恬莉：回复小洪老师 厨房用具金额有4万多呢

小洪老师：回复恬莉你好金额有一年以上嘛。金额大不符合长期待摊费用的标准，必须大于1年以上

恬莉：回复小洪老师 购买用具的费用记入固定资产或者福利费用不可以吗

小洪老师：回复恬莉你好，金额大计入固定资产，金额小可以计入管理费用-福利费，

恬莉：回复小洪老师 厨房用具金额有4万多呢

小洪老师：回复恬莉管理费用-开办费可以分摊的，长期待摊费用期限大于1年，金额比较大才可以选择这个，只要有一个条件不符合，计入管理费用-开办费，现在新准则可没有待摊费用这个科目，你还有什么问题吗

恬莉：回复小洪老师 谢谢老师！

小洪老师：回复恬莉好的，同学不用客气的。

123阳光：回复QQ老师 为什么不能入“固定资产”？

QQ老师：回复123阳光你好，以后修补房屋会用的。

123阳光：回复QQ老师 贷方应该是“银行存款”吧？

QQ老师：回复123阳光你好，你们是房产企业还是购买者？

123阳光：回复QQ老师 我们是购买者

123阳光：回复QQ老师 维修基金也是我们自己付的

QQ老师：回复123阳光你好，可以挂入你们的其他应收款或者是专项基金。实际发生时再冲减。

123阳光：回复QQ老师 具体分录怎么样？谢谢老师

QQ老师：回复123阳光你好，借其他应收款或专项资金贷银行存款。

李老师：回复爱笑的流沙不能抵扣，借原材料 贷银行存款

庄老师：回复风趣的镜子计算运输部门的分配率＝7920/（7500-300）＝1.1

庄老师：回复风趣的镜子为基本生产车间修理2000小小时＝2000*2.05＝4100， 为行政管理部门修理200小小时＝200*2.05＝410

庄老师：回复风趣的镜子运输部门本月发生的费用7920元，运输材料物资等7500吨公里， 其中，为修理车间提供劳务300吨公里＝300*1.1＝330 ，为基本生产车间提供运输劳务5200公里＝5200*1.1＝5720 ，为企业行政管理部门提供运输劳务2000吨公里＝2000*1.1＝2200

庄老师：回复风趣的镜子编制下列会计分录: 借:制造费用--修理车间 4100                     --运输车间 5720        管理费用 410%2B2200＝2610 贷:辅助生产成本--修理车间 4510                            --运输车间 7920

庄老师：回复风趣的镜子采用顺序分配法计算分配修理、运输费用，编制对外分配的会计分录。 修理费用分配率=4510/(400%2B2000%2B200)=1.74 运输部门=400*1.74=696 基本生产车间=2000*1.74=3468 管理部门=200*1.74=346 运输费用分配率=(7920%2B693.85)/(5200%2B2000)=1.2 基本生产车间=5200*1.2=6240 管理部门=2000*1.2=2400 会计分录 修理费用: 借：辅助生产成本－－修理部门696 制造费用－－基本车间3468 管理费用346 贷：辅助生产成本－－修理部门4510 修理费用: 借：制造费用－－基本车间6240     管理费用2400 贷：辅助生产成本－－运输部门7920%2B696  

番茄：回复邹老师 软件里没有在途物资这个会计科目

邹老师：回复番茄你好，没有你可以新增一个的

番茄：回复邹老师 @邹老师:会计科目前面的编号怎么设置的

邹老师：回复番茄你好，这个不同软件是有所不同的 比如库存现金1001，这个是软件自带的

朴老师：回复花仙子根据章程，计提30%事业发展基金 会计分录：借：利润分配－提取事业发展基金 贷：盈余公积 - 事业发展基金 使用事业发展金会计分录：借：盈余公积 - 事业发展基金 贷：银行存款

花仙子：回复朴老师 但是，我们是小企业制度，这样的账务处理，比如说购买固定资产，装修修缮，不就不走费用跟资产科目了吗？那不就影响利润跟资产吗

朴老师：回复花仙子小企业会计制度可以做成固定资产

EVER：回复暖暖老师 请问老师我们现在已经收到房产的发票，现在是先把房产总价+契税一起计入在建工程，待办证之后再加税费一起转入固定资产是么？那在计入在建工程期间是不用计入折旧吧？

暖暖老师：回复EVER是的，现在计入在建不计提折旧的

陈浩：回复陈诗晗老师 老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？

陈浩：回复陈诗晗老师 按照定义算不对

陈诗晗老师：回复陈浩比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。

陈诗晗老师：回复陈浩第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。

陈诗晗老师：回复陈浩第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。

陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？

陈诗晗老师：回复陈浩你这里会计计提100 税法允许扣除60 产生可抵扣40 没问题

陈浩：回复陈诗晗老师 那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？

陈诗晗老师：回复陈浩啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。

陈浩：回复陈诗晗老师 如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

陈诗晗老师：回复陈浩账面100 计税60 形成差异40

陈浩：回复陈诗晗老师 那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样

陈诗晗老师：回复陈浩况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40

陈诗晗老师：回复陈浩你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。

陈浩：回复陈诗晗老师 负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？

陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。

陈浩：回复陈诗晗老师 我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0

陈浩：回复陈诗晗老师 老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；

陈浩：回复陈诗晗老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？

陈浩：回复陈诗晗老师 老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。

陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。

陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那到底应该按哪一个呢？

陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。

陈浩：回复陈诗晗老师 好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？

陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。

陈浩：回复陈诗晗老师 好的，谢谢您的耐心解释。

陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。

木榆：回复袁老师 没有啊 上面没有 只有一个小额贷款的

袁老师：回复木榆可以参照学习的

木榆：回复袁老师 .....

袁老师：回复木榆哦