星芸：回复紫藤老师 我问的是预算会计如何处理?

紫藤老师：回复星芸资金结存一般对应的是结转结余或返还额度

蒋飞老师：回复拉钩上吊所以，现在可供金融资产投资科目，用两个科目替代

蒋飞老师：回复拉钩上吊1..股票投资用科目：其他权益工具科目 2..债券投资用科目：其他债券投资科目

拉钩上吊：回复蒋飞老师 那核算方式还是跟可供出售金融资产一样吗？只是把科目改一下

蒋飞老师：回复拉钩上吊对的，核算方式是一样的

朱：回复许老师 老师，现在转到哪里的？谢谢老师。

许老师：回复朱现在呀 公允价值变动损益 不用转了 因为它 本身就是损益类科目 和投资收益一样 这样的话 也不影响当期损益总额的哈

难得糊涂：回复郭老师 不上

郭老师：回复难得糊涂你好，这个什么意思

难得糊涂：回复郭老师 我们不上市

郭老师：回复难得糊涂那就是小企业会计准则，自己选择就行

笑笑老师：回复一笑而过您好 （一）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本（公允价值） 　　投资收益（发生的交易费用） 　　应收股利（实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利） 　　应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息） 　贷：银行存款等 （二）持有期间的股利或利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例） 　　应收利息（资产负债表日计算的应收利息） 　贷：投资收益 （三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 2.公允价值下降 借：公允价值变动损益 　贷：交易性金融资产——公允价值变动 （四）出售交易性金融资产 借：银行存款（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产 投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动） 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益

笑笑老师：回复一笑而过（一）持有至到期投资的初始计量 借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方） 　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 　贷：银行存款等 （二）持有至到期投资的后续计量 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 　　持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 　贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入） 　　　持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方） （三）持有至到期投资转换 借：可供出售金融资产（重分类日公允价值） 　　持有至到期投资减值准备 　贷：持有至到期投资 　　　其他综合收益（差额，也可能在借方） （四）出售持有至到期投资 借：银行存款等 　　持有至到期投资减值准备 　贷：持有至到期投资 　　　投资收益（差额，也可能在借方）

笑笑老师：回复一笑而过（一）企业取得可供出售金融资产 1.股票投资 借：可供出售金融资产——成本（公允价值与交易费用之和） 　　应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 　贷：银行存款等 2.债券投资 借：可供出售金融资产——成本（面值） 　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 　　可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在贷方） 　贷：银行存款等 （二）资产负债表日计算利息 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 　　可供出售金融资产——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 　贷：投资收益（可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入） 　　　可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在借方） （三）资产负债表日公允价值正常变动 1.公允价值上升 借：可供出售金融资产——公允价值变动 　贷：其他综合收益 2.公允价值下降 借：其他综合收益 　贷：可供出售金融资产——公允价值变动 （四）持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 　贷：投资收益 （五）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产（重分类日公允价值） 　贷：持有至到期投资 　　　其他综合收益（差额，也可能在借方） （六）出售可供出售金融资产 借：银行存款等 　贷：可供出售金融资产 　　　投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：其他综合收益（从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方） 　贷：投资收益

笑笑老师：回复一笑而过采用权益法核算长期股权投资的账务处理 基本账务处理： ①当初始投资成本大于其在被投资单位所享有的可辨认净资产公允价值份额时，会计分录如下： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：其他货币资金等 ②当初始投资成本小于其在被投资单位所享有的可辨认净资产公允价值份额时，先确认初始投资成本，再将差额计入营业外收入，会计分录如下： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：银行存款 借：长期股权投资——投资成本 　贷：营业外收入 2.持有长期股权投资期间被投资单位宣告发放现金股利、实现净利润或发生净亏损 基本账务处理： ①被投资单位宣告分配现金股利时： 借：应收股利（分配总额×投资方持股比例） 　贷：长期股权投资——损益调整 实际收到时： 借：其他货币资金等 　贷：应收股利 ②被投资单位实现盈利时： 借：长期股权投资——损益调整（被投资单位实现的公允净利润×投资方持股比例） 　贷：投资收益 ③被投资单位发生亏损时： 借：投资收益 　贷：长期股权投资——损益调整（被投资单位发生的公允净亏损×投资方持股比例） 3.被投资单位其他综合收益 基本账务处理： 借（或贷）：长期股权投资——其他综合收益 　贷（或借）：其他综合收益（被投资单位其他综合收益变动额×投资方持股比例） 4.被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积。 会计分录如下： 借或贷：长期股权投资——其他权益变动 　贷或借：资本公积——其他资本公积 5.长期股权投资的处置 基本账务处理： 借：其他货币资金等 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资——投资成本 　　　　　　　　　——损益调整（如为贷方余额则应在借方冲减） 　　　　　　　　　——其他权益变动（如为贷方余额则应在借方冲减） 　　　　　　　　　——其他综合收益（如为贷方余额则应在借方冲减） 差额：投资收益 同时： 借或贷：其他综合收益 　贷或借：投资收益 借或贷：资本公积——其他资本公积 　贷或借：投资收益 长期股权投资后续计量方法对比表

笑笑老师：回复一笑而过采用成本法核算长期股权投资的账务处理 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 取得长期股权投资的会计处理： 借：长期股权投资——XX公司 　　应收股利（宣告但尚未发放的现金股利） 　贷：其他货币资金等 （二）持有期间被投资单位宣告、派发现金股利或利润 会计处理： ①宣告时： 借：应收股利 　贷：投资收益 ②发放时： 借：其他货币资金 　贷：应收股利 （三）长期股权投资的处置　 处置时取得的价款减去长期股权投资账面价值的差额确认为投资收益。 会计处理： 借：其他货币资金等 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资

预感i：回复许老师 不是的 是我们公司收到的其他公司的投资款

许老师：回复预感i收到投资款？是其他公司  投资你们公司吗？这样的话 借：银行存款    贷：实收资本/股本       资本公积

预感i：回复许老师 现在年底了，支付给投资公司的投资收益款，可以直接做财务费用吗？

许老师：回复预感i支付的话   这个按利润分配   核算的哦 借：利润分配-未分配利润     贷：应付股利 然后     借：应付股利     贷：银行存款

预感i：回复许老师 支付给对方的投资收益款怎么做账？

许老师：回复预感i这个上面的  就是分配款的处理啊 通过利润分配   核算的

预感i：回复许老师 哦哦 我可以挂账往来吗？然后视同利息支出？

许老师：回复预感i这个不行呀   投资分红  和利息  是两回事哦。。。

苗条的小懒猪：回复冉老师 那么出售时点的账面余额与出售时点的账面价值有什么区别呢

冉老师：回复苗条的小懒猪这个交易性金融资产账面余额，和账面价值一回事，因为这个资产没有备抵项

苗条的小懒猪：回复冉老师 出售时点对当期利润影响是用售价减去账面价值是怎么理解？

苗条的小懒猪：回复冉老师 两个是一个概念吗？

冉老师：回复苗条的小懒猪出售时点对当期利润影响是用售价减去账面价值是怎么理解？ 比如1月29出售100万，出售的时候账面记载的价值是80万，收益就是20万

冉老师：回复苗条的小懒猪对于交易性金融资产，两个是一个概念

苗条的小懒猪：回复冉老师 好的，不纠结了，谢谢老师！

冉老师：回复苗条的小懒猪不客气，学员，祝你生活愉快，新年快乐

苗条的小懒猪：回复冉老师 谢谢老师！祝老师新年快乐！

冉老师：回复苗条的小懒猪谢谢学员，非常感谢

baby^灵-开始接单了：回复汪晨老师 利息需要交增值税吗

汪晨老师：回复baby^灵-开始接单了你好，不需要缴纳增值税，缴纳企业所得税

baby^灵-开始接单了：回复汪晨老师 会计分录 借 短期投资 贷 银行存款 等收回的时候 借 银行存款 贷 短期投资 投资收益（利息金额）这样处理吗

汪晨老师：回复baby^灵-开始接单了你好，是的，分录正确的，。