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个人专利技术入公司的会计处理
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 张敏 发表的提问：
高新技术企业下的母公司和子公司之间资金互转，有拨款用途，也有母公司卖给子公司的产品，这样的情况下分别怎样做会计处理？
用“其他应收款”、“其他应付款”科目对应的核算处理
16楼
2022-10-30 10:52:06
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
公司将专利以专利许可的方式授权其他公司使用，收取的专利使用费为210000元。小规模纳税人 经营范围：技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询、技术推广。请问分录怎么写？
你好 借银行存款贷主营业务收入 应交税费
17楼
2022-10-30 11:54:28
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 好美 发表的提问：
高新技术企业，公司取得20项专利技术，每个专利的价格怎么确定？
您好，您是指的买价，还是入账成本，麻烦您再描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
18楼
2022-10-30 13:10:51
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好美：回复王雁鸣老师 公司的专利都是自己发明申请的，填在资产负债表里的无形资产金额怎么填？
2022-10-30 13:37:53
王雁鸣老师：回复好美您好，建议找到原来申请专利的时候的费用来入无形资产即可，包括（一）申请费、申请附加费、公布印刷费;(二)发明专利申请实质审查费、复审费;(三)专利登记费、公告印刷费、申请维持费;(四)著录事项变更费、优先权要求费、恢复权利请求费、延长期限请求费、实用新型专利检索报告费;(五)无效宣告请求费、中止程序请求费、强制许可请求费、强制许可使用费的裁决请求费等。
2022-10-30 13:53:59
好美：回复王雁鸣老师 老师，这个金额摊销年限怎么确定呢？
2022-10-30 14:09:08
王雁鸣老师：回复好美您好，按专利保护年限进行摊销，一般是20年。
2022-10-30 14:34:39
大王老师
职称：初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 故意的背包 发表的提问：
2.2014年2月14日，3M公司自行研发管理用非专利技术，共发生支出460000元。研究阶段发生支出60000元;开发阶段发生支出400000元，其中符合资本化条件的支出为360000元。3月11日，该非专利技术开发阶段结束，达到预定用途并投入使用。经评估，该非专利技术使用年限为10年，无预计净残值，年 限平均法摊销。2020年3 月21日，因技术更新，公司决定出售该非专利技术，收取价款90000元，增值税税额5400元。以上款项皆由银行存款收付。 (1)请写出该非专利技术研发过程的会计分录。 (2)请写出该非专利技术第一个月计提摊销的会计分录，并计算2014年非专利技术应计提的摊销额。 (3)请写出该非专利技术出售时的会计分录。
(1)请写出该非专利技术研发过程的会计分录。 2月24日 借：研发支出——费用化支出100000 ——资本化支出360000 贷：银行存款 460000 3月11日 借：无形资产360000 贷：研发支出——资本化支出360000 (2)请写出该非专利技术第一个月计提摊销的会计分录，并计算2014年非专利技术应计提的摊销额。 月折旧额=360000/10/12=3000 借：管理费用3000 贷：累计摊销3000 (3)请写出该非专利技术出售时的会计分录 已提摊销6年 6年累计摊销=360000/10*6=216000 借：银行存款 90000 累计摊销 216000 资产处置损益59400 贷：无形资产（ 账面余额 ） 360000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5400
19楼
2022-10-30 14:28:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 寶寶豆 发表的提问：
a公司以专利技术入股b公司，这二个公司分别如何做会计分录？a公司需要交税吗？
您好，A公司，借：长期股权投资，累计摊销，贷：无形资产，应交税费-应交增值税。B公司，借：无形资产，贷：实收资本。A需要交税的，如果税额较大，可以申请缓缴。
20楼
2022-10-30 15:34:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 凶狠的板栗 发表的提问：
2×16年10月20日，华夏公司将拥有的一项非专 利技术E出售，取得收入80000元（不含税价）， 应交增值税为4800元。该非专利技术的账面余 额为70000元，累计摊销额为35000元，已计 提的减值准备为10000元。可以做出出售非专利技术E的账务处理吗
借银行存款84800 累计摊销35000 无形资产减值准备10000 贷无形资产70000 应交税费-销项税额4800 资产处置收益55000
21楼
2022-10-31 06:48:45
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 义气的铃铛 发表的提问：
你好老师 我们公司想转让两笔专利技术给我们的子公司，请问应该计入什么科目呢？
你好同学 一般是按销售来计算的要开发票入成是无形资产
22楼
2022-10-31 07:01:15
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 毛毛雨 发表的提问：
合伙企业以非专利技术入资一有限责任公司，该非专利技术评估50万元，那么合伙企业的合伙人按照哪个税率交个税
如果是入股的，按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税，但是很多地方都是有优惠政策的
23楼
2022-10-31 07:14:39
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毛毛雨：回复王超老师 非专利记入入资了其他单位，这个要不要交增值税
2022-10-31 07:50:16
王超老师：回复毛毛雨免增值税啊 技术成果投资入股实质是转让技术成果和投资同时发生。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）相关规定，转让技术成果是销售无形资产，免征增值税。
2022-10-31 08:11:04
毛毛雨：回复王超老师 不是按照生产经营所得来交个税么？
2022-10-31 08:40:15
毛毛雨：回复王超老师 非专利技术也适用么？不是专利技术
2022-10-31 08:53:48
王超老师：回复毛毛雨技术，包括专利技术和非专利技术。
2022-10-31 09:05:28
毛毛雨：回复王超老师 那这个合伙人交的个税是按照经营所得交么？还是按照财产转让所得交
2022-10-31 09:31:44
王超老师：回复毛毛雨按照财产转让所得交
2022-10-31 09:42:00
毛毛雨：回复王超老师 这个非专利技术是属于合伙企业的，为啥要按照财产转让所得呢
2022-10-31 10:06:32
王超老师：回复毛毛雨你们是进行投资啊，肯定要到相关机构做过户手续的
2022-10-31 10:31:47
毛毛雨：回复王超老师 没有过户手续啊，非专利技术出资，只有一个评估报告，发起协议
2022-10-31 10:58:21
王超老师：回复毛毛雨但是你们难道不需要到工商局去做股东变更的吗？
2022-10-31 11:20:52
毛毛雨：回复王超老师 发起时就有得
2022-10-31 11:40:43
王超老师：回复毛毛雨那你们在工商局那边就已经有资料了啊
2022-10-31 11:54:20
毛毛雨：回复王超老师 所以，就想问问这个个税怎么算
2022-10-31 12:09:55
王超老师：回复毛毛雨如果是入股的，按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税，但是很多地方都是有优惠政策的
2022-10-31 12:31:05
毛毛雨：回复王超老师 两个合伙人是以货币资金入股得，然后以合伙企业的非专利技术入股了一有限责任公司，那么这个非专利记入入股得评估价值不得作为合伙企业的营业收入么？那么这个评估价值，合伙人不是按照经营所得交个税么？
2022-10-31 12:42:05
王超老师：回复毛毛雨不是啊，是作为注册资本金来计算的，个人所得税的本质是有收入再来收的，你这个评估一下，哪里来的收入？
2022-10-31 13:05:09
毛毛雨：回复王超老师 这个入资不是视同销售么？
2022-10-31 13:25:41
王超老师：回复毛毛雨具体你是从哪里看到的入资等于视同销售？
2022-10-31 13:55:40
温雅老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师,税务师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 舒服的蜜粉 发表的提问：
专利技术预计使用10年，现已被内部研发新技术替代。专利技术成本900万，已摊销6年，累计计提减值准备240万，残值为0。做账务处理。
同学，您好，直接全部转入费用即可
24楼
2022-10-31 07:36:58
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 薄荷凉angel 发表的提问：
公司为申报高新技术企业，聘请的中介办理申报，发生的申请专利服务费计入什么会计科目？
你好，可以提升到专利的成本里面。
25楼
2022-11-01 16:40:03
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薄荷凉angel：回复东老师 估计专利申请下来，也就这些费用，是交给中介全权负责的，所以直接计“无形资产”？
2022-11-01 17:02:46
东老师：回复薄荷凉angel对，可以一起计入到无形资产
2022-11-01 17:24:41
薄荷凉angel：回复东老师 申请几项专利，就是每一项专利计一项无形资产？
2022-11-01 17:44:54
东老师：回复薄荷凉angel对这个如果不一样的话，肯定是需要分开记账。
2022-11-01 18:06:27
薄荷凉angel：回复东老师 费用是可以确定的，需不需要等到拿到专利证书，之后再计入无形资产
2022-11-01 18:36:24
东老师：回复薄荷凉angel可以啊，可以先等到无形资产确定成功的时候才进入无形。
2022-11-01 18:52:35
薄荷凉angel：回复东老师 那是先计入：“研发支出-资本化支出”，然后等到拿到证书，再转到“无形资产”，是这样做吗？
2022-11-01 19:20:14
东老师：回复薄荷凉angel可以呀，没问题，可以这么做。
2022-11-01 19:35:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 隐形的钢笔 发表的提问：
乙公司2020年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，3月至6月为研究阶段，期间发生材料费30万元、人工工资65万元以及支付的其他费用10万元。从6月1日起，研究活动进入开发阶段，并从6月15日起满足资本化条件。后续支出为材料费45万元、人工工资85万元以及支付的其他费用20万元。10月8日，研究开发活动结束，专利技术获得成功，达到预定用途。乙公司估计该专利技术的预计使用年限为10年，并采用直线法摊销该项无形资产。 ​ ‏2020年12月31日，由于市场发生不利变化，致使该专利技术价值出现波动，乙公司预计其可收回金额为140万元。 ​ ‏要求： ​ ‏（1）专利技术研究阶段账户处理； ​ ‏（2）专利技术开发阶段账户处理； ​ ‏（3）按月摊销专利技术账户处理； ​ ‏（4）判断2020年12月31日该专利技术是否发生减值并做出相应的账户处理。
1借研发支出-费用化支出105 贷原材料30 应付职工薪酬65 银行存款10
26楼
2022-11-01 16:45:07
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暖暖老师：回复隐形的钢笔2借研发支出-资本化支出150 贷原材料45 应付职工薪酬85 银行存款20
2022-11-01 17:19:35
暖暖老师：回复隐形的钢笔借无形资产150 贷研发支出……资本化支出15
2022-11-01 17:45:29
暖暖老师：回复隐形的钢笔3）按月摊销专利技术账户处理； 150/120=1.25 借制造费用1.25 贷累计摊销1.25
2022-11-01 17:56:21
暖暖老师：回复隐形的钢笔4年底无形资产账面价值150-150/10=135 没有发生减值
2022-11-01 18:22:41
曹老师
职称：初级会计师,税务师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ 学徒 发表的提问：
公司的非专利技术，无形资产摊销如何做会计分录？
一般情况下签了合同的需要根据合同上的规定来编制; 有合同年限的按合同年限,摊销比如5年: 借:管理费用 贷:无形资产-摊销 没有合同年限的不低于10年: 借:管理费用 贷:无形资产-摊销 以前是将无形资产摊销额直接计入无形资产科目的贷方,这样无形资产的摊余额就是无形资产科目的借方余额. 新《企业会计准则》和《小企业会计准则》颁布后,无形资产摊销额应计入累计摊销的贷方. 这样无形资产的摊余额,是无形资产科目的借方余额减去累计摊销科目的贷方余额之差. 以下是无形资产摊销的会计分录: 借:管理费用(或生产成本) 贷:累计摊销
27楼
2022-11-01 16:52:35
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 冰雪 发表的提问：
2018年中级会计实务真题，综合题地1体，资料二：2017年1月1日，叫公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非专利技术并立即投入使用，甲公司无法合理确定其使用寿命。该非专利技术取得时的初始入账金额与计税基础一致，税法规定，该非专利技术不低于10年进行摊销扣除，为此甲公司和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销，2017年摊销120万元。2017年，该非专利技术没有发生减值。问题2是：判断家公司对该非专利技术进行摊销的会计处理是否正确？如不正确，编制正确分录。（答案见附件图）我不理解其中所得税的分录，累计摊销减少，为什么所得税费用减少了呢？
你好，累计摊销少了，所得税费用当期的应该是多的，这个写的有问题，学员
28楼
2022-11-01 17:14:59
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冰雪：回复冉老师 那正确的分录是怎样的呢？求助老师解答
2022-11-01 17:57:24
冉老师：回复冰雪借以前年度损益调整 贷应交所得税
2022-11-01 18:20:33
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.79w
引用 @ 会计学堂学员 发表的提问：
老师，您好，我们公司向某大学购买了一项非专利技术，设立了一个公司，立项了一个研发项目，整个技术1500万，已支付500万，对方发票也开了500万，请问会计分录怎么处理？
借：无形资产——非专利技术5 00 贷：银行存款 500
29楼
2022-11-02 14:08:02
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会计学堂学员：回复朴老师 不确认应付账款1000万吗？摊销按哪个金额进行摊销？
2022-11-02 14:52:53
朴老师：回复会计学堂学员你没收到1000万的发票不能做这个分录
2022-11-02 15:22:16
会计学堂学员：回复朴老师 摊销按哪个金额摊？后续付了款发票又开了怎么弄呢？
2022-11-02 15:51:15
朴老师：回复会计学堂学员等都付完款后再摊销也可以
2022-11-02 16:10:45
会计学堂学员：回复朴老师 是将无形资产500万一直挂在那里，等到1500万的发票全部开过来再摊销？时间长不摊销也没有关系的吧？
2022-11-02 16:30:03
朴老师：回复会计学堂学员对，你最好有这个1500万的合同，这样应该就可以
2022-11-02 16:53:13
会计学堂学员：回复朴老师 合同有，里面付款是分5次付，5年付完，时间有点长
2022-11-02 17:12:55
朴老师：回复会计学堂学员持有待售的无形资产不进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处理费用后的净额孰低进行计量
2022-11-02 17:35:00
会计学堂学员：回复朴老师 是我们购买对方的
2022-11-02 18:02:05
朴老师：回复会计学堂学员你们买来不是为了卖的吗？是为了做研发？
2022-11-02 18:31:22
会计学堂学员：回复朴老师 是为了做研发项目的。
2022-11-02 18:49:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 谨慎的煎蛋 发表的提问：
甲公司（一般计税方法纳税人）出售一项专利技术，取得不含税收入100万，款项已存入银行。该专利技术的成本为70万元，出售时已摊销金额为14万元。请做出相应的会计分录
你好 借：银行存款 106万 累计摊销 14万 贷：无形资产 70万 应交税费—应交增值税（销项税额）6万 资产处置损益（差额）
30楼
2022-11-02 14:14:47
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