姚学慧：回复立红老师 4.（2分）承接（2）和（3），甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提12万坏账准备。（19年3月计提坏账准备5万，19年6月实际发生坏账损失3万）　　要求计算12月31日甲公司应计提的坏账准备金额甲公司应编制如下会计分录：　　5. （2分）承接（3）2020年1月31日，收回2019年已作坏账转销的应收账款3万元，已存入银行。要求编制甲公司的会计分录：

立红老师：回复姚学慧你好 (一).1.（2分）2019年1月1日，甲公司对应收丙公司的账款余额为1 00万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备,计提比例为10%。要求计算应计提的坏账准备并写出计提的会计分录： 借，信用减值损失10 贷，坏账准备10 2. （2分）承接（1）2019年3月31日，甲公司收回应收丙公司的账款余额为50万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备,计提比例为10%。要求计算应计提的坏账准备并写出转回的会计分录： 应计提=50*10%一10=-5 借，坏账准备5 贷，信用减值损失5 3. （2分）承接（2）甲公司2019年6月对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。要求编制甲公司的会计分录： 借，坏账准备3 贷，应收账款3 4.（2分）承接（2）和（3），甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提12万坏账准备。（19年3月计提坏账准备5万，19年6月实际发生坏账损失3万）　　要求计算12月31日甲公司应计提的坏账准备金额甲公司应编制如下会计分录：　　 计提=120*10%加上3减5=10 借，信用减值损失10 贷，坏账准备10 5. （2分）承接（3）2020年1月31日，收回2019年已作坏账转销的应收账款3万元，已存入银行。要求编制甲公司的会计分录： 借，应收账款3 贷，坏账准备3 同时 借，银行存款3 贷，应收账款3

热心的背包：回复暖暖老师 请问19年呢

暖暖老师：回复热心的背包2019年借坏账准备2000 贷应收账款2000

热心的背包：回复暖暖老师 全部分录噢

暖暖老师：回复热心的背包计提前坏账准备余额2500-2000=500 400000*0.005=2000 补提2000-500=1500

暖暖老师：回复热心的背包借信用减值损失1500 贷坏账准备1500

暖暖老师：回复热心的背包2020年 借银行存款1300 贷坏账准备1300

热心的背包：回复暖暖老师 请问20年的呢

暖暖老师：回复热心的背包计提前坏账准备余额2000+1300=3300 600000*0.005=3000 冲减3000-3300=-300 借坏账准备300 贷信用减值损失300

蓝天白云：回复朱立老师 10%，它是每年计提的坏账准备到了第二年的年末就要把第一年的给转消掉，是这样吗 

蓝天白云：回复朱立老师 用掉了10万，我都能看懂。但是后来转回多少我就不清楚了，因为每年都在提，他没说每年都用掉呀 

蓝天白云：回复朱立老师 押题全部做完，两门功课，总体的分数最低六十多，最高八十多，平均在70上下。可以通过考试吗 

朱立老师：回复蓝天白云1.不是 2. 3. 只要都是自己做不出来的（非猜）  通过 是没问题的

蓝天白云：回复朱立老师 老师你说的我还是不明白，你能帮我解释一下吗？二三是什么意思啊 

蓝天白云：回复朱立老师 我做题从来不猜题不会的，我直接跳不选

朱立老师：回复蓝天白云看下 坏账的T字账户

@：回复暖暖老师 画圈圈的

暖暖老师：回复@这样理解的话应该是零

srvvpt：回复文静老师 上面的题能不能给我看一下

文静老师：回复srvvpt看看，同学，有问题交流

srvvpt：回复文静老师 老师 已提的余额为什么不是20.5-3+8.75呢

文静老师：回复srvvpt你的是什么算的？

srvvpt：回复文静老师 前面的都和老师的一样 就最后一步 我是用20.5-3+8.75得出来的

文静老师：回复srvvpt哦，我知道了，已提要用前面的坏账准备贷方增加额减去减少额计算。你说的是第二个已提。因为在2017年已经达到了18的目标，直接在此基础上调整即可。你也可以从头开始算，15-17.5加20.5-3加8.75=23.75

srvvpt：回复文静老师 那就是说2017年末多计提的坏账准备2.5万是为了冲销17年的坏账 实际剩余的坏账准备是18万对吗

文静老师：回复srvvpt是的，年末坏账准备余额达到应收款的2%，为了达到这个目标才做分录。所有分录加起来看要等于这个目标

srvvpt：回复文静老师 我知道了 谢谢老师

文静老师：回复srvvpt没问题，请五星好评哦

秦歌：回复庄老师 已计提的坏账准备不能转回不需要进行账务处理，这个为什么是错老师

庄老师：回复秦歌已计提的坏账准备不能转回是错的，

10447921@2019：回复玲老师 金额怎么计算呢

玲老师：回复10447921@2019按照应收账款的一定比例计提这个比例单位自己设置

10447921@2019：回复玲老师 您能举个例子吗

玲老师：回复10447921@2019比如企业有1000万的应收账款，按照5%的比例计提，就用1000万乘以5%计提坏账

w y ai l s c 134：回复meizi老师 不是确实无法收回，只是领导让每月计提坏账

w y ai l s c 134：回复meizi老师 是物流公司

meizi老师：回复w y ai l s c 134你好 那你可以按实际来计提坏账 这个只是在汇算的时候没有税局核准的损失是无法税前扣除的