阿童木：回复maize老师 是管理者培训的课程，公账打款了

maize老师：回复阿童木我去找下文件，你做职工教育经费吧，财建[2006]317号 财政部、全国总工会等部门关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知 二、进一步明确企业职工教育培训的内容和要求 （一）企业职工教育培训的主要内容有：政治理论、职业道德教育；岗位专业技术和职业技能培训以及适应性培训；企业经营管理人员和专业技术人员继续教育；企业富余职工转岗转业培训；根据需要对职工进行的各类文化教育和技术技能培训。 （二）企业要强化职工教育和培训，突出创新能力和技能培养，加大高技能人才培养力度，鼓励职工岗位自学成才，切实提高职工技能素质，提升职业竞争力。 三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用 （一）切实执行《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》（国发〔2002〕16号）中关于“一般企业按照职工工资总额的1.5％足额提取教育培训经费，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5％提取，列入成本开支”的规定，足额提取职工教育培训经费。要保证经费专项用于职工特别是一线职工的教育和培训，严禁挪作他用。 （二）按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（国家统计局1990年第1号令），工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等六个部分组成。企业应按规定提取职工教育培训经费，并按照计税工资总额和税法规定提取比例的标准在企业所得税税前扣除。当年结余可结转到下一年度继续使用。 （三）企业的职工教育培训经费提取、列支与使用必须严格遵守国家有关财务会计和税收制度的规定。 （四）职工教育培训经费必须专款专用，面向全体职工开展教育培训，特别是要加强各类高技能人才的培养。 （五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； 6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8、购置教学设备与设施； 9、职工岗位自学成才奖励费用； 10、职工教育培训管理费用； 11、有关职工教育的其他开支。 （六）经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工，与培训有关的费用由职工所在单位按规定承担。 （七）经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费，可从职工所在企业职工教育培训经费中列支。 （八）为保障企业职工的学习权利和提高他们的基本技能，职工教育培训经费的60%以上应用于企业一线职工的教育和培训。当前和今后一个时期，要将职工教育培训经费的重点投向技能型人才特别是高技能人才的培养以及在岗人员的技术培训和继续学习。 （九）企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。 （十）对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。 （十一）矿山和建筑企业等聘用外来农民工较多的企业，以及在城市化进程中接受农村转移劳动力较多的企业，对农民工和农村转移劳动力培训所需的费用，可从职工教育培训经费中支出。 四、企业职工教育培训经费的补充 （一）企业新建项目，应充分考虑岗位技术技能要求、设备操作难度等因素，按照国家规定的相关标准，在项目投资中列支技术技能培训费用。 （二）企业进行技术改造和项目引进、研究开发新技术、试制新产品，应按相关规定从项目投入中提取职工技术技能培训经费，重点保证专业技术骨干、高技能人才和急需紧缺人才培养的需要。 （三）企业工会年度内按规定留成的工会经费中，应有一定部分用于职工教育与培训，列入工会预算掌握使用。 五、加强职工教育培训经费的管理 （一）建立健全企业职工教育培训经费提取和使用的规章制度，严格按照规定范围和控制额度开支。企业的经营者应确保本企业职工教育经费的提取与使用。 （二）企业职工教育培训主管部门要根据职工教育与培训计划合理安排职工教育培训经费使用，大型企业集团提取的职工教育培训经费可与二级单位（或二级法人单位）划分一定的比例分别管理与使用。 （三）鼓励各企业建立职工个人学习与培训帐户制度，采取单位、个人、工会共同向帐户注资方法，支持职工个人学习与培训，并建立学习档案，完整记录职工学习与培训的情况。 （四）对自身没有能力开展职工培训，以及未开展高技能人才培训的企业，应按照《意见》要求，由县级以上地方人民政府对其职工教育培训经费实行统筹，由劳动保障等部门统一组织培训服务。

koreyo：回复邹老师 付款时呢老师 怎么计入

邹老师：回复koreyo你好，取得发票没付款这样做分录 借；劳务成本等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款 支付款项 借；应付账款，贷银行存款

koreyo：回复邹老师 期末劳务成本等科目用结转吗老师

邹老师：回复koreyo你好，如果取得了收入，需要结转到主营业务成本的

koreyo：回复邹老师 我们是收到的进项票老师 是支出的费用 还需要结转吗

邹老师：回复koreyo你好，支出的费用需要结转到本年利润

静待花开（陈）：回复笑笑老师 知道了，谢谢

笑笑老师：回复静待花开（陈）您好，不客气，希望对您有所帮助。

丽嫣：回复郭老师 我们签合同含电梯年检费用

郭老师：回复丽嫣收到的那就是你的收入，借银存贷主营业务收入应交税费

丽嫣：回复郭老师 意思我收入了，去代交时电梯年检时怎样做分

郭老师：回复丽嫣借主营业务成本贷银存

丽嫣：回复郭老师 好的

丽嫣：回复郭老师 我们从厂家购买电梯，然后再转给客户且提供安装的这些分录怎样

郭老师：回复丽嫣购入借库存商品贷银存 销售安装借银行存款贷主营业务收入应交税 安装工人工资借工程施工贷应付职工薪酬 结转成本借工程施工贷库存商品 借主营业务成本贷工程施工

徐阿富老师：回复晓敏非营利组织可以按照权责发生制，报表已发你邮箱，请为我五星评价，谢谢

果果：回复紫藤老师 管理费用一其他可以吗？

紫藤老师：回复果果管理费用一其他可以

菲儿：回复张艳老师 午餐费不需要通过“应付职工薪酬-职工福利”来计提，而可以据实列支直接记入管理费用是吧？

菲儿：回复张艳老师 如果是给员工报销的午餐费、上下班交通费，需要记入员工工资计算个人所得税吗？

张艳老师：回复菲儿1午餐费计入福利费，可以通过应付职工薪酬科目核算，也可以直接计入管理费用科目。 2这样的话，是要并入工资计算个税的。