想吃火锅呀。：回复陈娟老师 教材上是卖价减账面余额（这个差额，就是卖价减去上个资产负债表日的公允价值的差额吗？？）确认投资收益，借，其他货币资金，贷，交易性金融资产-成本，借或贷记交易性金融资产-公允价值变动（这个变动部分，是怎么计算呢？）借或贷记投资收益

陈娟老师：回复我就是想吃火锅呀。平时增加变动计入交易性金融资产-公允价值变动 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 或反向 出售 借银行存款 贷交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 借公允价值变动损益 贷 投资收益 或反向

夢屿千尋：回复王雁鸣老师 是什么是借方是交易性金融资产

夢屿千尋：回复王雁鸣老师 是什么时候

王雁鸣老师：回复夢屿千尋您好，购买时，借；交易性金融资产，贷：银行存款，或者其他货币资金。

夢屿千尋：回复王雁鸣老师 要是后面要转结交易性金融资产到投资收益呢

王雁鸣老师：回复夢屿千尋您好，那就是出售时处理的分录了。借：银行存款，或者其他货币资金，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。

夢屿千尋：回复王雁鸣老师 那要是有公允价值变动呢

王雁鸣老师：回复夢屿千尋您好，一、企业取得交易性金融资产 企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始入账价值。 借：交易性金融资产——成本(公允价值，包括已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息) 投资收益(发生的交易费用) 应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税） 贷：其他货币资金等（支付的总价款） 【提示】 取得交易性金融资产的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息的，不单独确认为应收项目，而应构成交易性金融资产的初始入账价值。 二、后续计量 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，在资产负债表日公允价值变动计入当期损益 1、公允价值大于账面价值 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 2、公允价值小于账面价值 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 三、宣告分配现金股利或到期计提利息时 企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目。 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 收到现金股利或利息时： 借：其他货币资金等 贷：应收股利/应收利息 【提示】 企业只有在同时满足三个条件时，才能确认交易性金融资产所取得的股利收入并计入当期损益： （1）企业收取股利的权利已经确立； （2）与股利相关的经济利益很可能流入企业 （3）股利的金额能够可靠的计量 四、出售交易性金融资产 出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等

夢屿千尋：回复王雁鸣老师 老师 例如第四什么时候公允价值变动在借方

王雁鸣老师：回复夢屿千尋您好，公允价值小于账面价值，借：公允价值变动损益，贷：交易性金融资产-公允价值变动，则出售时，借：其他货币资金，交易性金融资产-公允价值变动，贷：交易性金融资产—成本，投资收益。

不在服务区：回复宸宸老师 那出售的投资收益是怎么算的

不在服务区：回复宸宸老师 这段题是对的吗

宸宸老师：回复不在服务区您好，这题答案我认为是有问题的，应该是1000-800=200 现在公允价值损益不需要转入投资收益，政策新改。

邹老师：回复沉静的宝马你好，针对交易性金融资产的会计处理，会计核算其实是一个意思，说法不同而已