Merry：回复月月老师 客户没比出利率，由于是两家客户，现在我应该如何计算和选择？谢谢！

月月老师：回复Merry你好，应该是6个月后付款18600，合适。

Merry：回复月月老师 原因说明一下。谢谢！

月月老师：回复Merry你好，计算一下15400*1.2=18480.，月利率3.3%。

Merry：回复月月老师 1.2是什么意思，为什么乘以它，然后那个18600的月利率又是如何计算？

月月老师：回复Merry你好，估算一个利率。

Merry：回复月月老师 它们的月利率分别如何计算？麻烦了，谢谢！

月月老师：回复Merry你好，大概估算一下。 15400*（1+X*6）=18600 x=3.46%，月利率。这是单利计算的。

Merry：回复月月老师 谢谢

月月老师：回复Merry不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

钟存老师：回复激昂的白开水单一方案他这个对应的是护持方案，也就是说他有两个或两个以上的方案，选其中一个，把另外几个就排除了

传统的斑马：回复文老师 我们公司是做石头出口的，石头是没有得退税就视同内销，视同内销那我们就走了简易征收，因为我的石头是没有进项发票回来的都是投标政府的山头自己挖的，那挖过的过程设备什么的都是自己买回来，那设备是用油的这些都是在进项发票回来的，那现在我们就是内销走了一般贸易进出去的发票是13%的，像我们这样情况可以同时适用两种征收方式吗？

文老师：回复传统的斑马您实际是一般纳税人的是吗

传统的斑马：回复文老师 是的，我们内销是按13%开出去的，像这样子内销可以抵扣吗？

文老师：回复传统的斑马内销的是可以抵扣的

传统的斑马：回复文老师 就是像我们公司这样子的情况可以同时适用简易征收和一般征收是吗？

文老师：回复传统的斑马这是所有一般纳税人的简易计税的 （二）一般纳税人可选择3%征收率的有 1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 3、典当业销售死当物品。 4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 5、销售自产的自来水。 6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。  8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 9、单采血浆站销售非临床用人体血液。 10、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品，销售抗癌罕见病药品 11、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 除以上1-11项为销售货物，以下为销售服务。 12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。 13、提供城市电影放映服务。 14、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。 15、提供非学历教育服务。 16、提供教育辅助服务。 17、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。 19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。 22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（不是可选择） 23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 24、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 25、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 26、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。 27、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 28、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。 29、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 30、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。 31、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

向往明天：回复陈诗晗老师 有没有更多的方式

陈诗晗老师：回复向往明天可以考虑让你的老板去成立一个个人独资企业用这个个人独自企业控股的公司，分红给这个人独资企业，那么这个企业他是分红是免税的，完了这回这个个人独资企业在给这个老板分红，那么这一块儿本身个人独资企业不缴纳企业所得税，就是个人所得税他们的分红就不再缴纳个税。

向往明天：回复陈诗晗老师 这个个体工商户可不可以？

陈诗晗老师：回复向往明天个体工商户也是可以的，因为她也是缴纳个税，不缴纳企业所得税

向往明天：回复陈诗晗老师 这个具体怎么操作？

陈诗晗老师：回复向往明天你就去成立一个个体工商户，然后相当于是个体工商户投资了离企业，相当于你的股东就不是老板，而是这个个体工商户，你分红就分给这个个体工商户在从个体工商户直接把钱转给你的老板，因为个体工商户的这个老板就是你现在这个老板。

向往明天：回复陈诗晗老师 他有一个个体工商户，就是单独的与企业没关系

陈诗晗老师：回复向往明天如果说这个个体工商户也是他的，你就可以这样子处理，让这个个体工商户持股里这个企业。

景欣：回复答疑苏老师 那么用银行账户给工人发工资，人数只有10多个，可以不需要和银行签订代发协议是吗

答疑苏老师：回复景欣你好 代发工资需要签代发协议

景欣：回复答疑苏老师 如果我们自己发，就不用哈，自己手工转账就行了吧

答疑苏老师：回复景欣你好 是的 你们自己发就不需要了

秦歌：回复龙枫老师 有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式融资，收到的款项确认为负债，回购价格≥原销售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。 老师能举个例子吗

龙枫老师：回复秦歌销售商品时，作如下会计分录： 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费-应交增值税-销项税 回购价与原售价之间的差额，应在回购期间按月计提利息费用，作如下会计分录： 借：财务费用 贷：其他应付款 销售方购回商品时，作如下会计分录： 借：其他应付款 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款

秦歌：回复龙枫老师 考试的时候不会考计算和分录吧，因为教材没教，就提了一下确认收入的时点

龙枫老师：回复秦歌那就应该不会考察的啊

五条悟老师：回复欣慰的航空缺陷：对ABC公司内部控制的测试期间没有涵盖被升级单位财务报表的整个年度，没有将内部控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，所以，并不能对ABC公司年都内部控制有效性进行最终评价。 建议：注册会计师应该获取这些控制在2018年1月1日到12月31日的变化情况的升级证据，确定是否需要获取补充审计证据，在补充控制测试基础上再次对内部控制运行的有效性进行评价。

歪歪????：回复李良新老师 太长了，意思就是没有以估价计算的是吗

李良新老师：回复歪歪????按法律依据应该是