530785124：回复郭老师 基本生产成本也是成本类？

郭老师：回复530785124是，生产成本 是这个科目

530785124：回复郭老师 那废品损失呢？

郭老师：回复530785124成本类科目

创业园照相打印店：回复郭老师 其实公司一直购买的材料都应该计入库存商品，是我记错了，都记到原材料里面去了，这种要怎么补救呢，可以把原材料金额合计，再做一张总的凭证借库存商品，贷原材料吗？

郭老师：回复创业园照相打印店你们是商贸的吗？如果是的话，借主营业务成本贷，库存商品销售出去之后。

郭老师：回复创业园照相打印店可以做一个借库存商品贷原材料。

创业园照相打印店：回复郭老师 我是属于制造业，公司购买材料过来组装加工销售

郭老师：回复创业园照相打印店那应该就是做库存商品，然后生产领用，完工入库，再销售。

创业园照相打印店：回复郭老师 就是购入材料借：库存商品，贷：银行存款，领用材料：借：生产成本，贷：库存商品，销售商品，借：银行存款，贷：主营业务收入，月末结转销售成本：借：主营业务成本，贷：库存商品是吗？

郭老师：回复创业园照相打印店借原材料贷银行存款借生产成本贷原材料借制造费用贷累计折旧银行存款应付职工薪酬等，借生产成本贷制造费用，借库存商品贷生产成本，借主营业务成本贷库存商品。

创业园照相打印店：回复郭老师 之前计的原材料不用改回库存商品吗？

郭老师：回复创业园照相打印店不需要改到制造业的就是买来做原材料。

创业园照相打印店：回复郭老师 老师，您发的流程是不是漏了个销售商品环节？

郭老师：回复创业园照相打印店确认收入的我没有做借银行存款贷，主营业务收入应交税费。

创业园照相打印店：回复郭老师 这个是不是做在借主营业务成本贷库存商品之前，就是有销售之后才做借主营业务成本贷库存商品

郭老师：回复创业园照相打印店你好，一般是先做收入，然后再结转成本，你也可以同时做。

创业园照相打印店：回复郭老师 好的，谢谢老师，祝您工作愉快！

高山流水：回复邹老师 生产比较单一，基本相似的产品。固定资产包括桌子空调都在车间

高山流水：回复邹老师 厂房租赁费计入长期带摊费用

邹老师：回复高山流水你好，如果固定资产只生产一种产品，可以把折旧计入生产成本，如果是多种产品，就应当计入制造费用核算 长期待摊费用摊销 是不会计入生产成本-折旧费用核算的 固定资产包括桌子、空调，桌子 空调的折旧是不计入生产成本科目核算的

空白：回复朴老师 想问一下出口的发票的开具，是按照报关单里的商品名称呢，还是开具备注栏里的加工费呢

朴老师：回复空白同学你好 发票要和报关单一致的

空白：回复朴老师 这个我知道，所以我才会问来料加工复出口企业，普票（5联）是根据出口报关单的商品名称还是备注栏上的加工费去开具呢，还是什么

朴老师：回复空白来料加工开商品名称

空白：回复朴老师 那么账务是怎么处理呢

朴老师：回复空白来料加工的账务处理：    1、收到来料时，不编制会计分录，只对受托加工来料备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。    2、领取来料及其他材料用于制造加工产品时，对来料领取的处理同上，对领取其他材料则借记生产成本科目，货记原材料等科目。    3、完工时，借记库存商品科目，贷记生产成本等科目。    4、出口销售收取加工费等，借记应收账款科目，贷记主营业务收入科目。结转销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。    5来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。    A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）    贷：产品销售收入--来料加工    B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）    贷：产品销售收入--来料加工（原辅料款及加工费）    C、外商投资企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。    a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录：    借：拨出来料--加工厂名--来料名（只核算数量）    贷：外商来料--国外客户名--来料名（只核算数量）    凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：    借：代管物资--国外客户名--加工成品名称（只核算数量）    贷：拨出来料--加工厂名--来料名（核算原料规定耗用数量）    b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有来料加工戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：    借：应收账款--来料加工厂    贷：原材料--国外客户名--来料名称    加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有来料加工戳记的入库单作如下会计分录：    借：库存商品--国外客户名--加工成品名    贷：应收账款--来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）    应付账款--来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）    D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：    借：产品销售成本--来料加工    贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）    进料加工出口时：    借：应收外汇款-工缴费 应付外汇款-国外客户    贷：其他销售收入-原辅料款及加工费    进料时：    借：原材料    贷：应付外汇款-国外客户

空白：回复朴老师 关于第三点，完工时，结转成本，这个是指其他的材料结转吗？（不包括进口的来料） 第四点，结转销售成本，不是应该收到来料时，要编制会计分录嘛？ 关于开票是来料加工商品名称，那么这个是我的销售收入，我不太明白 还有我的加工费应该是在哪提现呢

朴老师：回复空白是成本的结转 借主营业务成本 贷库存商品 这样的 上面的分录都做了

空白：回复朴老师 不太明白，收到来料，不编制会计分录，那么我的原材料是怎么样来的呢？怎么切结转呢

朴老师：回复空白生产成本包含的金额是你的工资折旧费等，不包含原材料的 因为来料加工不是你们的材料 这个就想当于我们国内的委托加工

空白：回复朴老师 那么我们的进口的材料，不编制会计分录，那么我们加工完材料出口的时候呢？分录是怎么样呢，发票是根据什么开具呢

朴老师：回复空白这是来料加工，不是进料加工，材料不是你们的所有权 发票根据收入来的

空白：回复朴老师 那么我们是如何来结转成本呢，我们出口出去的商品，报关单上的金额是包含了材料的金额，不是加工费

朴老师：回复空白根据你的实际成本结转，原材料不是你们的所有权

空白：回复朴老师 那么缺少了原材料，不会产生很大利润在里面吗

朴老师：回复空白你们的实际收入不含原材料金额

红红老师：回复小名会计你好，没有跌价时结转成本分录：借：主营业务成本100 贷：库存商品100；比如跌价了10，库存商吕帐面价值就是90，结转成本分录为借：主营业务成本90 存货跌价准备10 贷：库存商品100 。这个分录分开写就是：借：主营业务成本100 贷：库存商品100，借：存货跌价准备10 贷：主营业务成本10

庄老师：回复小白一般生产成本借方余额就是在产品

小白：回复庄老师 生产成本下不需要二级科目吗

庄老师：回复小白生产成本下二级，材料，工资，社保费等

小白：回复庄老师 好的，谢谢

庄老师：回复小白应该的，给个好评