簿荷梨子：回复邹老师 对的

邹老师：回复簿荷梨子你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，写下摘要出来，谢谢。

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，借：营业外支出，贷；固定资产清理。对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，不对，应当通过资产处置收益科目核算 固定资产处置从之前的营业外收支调整到资产处置收益科目核算了

簿荷梨子：回复邹老师 老师，是盘亏的。是入营业外支出了。 直接入资产处置收益，是体现不了盘盈还是盘亏了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，你这个是盘点盘亏，而不是注销的时候处置了固定资产？

簿荷梨子：回复邹老师 现在就是企业要进行注销，处理出售固定资产了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，那就需要这样做分录才是的 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 你这个属于盘亏，是入营业外收入，科目，对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，这个是处置，不是盘亏，固定资产处置与盘点的盘亏或者盘盈根本不是一回事的

簿荷梨子：回复邹老师 老师，剩余未折旧60万元，出售才是40万元，是亏了20万元，这种情况，也是入营业外支出的科目处理吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 60万， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 40万，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（差额）

好好学习，天天向上：回复田老师 @田老师：生产成本分配件分配率如何计算

田老师：回复好好学习，天天向上直接材料和直接人工一般可以分出。制造费用和不能直接分配的材料和人工一般按两种产品的产值比例分配。 如甲产品的产值是200万，乙产品的产值是100万，那制造费用的分配比例就是2：1 如本月的制造费用是10000元。按以上的分配比例：甲产品的制造费用应该是6667元，乙产品的制造费用是3333元 借：生产成本--甲产品6667元 借：生产成本--乙产品3333元 贷：制造费用 10000元

陆：回复小林老师 我的机床早已经入账了，每期都有折旧 如果按商品的话，我的固定资产会减少吗？

小林老师：回复陆您好，是的固定资产会减少，因为资产所有权转移，在账上您机床按照固定资产处置。

陆：回复小林老师 处理固定资产，是不是要先做固定资产清理？

小林老师：回复陆您好，您的理解非常正确。要先做固定资产清理。

暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外

闪耀：回复玲老师 已经付过钱了，以前的会计没有入账，我现在接手入账提折旧，借方是固定资产，贷方呢？应付账款和银行存款都不对

玲老师：回复闪耀应该带银行存款，因为你前面没有做帐。

闪耀：回复玲老师 那我的银行账就对不上了涩，又不支付这笔款

玲老师：回复闪耀以前面前已经支付了账上没记账，本来你银行存款就对不上，你现在记账了，银行存款才能对上。

闪耀：回复玲老师 以前没有账，是后来才建账的，建账时没有登固定资产

玲老师：回复闪耀那你付款时银行存款减少了，你没做帐吗。

玲老师：回复闪耀如果你付款时也没坐帐 那你就现在把这个账补上，借固定资产贷，银行存款。

闪耀：回复玲老师 那我银行就赤子了，事实上还有几十万

玲老师：回复闪耀那你前面银行里实际这个钱不是已经支付出去了吗，你前面没有做帐，然后你银行就是少记了这笔支出钱。

玲老师：回复闪耀因为这笔钱，实际你已经支付出去了，只不过说你没有账上反应，所以你现在就把这笔分录做到账上就好了。

闪耀：回复玲老师 老师，我现在贷方做银行存款，银行账就不对啊

玲老师：回复闪耀那你前面银行存款已经支付出去了，然后你没做帐，这个时候你账上就不对呀。

玲老师：回复闪耀你现在把原来支付出去那个钱账没做，你现在坐上了，这样才正好对。

闪耀：回复玲老师 以前没有账，合伙人自己掏钱买（当时就少分红利了），没有账，现在要入账

玲老师：回复闪耀因为你现在是补这个账 这个钱你支付了 没有做账 你再想想

闪耀：回复玲老师 那现在我是要只付出房价出来吗？

玲老师：回复闪耀你现在不就是补记以前购买固定资产那笔分录吗，你就写借固定资产贷银行存款。

玲老师：回复闪耀房款你以前不是已经支付了吗，只不过说账上没记账，你就把这笔帐补上就好了。

闪耀：回复玲老师 那银行存款就成负数了，这样也行嘛？

玲老师：回复闪耀银行存款不能为负数

wl：回复邹老师 有资产处置损益这个科目吗

邹老师：回复wl你好，是的，有这个科目的 

苗伊：回复玲老师 我们是按照固定资产的净值处理的，那累计折旧这怎么算呢

玲老师：回复苗伊你好 折旧转到清理了，看分录  

L.：回复方老师 不懂啊老师 我想知道增值税在固定资产清理科目借方吗？分录怎么写的啊？

方老师：回复L.按出售收到的款项 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 你出售的税率是按多少开具的。

L.：回复方老师 相当于增值税不进固定资产清理是不老师?

方老师：回复L.是的，增值税不进固定资产清理，有的是先固定资产清理，再冲固定资产清理，然后确认增值税，处理的结果是一样的。 实务中都是简化处理。

温柔的坚持：回复邹老师 如果是非正常报废也是同样分录吗

邹老师：回复温柔的坚持你好，非正常损失是这样做分录 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2结转清理净损失，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理

郭静：回复蒋飞老师 老师确定这个是对的吗？

蒋飞老师：回复郭静你好，仔细看了，是对的。