小白：回复蒋飞老师 计入“工程施工”科目按项目分开的核算，是不是都要到月底再转入“主营业务成本”科目，还是等工程竣工后，再转入“主营业务成本”？

小白：回复蒋飞老师 或是一季度后再转入“主营业务成本”？

蒋飞老师：回复小白月末可以按完工进度确认收入开票，然后再按工程进度把工程施工结转记入主营业务成本

小白：回复蒋飞老师 我们都是按开票来确认收入的，也就是甲方要我们发票，挂靠方才给我们税费，我们才来确认收入，因为都是挂靠项目，老板不愿意垫税款。

蒋飞老师：回复小白那就开票时结转主营业务成本

四毛呀：回复袁老师 哦。那什么情况下不用呢？

袁老师：回复四毛呀这个根据核算需要，自己自主决定吧

唐羽：回复maize老师 委托外单位施工呢

maize老师：回复唐羽项目是不是你们公司接手的，项目是不是外地的，是外地项目就需要办理外管证

囡：回复王雁鸣老师 那发生的人工工资或者材料，有没有中间科目过渡（归集），还是直接借：主营业务成本，贷 应付职工薪酬？还有小规模装修施工企业在异地施工的，现在发票都是纳税单位自己开的吗？有没有预缴的规定

王雁鸣老师：回复囡您好，那发生的人工工资或者材料，没有中间科目过渡（归集），直接借：主营业务成本，贷 应付职工薪酬，小规模装修施工企业在异地施工的，现在普通发票，要在施工地预交税款，纳税单位自己开，专用发票到施工地代开。有预缴的规定。

超越平凡：回复小黎老师 开票了就要确认收入是吗？

小黎老师：回复超越平凡您好，不是开票就要确认收入，看你们采用什么方法核算。完工百分比法是每个月末根据完工进度确认收入和成本，不开票也要确认收入。所以核算方法不同，确认收入的时间点也不同

蒋飞老师：回复羚月工程施工或按完工进度确认收入时，结转成本 借：主营业务成本 带：工程施工

盈希：回复meizi老师 如果是按开票做收入，还需要用到合同毛利这个科目吗？

meizi老师：回复盈希你好；需要用的。 你们自己可以根据实际设置科目   

盈希：回复meizi老师 用到了合同成本，没有用合同毛利，收入直接通过主营业务收入核算的，这样可以吗？？

meizi老师：回复盈希你好； 可以的。   如果不想用合同毛利的话  可以的 

盈希：回复meizi老师 公司购进的五金材料和劳保用品，通过库存商品核算的，不是用工程物资核算，这样可以吗？？

meizi老师：回复盈希你好 ；  可以的。 可以领用计入成本   

冉老师：回复夕稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复夕这个有点复杂的，学员

冉老师：回复夕内容有点多，稍等的

冉老师：回复夕老师写完发你的，学员

冉老师：回复夕1、借其他应收款2000 贷库存现金2000  

冉老师：回复夕2、借工程物资-材料采购300*3000=900000 贷银行存款900000

冉老师：回复夕3、借工程物资-材料采购10000%2B600=10600 贷应付账款10600

冉老师：回复夕4、借工程物资-材料采购30000 贷银行存款30000

冉老师：回复夕5、借管理费用1850 库存现金150 贷其他应收款2000

冉老师：回复夕6、借管理费用756 贷库存现金756

冉老师：回复夕7、借工程施工-合同成本-工资 6800  贷：应付职工薪酬6800

冉老师：回复夕8、借工程物资-原材料900000%2B10600=910600 贷工程物资-材料采购910600  

冉老师：回复夕、借工程物资-原材料30000 贷工程物资-材料采购30000

冉老师：回复夕以上是分项的账务处理的

冉老师：回复夕具体的合并的话，是如下的

冉老师：回复夕1、借其他应收款2000 贷库存现金2000 2、借工程物资-材料采购300*3000=900000 贷银行存款900000 3、借工程物资-材料采购10000%2B600=10600 贷应付账款10600 4、借工程物资-材料采购30000 贷银行存款30000 5、借管理费用1850 库存现金150 贷其他应收款2000 6、借管理费用756 贷库存现金756 7、借工程施工-合同成本-工资 6800  贷：应付职工薪酬6800 8、借工程物资-原材料900000%2B10600=910600 贷工程物资-材料采购910600   、借工程物资-原材料30000 贷工程物资-材料采购30000    

冉老师：回复夕以上是全部的解答过程的

冉老师：回复夕这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复夕学员可以看看的，这个

冉老师：回复夕有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复夕祝你工作顺利，学员

夕：回复冉老师 好的，谢谢你

冉老师：回复夕不客气，周末愉快，学员

足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961：回复娜老师 老师您好，以上分录是公司计提工会经费的会计分录是吧？

娜老师：回复足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961收到工会经费的分录是借：银行存款  　　贷：其他应付款-工会经费

足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961：回复娜老师 打个比方公司工资总额100000元，计提工会经费2000元，公司设立工会组织，工会组织单独核算 计提时：借：管理费用-工会经费，贷记：应付职工薪酬-工会经费， 设立工会组织的 税务代收40%，工会组织60% 借：应付职工薪酬-工会经费2000 贷：银行存款800（上缴税务代收） 其他应付款-工会经费（转独立核算工会组织）1200 收到工会组织开出的（工会专用收据） 借：其他应付款-工会经费1200 贷：银行存款1200 这样是否正确老师

娜老师：回复足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961没问题，分录是正确的

努力奔跑168：回复洛洛老师 如果本月开了发票，但是实际不确认收入，账务处理怎么做

洛洛老师：回复努力奔跑168您好，开票借应收账款 贷工程结算 销项税。

努力奔跑168：回复洛洛老师 那我开票的时候不缴纳税款，是之前未开票的时候做为未开票收入，提前缴纳税款，那么之后开票后的金额跟之前做的未开票金额有差额，如何处理

洛洛老师：回复努力奔跑168您好，有差额之前做的多了就冲减少做了就补做差额。

努力奔跑168：回复洛洛老师 那税金呢

洛洛老师：回复努力奔跑168您好，账务处理是一样的道理，申报的话金额多了就有一个退税，但现在一般都是留底以后期间的税金。