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金融投资会计制度及账务处理
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ ✨小燕子 发表的提问：
关于私募股权投资基金管理有限公司的账务处理问题。1、怎么区分经营活动还是是投资活动，有人说金融公司所有业务包括投资都属于经营活动（在指定现金流量表时）；2、账务处理的时候，如、自有资金短期投资，我的入账处理计入的交易性金融资产，收益计入投资收益。如果问题一中别人说全部计入经营活动，那我的账务处理就矛盾了。3、我理解的作为私募基金管理人，其营业收入应该是基金管理费收入（主营），咨询收入（其他业务），这两项应属于经营活动。其余如对外股权投资，短期理财投资都应正常视为投资活动。不知道我的理解是否有偏差。
你的理解是正确的。。
166楼
2023-02-06 10:19:07
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ Pan 发表的提问：
购买企业5%股权，作为可供出售金融资产核算，或者说是新准则下的其他权益工具投资核算。 5%股权的公允价值是200万，我们实际支付180万。 应该如何会计处理
借：可供出售金额资产200 贷：银行存款180 贷：资本公积20
167楼
2023-02-06 10:25:46
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贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 本默 发表的提问：
老师，中级会计实务金融资产转长投权益法、金融资产转长投成本法、长投权益法转长投成本法，以及各相反的情况能不能帮忙总结一下规律呀，谢谢啦
同学你好！ 基本上是这样的，金融资产一般是按照重分类之后新的金融资产的核算方法来确定。 比如重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，因为本身以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动就计入公允价值变动损益，那么重分类的差额就计入公允价值变动损益 同理，重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，差额就计入其他综合收益 成本法转权益法比较复杂，需要追溯调整，也是视同一开始就用权益法核算，按照权益法的核算方法去调整
168楼
2023-02-06 10:32:02
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本默：回复贺汉宾老师 好的老师，那为啥其他权益工作投资转权益法核算时差额要计留存收益呢
2023-02-06 11:11:02
本默：回复贺汉宾老师 还有就是原先持有的那部分入账价值什么时候用账面核算，什么时候又要用公允核算呢，谢谢
2023-02-06 11:37:45
贺汉宾老师：回复本默1、因为这是权益投资，2、那就看转变后是成本法还是权益法，分情况。建议同学先看看书，基础打牢
2023-02-06 11:59:06
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 烟雨幕然 发表的提问：
融资租入固定资产如何做账务处理，会计分录怎么做
融资租赁租入固定资产，按照按照未来支付的租金折现值和现有固定资产公允价较低者确认初始成本，按照未来支付的钱计入长期应付款，差额利息计入未确认融资费用 借：固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款 各期归还租金并且测算租金中包含的利息费用 借：财务费用 贷：未确认融资费用 借：长期应付款 贷：银行存款
169楼
2023-02-06 10:38:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ Blkunicorn 发表的提问：
（1）编制2*17年A公司以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及长 期股权投资有关的会计分录。 （2）编制2*18年A公司与长期股权投资有关的会计分录。
（1） 借：其他权益工具投资——成本6200    贷：银行存款6200 借：其他权益工具投资——公允价值变动100    贷：其他综合收益100 借：长期股权投资——投资成本12700%2B6320      贷：其他权益工具投资­——成本6200                                                   ——公允价值变动100         盈余公积2         利润分配——未分配利润18      银行存款12700 借：长期股权投资[5000-(1500-1000)*80%-（500-300）*（1-80%）]*30%    贷：投资收益[5000-(1500-1000)*80%-（500-300）*（1-80%）]*30% （2） 借：长期股权投资——损益调整[8000-(1500-1000)*20%%2B（500-300）*20%]*30%    贷：投资收益[8000-(1500-1000)*20%%2B（500-300）*20%]*30%   借：应收股利3000*30%     贷：长期股权投资——损益调整9000 满意的话麻烦评价一下
170楼
2023-02-07 09:38:34
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Blkunicorn：回复孺子牛老师 老师，盈余公积2和未分配利润18是怎么来的呀
2023-02-07 10:07:31
Blkunicorn：回复孺子牛老师 为什么不是贷 盈余公积20
2023-02-07 10:20:09
孺子牛老师：回复Blkunicorn盈余公积是2，未分配利润是18，公允和账面的差额是20，其中10%是盈余公积，剩余90%是未分配利润。 对了2017年其他综合收益需要转入留存收益 借：其他综合收益100      贷：盈余公积10        利润分配——未分配利润90
2023-02-07 10:41:57
Blkunicorn：回复孺子牛老师 2017最后一步为什么不是借：长期股权投资-投资成本 1980[70000×30%-{12700+6320)]贷：营业外收入1980   而是    借：长投 贷：投资收益 呢？
2023-02-07 10:57:19
孺子牛老师：回复Blkunicorn根据利润确认长投和损益调整，不过你说的分录也是需要写一下的，写上更为完整。
2023-02-07 11:08:11
Blkunicorn：回复孺子牛老师 谢谢老师！
2023-02-07 11:34:42
孺子牛老师：回复Blkunicorn不客气，你能明白就好！谢谢评价！
2023-02-07 12:04:28
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ SAYA 发表的提问：
现金股利，股票股利 二者宣布发放与实际发放时 被投资方与投资方是否做账务处理 做账务处理时的会计分录
现金宣告投资方借:应收股利 贷:投资收益 被投资方借:利润分配 贷:应付股利 股票宣告都不做，发放被投资借:利润分配 贷:股本 另一方不做
171楼
2023-02-07 09:55:27
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SAYA：回复小云老师 通过董事会发放的现金股利和股东大会的有区别吗
2023-02-07 10:31:54
小云老师：回复SAYA董事会没有权利决定发放
2023-02-07 10:59:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 明理的冰淇淋 发表的提问：
老师，一个自收自支的事业单位，2019年实行政府会计制度，需要做财务会计和预算会计的平行账。涉及税金的账务处理，财务会计方确认了加计抵减收入，预算会计方确认该收入吗？谢谢
你好，同学。 这要看这是否属于预算支出，属于才处理的。如果不属于， 就不处理的。
172楼
2023-02-07 10:25:05
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明理的冰淇淋：回复陈诗晗老师 属于的话怎么处理呢
2023-02-07 10:53:11
陈诗晗老师：回复明理的冰淇淋属于的话，你就直接进入你的事业支出就可以了。
2023-02-07 11:04:22
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Shan 发表的提问：
公司是做私募股权投资基金管理的，是契约式基金，期限是2年，每年给投资者固定收益我现在要以基金为会计核算主体，那募集期结束如何账务处理，支付管理费托管费账务如何处理，募集资金转入托管户会计如何处理，托管行资金转入项目方会计又如何处理，项目方给投资者分配利息会计上该如何处理啊
托管资金挂其他应付款，利息计入财务费用
173楼
2023-02-07 10:32:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Lf 发表的提问：
交易性金融工具在被投资单位年末实现利润或者亏损的时候 投资方会计分录怎么处理
借：应收股利 贷：投资收益
174楼
2023-02-08 09:51:20
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 王小雷 发表的提问：
基金管理有限公司，建账的时候用企业会计制度可以吗还是用金融行业的呀
可以的，通用的
175楼
2023-02-08 10:20:14
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师，金融服务业的成本，一般有那些？ 账套及账务上怎样处理？
你好，同学，金融企业用的准则和企业有一些区别，科目有所区别。 主要成本，资金利息成本、人员成本。
176楼
2023-02-08 10:32:59
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追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 人员成本，应该放在主营成本吗 还是放费用
2023-02-08 11:02:15
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。金融服务，对于直接金融服务人员的成本属于主营业务成本处理的
2023-02-08 11:12:38
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 有没有这个相关的课程？我想看一下
2023-02-08 11:40:53
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。课程，我晚点回去看一下，如果你着急你可以问一下你报名老师或客服
2023-02-08 11:55:36
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师，能建议下，这个科目怎么设置比较合适？
2023-02-08 12:19:59
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 我们的业务类型有这么多
2023-02-08 12:33:46
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 我们有个预付卡的业务，我们是中间赚个差额点， 那这个是中间的差价确认收入就可以了吧？
2023-02-08 12:44:05
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 不考虑税的问题
2023-02-08 13:02:27
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 如果说，收入根据业务类型设一级二级三级四级科目， 那么成本，需要一一对应吗
2023-02-08 13:24:30
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。如果不考虑税的问题，你可以差额确认收入。
2023-02-08 13:49:01
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。需要的，收入如果你设置明细，成本需要一一对应处理
2023-02-08 14:11:11
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 有这么多细项，下级科目这么例，是不是不合适 但是，很多，都没有存在什么成本费用的
2023-02-08 14:26:20
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。因为你要考虑收入和费用配比的原则，所以说你这里收入怎么设对应的成本就要怎么设，那么你收入你实际上不用上这么多明细科目的呀。送你直接设几个大类的明细科目就可以了。
2023-02-08 14:44:54
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。因为你要考虑收入和费用配比的原则，所以说你这里收入怎么设对应的成本就要怎么设，那么你收入你实际上不用上这么多明细科目的呀。 收入你直接设几个大类的明细科目就可以了。
2023-02-08 15:04:05
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 但是，领导可能需要一些比较细的数据，做运营策略
2023-02-08 15:17:41
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 如果不设细的，我这边就没办法区分
2023-02-08 15:36:08
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 但是这么多，好像也不好设
2023-02-08 15:48:48
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。如果管理需要，那你只能这样设置处理了
2023-02-08 16:16:14
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。你可以考虑大类，系统设置，具体的小的另外用表格你自己另外细分
2023-02-08 16:44:52
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 系统设置，是不是只能设一、二、三、四级科目了？
2023-02-08 17:01:21
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 因为，领导说上面的业务类型的收入，全部都能区分的
2023-02-08 17:25:01
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 我之前，是想设置辅助核算 但是，现在看，好像都没必要
2023-02-08 17:53:24
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。收入的话，一般都是不用这个样子设置明细科目的，如果说你的实际情况需要的话，你可以设置一个一级二级就已经可以了，如果说你还要细分的话，你可以考虑另外做一个表格进行细分，因为系统里面你全部这个样子设置之后不好处理。
2023-02-08 18:06:57
追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 其实，我还想分部门辅助核算呢 看是那个团队的业绩 怎么不好处理呀？ 能不能举个例子
2023-02-08 18:20:47
陈诗晗老师：回复追逐我的明天。我说你要设置辅助核算的话，你就不用明细科目呀，你就直接在主营业务收入这个科目下面设置项目辅助核算，在这个辅助里面去分明细就可以了。
2023-02-08 18:43:01
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ (づ￣3￣)づ 发表的提问：
老师，这是初级会计实务交易性金融资产的题，我想问一下，为什么不需要做账务处理呢？宣告分配股利或利息时，不是应该记投资收益吗？
你好，投资单位如果宣告分配的是 现金股利 需要计入投资 收益；如果是宣告分配 股票股利 投资方不做处理。
177楼
2023-02-09 09:55:09
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ weidy 发表的提问：
公司是资产管理公司 ！现投资一个项目，打包购一债权包，主要是房产，等法院拍卖后收回投资！我想问问，资产管理公司如何设置会计科目，如何账务处理，执行的是哪个会计制度？
按照企业会计准则执行就可以。按企业会计准则会计科目
178楼
2023-02-09 10:03:37
全部回复
weidy：回复三宝老师 谢谢老师‍！能说具体账务处理吗？购债权1000万，用自有资金300万，700用别家公司！债权估值2500万！
2023-02-09 10:24:53
三宝老师：回复weidy借进700万 借：银行存款 700 贷：其他应付款 700 购进债权 借：应收账款 2500 贷：银行存款 1000 贷：坏账准备 1500 《企业会计制度——会计科目与会计报表》中“应收账款”科目的使用说明： 四、企业以应收账款换入应收账款，或者以应收账款和其他资产换入的应收账款，按照换出资产的账面价值作为换入应收账款的入账价值。如果换入的应收账款的原账面价值大于换出资产的账面价值的，应按换入应收账款的原账面价值作为换入应收账款的入账价值，换入应收账款的入账价值大于换出资产账面价值的差额，作为坏账准备。 企业以一项资产同时换入应收账款和其他多项资产，或者以多项资产换入应收账款和其他多项资产的，按照换入应收账款的原账面价值作为换入应收账款的入账价值，换入除应收账款以外的各项其他资产的入账价值，按照换入的各项其他资产的公允价值与换入的全部其他资产的公允价值总额的比例，对换出全部资产的账面价值总额加上应支付的相关税费，减去换入的应收账款入账价值后的余额进行分配，并按分配价值作为其换入的各项其他资产的入账价值。 涉及补价的，如收到的补价大于换出应收款项账面价值的，应将收到的补价先冲减换出应收款项的账面价值后，再按上述原则进行处理；如收到的补价大于换出应收款项账面价值的，应将收到的补价首先冲减换出应收款项的账面价值，再按非货币性交易的原则进行处理。
2023-02-09 10:48:44
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 小巧的钢铁侠 发表的提问：
交易性金融资产在持有期间上市公司宣告发放现金股利和股票股利的账务处理，以及实际发放时怎样账务处理。
宣告发放现金股利时： 借：应收股利 贷：投资收益 实际发放时： 借：银行存款 贷：应收股利 股票股利，不做账务处理，但要登记股数。
179楼
2023-02-09 10:10:32
全部回复
小巧的钢铁侠：回复雷蕾老师 如果做为上市公司宣告发放股票股利要做账吗？
2023-02-09 10:40:39
雷蕾老师：回复小巧的钢铁侠上市公司宣告的时候也是不做处理的哈
2023-02-09 10:54:33
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 虚幻的冰淇淋 发表的提问：
甲股份有限公司有关投资资料如下：(1)3月1日，购入A公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价20元，另支付相关税费4000元。(2)4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.4元。(3)6月30日，A公司股票市价为每股25元。根据上述资料进行会计处理
1借交易性金融资产-成本1000000 投资收益4000 贷银行存款1004000
180楼
2023-02-09 10:29:59
全部回复
暖暖老师：回复虚幻的冰淇淋2借应收股利20000 贷投资收益20000
2023-02-09 10:45:27
暖暖老师：回复虚幻的冰淇淋3借交易性金融资产*公允价值变动250000 贷公允价值变动损益250000
2023-02-09 11:12:18
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