Tracy：回复文文老师 借库存商品，贷待处理财产损益。借待处理财产损益，贷管理费用。

Tracy：回复文文老师 是这样吗

文文老师：回复Tracy是的，分录是没问题的

Tracy：回复文文老师 谢谢

文文老师：回复Tracy不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

^o^：回复紫藤老师 那我需要准备什么备查材料

紫藤老师：回复^o^盘点的记录，盘点人员和库管员签名

蒋飞老师：回复lvideal是的，你的理解很对。

lvideal：回复蒋飞老师 到底哪一个才是回答的？

蒋飞老师：回复lvideal盘亏需要对存货跌价准备进行结转的

蒋飞老师：回复lvideal如果是盘盈，月末补提存货跌价准备就可以了

迷糊：回复宋生老师 老师是在处理的时候我老分不清楚，如果盘亏现金，找不到理由的，后面处理记录管理费或营业外支出，就是这个处理，我固定资产 存货跟现金，账务处理老分部清楚该记录那

宋生老师：回复迷糊你好！最后不清楚原因的，都是计入营业外收支

迷糊：回复宋生老师 不清原因的盘亏都记录营业外支出，盘盈都记录营业外收入吗

宋生老师：回复迷糊你好！是的。就是这样做。

maize老师：回复阿怪这不是我们公司的APP，不清楚

邹瑜：回复邹老师 可是老师我在书上看到还涉及到企业所得税呢？借：固定资产 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配～未分配利润呢？ 这第二步分录我没懂，请老师指导下

邹老师：回复邹瑜你好，把以前年度损益调整转到未分配利润，同时提取盈余公积

邹瑜：回复邹老师 那有没有所得税那一步呢

邹老师：回复邹瑜有的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费

潇洒的飞机：回复文老师 具体怎么操作呢

文老师：回复潇洒的飞机1、盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据＂存货盘存报告单＂所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料、周转材料、库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 2、存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据＂存货盘存报告单＂编制如下会计分录： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料、周转材料、库存商品等 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入＂待处理财产损溢＂科目。 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出） 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

小默老师：回复smile当原材料出现盘盈的情况下，首先要明白其原因，一般都是企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，所以冲管理费用

小默老师：回复smile因为出现原材料盘亏的原因是比较复杂的，所以还要在排查清楚原因后再来做会计处理。假如是因为正常损耗或日常收发计量上的差错，直接计入“管理费用”就可以了。

小默老师：回复smile如果是属于保险公司的责任，记入其他应收款，不可抗拒的自然灾害，则计入营业外支出