小冬子：回复meizi老师

小冬子：回复meizi老师 资料三。看一下。取得土地使用权，不是应该是。借，无形资产么？

meizi老师：回复小冬子你好 买土地建造房屋来销售 计入开发成本

小冬子：回复meizi老师 谢谢老师。明白了

meizi老师：回复小冬子不客气 帮到你就好

郭老师：回复酱油质量、仓库、技术这些都是根据你们车间产量来发工资吗？如果不是的话，都是做管理费用，都属于后勤。

酱油：回复郭老师 请问制造费用里工资是指哪些？

郭老师：回复酱油你好，车间二线职工的，或者是车间办公室职工的。

酱油：回复郭老师 车间办公职位和二线 比如车间主任 质检 仓库等？

郭老师：回复酱油你好，仓库的不属于车间做管理费用。

郭老师：回复酱油质量的你看下他和生产挂钩嘛，它归生产管理吗？如果是的话，可以车间主任的做制造。

酱油：回复郭老师 我们这比较小 很多都是一起管理， 那就是车间主任和质量归制造 ，一线员工归生产，车间主任、质检、 技术、画图归制造 仓库，采购归办公 ，销售归销售费

郭老师：回复酱油你好，那就是质量属于制造费用，车间主任的也是制造费用。

有魅力的大船：回复袁老师 这里面应该选哪个

有魅力的大船：回复袁老师 这里面应该选哪个

有魅力的大船：回复袁老师 这里面应该选哪个

袁老师：回复有魅力的大船第一种

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复何江何老师 我今年刚毕业 没有单位给我确定啊

何江何老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）你好同学没有就没事，你就写助理会计师就好

四叶草：回复朴老师 我就是判断不好事服务还是销售产品

玲：回复文文老师 如果是取得方呢？计入无形资产那么按税法摊销年限是多少呢

文文老师：回复玲按税法摊销年限不低于十年

玲：回复文文老师 有残值吗

文文老师：回复玲无形资产没有残值

芳芳：回复王雁鸣老师 老师怎么知道自己的公司是小型微利企业？

王雁鸣老师：回复芳芳您好，按公司的数据，对比以下文件规定，就知道自己的公司是不是小型微利企业了。 • 财政部 税务总局 • 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 • 财税〔2018〕77号 • http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3578208/content.html • • 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部 税务总局 2018年7月11日

芳芳：回复王雁鸣老师 老师我们公司是消防检测公司2018年12月刚成立，还没有收入，如何判断是否是小型微利企业

王雁鸣老师：回复芳芳您好，按公司资产负债表的资产总额，如果不超过1000万元的，就是小型微利企业了。或者按员工人数来判断，不超过80人的话，就算是小型微利企业的。

Z：回复王雁鸣老师 那获得软件著作权的收入一定是高新技术收入吗

王雁鸣老师：回复Z您好，也不一定的，如果申请了高新技术企业，获得批准的，才有可能算高新技术收入，否则，不能算的。

Z：回复王雁鸣老师 企业去申请高新技术企业不是要符合高新技术产品收入占企业总收入60%吗，那这个高新技术产品收入怎么计算

王雁鸣老师：回复Z您好，把拟申请高新技术企业的高新技术专利，著作权的服务或者产品的收入，先作为高新技术收入处理就行了。

Z：回复王雁鸣老师 那还没有获得知识产权的，就不能先计入高新技术收入了对吗

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，可以这样理解的。

Z：回复王雁鸣老师 如果已经是高新技术企业获得专利的产品收入也不一定是高新技术收入吗

王雁鸣老师：回复Z您好，如果已经是高新技术企业了，获得的专利的产品收入的，一定是高新技术收入的。

Z：回复王雁鸣老师 那知识产权也是呀

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，知识产权也是的。

Z：回复王雁鸣老师 老师，如果某个项目收入今年没有获得知识产权，明年获得了知识产权，那今年的收入算高新产品收入吗，在拟申请高新技术企业的情况下

王雁鸣老师：回复Z您好，可以算为高新技术产品的。

Z：回复王雁鸣老师 如果这个项目不去申请，那么今年这个项目的收入就不能算高新技术产品收入对吗

王雁鸣老师：回复Z您好，对的，您理解很正确。

Z：回复王雁鸣老师 老师，科技人员占比不是也有要求吗，这个技术人员人数怎么算

Z：回复王雁鸣老师 还有职工总人数

王雁鸣老师：回复Z您好，按科技人员的年平均数计算就行了，职工总人数也是全年平均数，也就是说，可以按12个月人数之和，再除以12即可。 1、企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。 2．企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员 是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： ——关键资料的收集整理； ——编制计算机程序； ——进行实验、测试和分析； ——为实验、测试和分析准备材料和设备； ——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 （3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。

Z：回复王雁鸣老师 老师，申请高企需要3年的筹备期吗，还是企业满1年就可以申请

王雁鸣老师：回复Z您好，第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件 ： 　　（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

Z：回复王雁鸣老师 申请高企中有一条最近一年高新技术产品收入不低于企业总收入，这个最近一年指的是

王雁鸣老师：回复Z您好，这个是指的上一个年度，也就是申报年度的上一年。

Z：回复王雁鸣老师 如果19年6月申报，那提供的数据就是18年一整年数据吗

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，如果16、17年有数据的，也要提供的。

Z：回复王雁鸣老师 老师如果专利是后面获得，那前面的收入在专利获得之后也算是高新技术产品收入吗

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，如果专利是后面获得，那前面的收入在专利获得之后也算是高新技术产品收入。