冉春艳：回复郭老师 不可以放在收入里面吗

郭老师：回复冉春艳不可以的，这个不是你你单位的营业收入。

勤思学：回复答疑苏老师 第一：2019年3月份的一笔美金收入，货物出口了，只是做了收汇和结汇的分录，但是没有做收入的分录，现在可以补回这个分录吗？怎么补？分录具体怎么填写呢？ 第二：之前的每一次出口货物，都做了应交增值税了，都记账上了，由于是小规模纳税人，去年已经汇算清缴了应交税费为0，请问已经在寄账上的应交税费，要怎么处理呢？

答疑苏老师：回复勤思学你好 可以补分录 借 银行存款 -美元户 贷 主营业务收入 去年记到账上的应交税费冲掉 借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

勤思学：回复答疑苏老师 好的老师。美金是到了银行但是未入账，最后是结汇成人民币入账的。这种情况，也是需要做收汇的分录吧？ 另外，因为是人民币入账，收入的分录应该是 借 银行存款-人民币账户 而不是美金户吧？ 第二： 可以把账上的应交税费加在一起，然后一起冲掉，还是要分开一笔笔冲？

答疑苏老师：回复勤思学你好 收入先做美元户 再换算成人民币户 应交税费加一起冲

勤思学：回复答疑苏老师 收入做了美元户，然后换算成人民币户，意思是结汇的那个分录就可以了是吗？老师，我把业务的情况和我做的分录列出来，然后麻烦帮我看下有没有问题，谢谢！ 5月22日收汇美金待入账，5月25日出口货物，6月3日结汇成人民币入账。分录如下： 收汇分录： 借：银行存款-美金户 财务费用-手续费 贷：应收账款 收入分录： 借：银行存款-美元户 贷：主营业务收入 结汇： 借：银行存款-人民币户 财务费用-汇兑损益 贷：银行存款-美金户

勤思学：回复答疑苏老师 但是上面的分录，收汇记了贷 应收账款，这样的话，资产负债表上就出现了预收账款。该怎么处理呢？

答疑苏老师：回复勤思学你好 那你分录的借方是应收帐款

勤思学：回复答疑苏老师 好的，外币户做分录是折算成人民币记账的吧？

答疑苏老师：回复勤思学你好 是的 折算成人民币账户

勤思学：回复答疑苏老师 好的老师。2019年的1月-3月份出口货物，记了应交税费，怎么调整呢？也按照以前年度损益调整吗？

答疑苏老师：回复勤思学你好 本年的 不用以前年度损益调整 直接调就可以了

勤思学：回复答疑苏老师 老师，怎么直接调呀？具体的分录怎么写呢？麻烦帮我一下，感谢！

答疑苏老师：回复勤思学你好 借应交税费 贷主营业务收入

勤思学：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复勤思学不客气 满意请给五星好评

杨：回复郭老师 可以说会计分录2明显接待不平衡嘛

郭老师：回复杨那个科目不平衡的，

杨：回复郭老师 对你的答案比较汗颜，官方能派个资深的人来回答吗？

郭老师：回复杨借：银行存款 40 贷：预收账款 40 借：银行存款 60 预收账款 40 贷：主营业务 100 哪个科目还有余额，预收平了，银行存款100是你账户有的，收入月末结转到本年利润，还有那些？是我的解答汗颜，是你不理解呢还是对自己做的没有信心，我可以给我们学堂的其他老师发过去、让他们看下我的解答有没有错误的！

杨：回复郭老师 你的一开始的答案是错误的，我提醒你答案错了，你懒洋洋地回一句，这样好吗？看我较真了，指东说西，着急掩饰。建议你不会就不要回答，谦虚点，别误人。

郭老师：回复杨借：银行存款 40 贷：预收账款 40 这个借方40贷方40，没有差额 借：银行存款 60 预收账款 40 贷：主营业务 100 这个业务借方100，贷方100 也没有余额 哪来的借贷不平衡？

杨：回复郭老师 说你水平差还不承认，别丢人现眼了。

杨：回复郭老师 接着狡辩，怎么不说我问的是两个分录都正确吗？我感觉你的回答很无耻，说你水平差还不承认，别丢人现眼了。

郭老师：回复杨是理解错了吗 如果你是说你的主营业务第二个漏了收入 你做账也没有这个科目 其他的都是没有问题的

杨：回复郭老师 别再回答我的问题了，我另外开贴去问。

郭老师：回复杨好的 另外提问吧

优雅的外套：回复郭老师 我们公司和供货商已签订合同，但是合同没执行，货物未收到，货款未支付供货商，但是发票已开给我们，我已经抵扣了。该怎么处理。把账走平

郭老师：回复优雅的外套借应交税费应交增值税进项贷应付账款。

优雅的外套：回复郭老师 分录我已经做了，借：库存商品   借：应交增值税进项税额 贷：应付账款 我的意思是合同不执行了，我们也不支付供货商货款了，发票我抵扣了，我该怎么走平，因为账上还欠供货商货款

郭老师：回复优雅的外套一号对方给你开了负数发票吗？借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

A、霞：回复宋生老师 回单内容是：网银贷记。

宋生老师：回复A、霞您好！建议您先查一下，看是支付或者收到的什么款项。一般这个是对方从网上支付给您的一笔款项。您看是收到的什么款。

星空：回复吴月柳 不通过应收账款过账也是可以的哦

吴月柳：回复星空可以，但最好分开做

星空：回复吴月柳 通过应收账款过账，明确账款的实际应收额是不是

吴月柳：回复星空是的

六①九同学：回复玲老师 正常退税，不是减免

玲老师：回复六①九同学你是出口企业退税 ？

六①九同学：回复玲老师 不是，正常企业退税

玲老师：回复六①九同学正常退税到底是什么原因退的呢 ？