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会计和企业所得税的对融资租入
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俞老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 郁郁 发表的提问:
根据国税发(2001)84号文,第二条的规定:“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。” 虽然说会计准则和税法规定会存在差异,但是从实操层面分析,合伙企业对外的分红不并入企业收入,税率也不并入企业的经营收入,年终计算纳税,会计上是否可以对该分红作为其他应付款进行账务处理,税务上来讲,对自然人的分红进行代扣代缴税费?
可以对该分红作为其他应付款进行账务处理 对自然人的分红进行代扣代缴税费
91楼
2022-11-22 09:58:10
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郁郁:回复俞老师 老师,这个也有人提议直接走应付股利,这样合理吗?到底是其他应付款还是应付股利?哪个更合理?
2022-11-22 10:42:13
俞老师:回复郁郁实务中一般是其他应付款
2022-11-22 11:01:44
小云老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 一路向前 发表的提问:
以融资租赁方式租入的固定资产, 以融资租赁方式租出的固定资产。 计算应纳税所得额时。哪个可以扣除折旧哪个?不可以扣除折旧。为什么?
你好,租入的折旧,租出的不,因为实质重于形式原则
92楼
2022-11-22 10:25:21
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李良新老师
职称:美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ h q y 发表的提问:
小企业会计准则下,融资租赁购进固定资产分录
融资租入的固定资产的成本,应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 注意,是付款总额 ,所以所谓的租凭费是不需要计入财务费用,而是做为付款总额计入固定资产原值的。 目前,固定资产可以抵扣,所以计算总额时应该区分税额和价款, 确定融资后入账分录: 借:固定资产 贷:长期应付款 收到的发票,分录: 借:长期应付款 借:应交税费-应交增值税-进项 贷:银行存款 以后收到发票支付款项,都按此入账。 融资租赁的租赁费应该计入原值。 从税法上来讲,你若把租凭费计入了财务费用,你有发票,在这种情况下一般不需要调增。 但是当你计入财务费用的金额加计提折旧的金额超过了规定最少折旧年限计算的折旧额时就会调增。
93楼
2022-11-22 10:36:59
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 刘莎莎 发表的提问:
根据融资租赁合同,我们企业是分期支付给融资租赁公司租金,租期2年,共24期,每个月为一期,如作为企业的一项固资,那初始入账金额是多少,相关的会计处理是怎样的?
你好,这个资产预计使用年限是多久,你确定你单位这个是融资租赁吗 如果是分录是 借;固定资产(最低租赁付款额现值与租赁资产公允价值两者较低者加上初始费用) 未确认融资费用 贷;长期应付款 银行存款
94楼
2022-11-23 07:12:44
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答疑郭老师
职称:初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 高小英 发表的提问:
个人独资企业出租加油站,要交的所得税有一要交经营所得,二要交企业所得,三要交个人所得对吗?
你们不交企业所得税的
95楼
2022-11-23 07:31:47
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高小英:回复答疑郭老师 我们是一般纳税人,出租加油站不交企业所得吗?
2022-11-23 08:09:55
答疑郭老师:回复高小英个人独资不交企业所得税,交个人生产经营所得
2022-11-23 08:25:55
高小英:回复答疑郭老师 交过个人生产经营所得,还要交个人所得税吗
2022-11-23 08:42:54
答疑郭老师:回复高小英你是在说分红吗?分红不交个税
2022-11-23 09:09:14
月月老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 鱼小宝 发表的提问:
种植业免企业所得税及增值税的企业所得税汇算清缴的时候填免税减计收入明细表和所得减免明细表对吗
你好,是的,要填这些表。
96楼
2022-11-23 07:44:29
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鱼小宝:回复月月老师 不免税的收入分开填是吧
2022-11-23 08:07:31
月月老师:回复鱼小宝你好,是的,分开填。
2022-11-23 08:23:35
鱼小宝:回复月月老师 免税收入填到免税减税明细表哪一栏
2022-11-23 08:50:32
月月老师:回复鱼小宝你好,你把表发过来,我现在在外面。
2022-11-23 09:04:18
鱼小宝:回复月月老师 明天吧,我也下班了
2022-11-23 09:32:30
鱼小宝:回复月月老师 谢谢老师
2022-11-23 09:50:52
月月老师:回复鱼小宝好的,明天可以把表发过来。
2022-11-23 10:08:01
鱼小宝:回复月月老师
2022-11-23 10:36:32
鱼小宝:回复月月老师 农业免税填到哪里
2022-11-23 10:57:30
月月老师:回复鱼小宝你好,再往下,所得税减免。
2022-11-23 11:22:29
鱼小宝:回复月月老师
2022-11-23 11:39:22
鱼小宝:回复月月老师 增值税免税填到哪里
2022-11-23 12:07:00
鱼小宝:回复月月老师 这是减免税明细表
2022-11-23 12:27:23
月月老师:回复鱼小宝你好,你这是企业所得税的免税表。
2022-11-23 12:39:23
鱼小宝:回复月月老师
2022-11-23 12:54:54
鱼小宝:回复月月老师 这样填对不对
2022-11-23 13:19:05
月月老师:回复鱼小宝你好。是的,是这样填。
2022-11-23 13:34:01
鱼小宝:回复月月老师 如果当年度亏损就不用填这个表了对吧
2022-11-23 13:56:52
月月老师:回复鱼小宝你好,还是需要填,只是不用缴纳所得税。
2022-11-23 14:16:14
鱼小宝:回复月月老师 填的话主表纳税调整后所得是负数黄色的申报不了呢?难道还要填其他表?
2022-11-23 14:41:47
月月老师:回复鱼小宝你好,减免所得税优惠明细,你填了吗。
2022-11-23 14:53:03
鱼小宝:回复月月老师 我看了,减免所得明细没得农吃品免税这个
2022-11-23 15:08:03
月月老师:回复鱼小宝你好,你看一下你的表格。你发一下。
2022-11-23 15:31:10
maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ DA? 发表的提问:
请问季度计提企业所得税会计分录这样做对不对?借:所得税费用,贷应交税费-企业所得税
对的,借:所得税费用,贷应交税费-企业所得税
97楼
2022-11-23 08:07:13
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DA?:回复maize老师 我之前就是这么做的。那为什么主要税金明细表上企业所得税没有数据
2022-11-23 08:30:57
maize老师:回复DA?这个是需要自己填写的,
2022-11-23 08:59:48
何江何老师
职称:中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ Cassiel 发表的提问:
老师您能给我写一下融资租赁和融资性售后回租关于增值税的会计分录吗,就是包括减免税和差额计税
一、融资性售后回租 会计处理上,融资性售后回租从其实质,按“融资”处理。企业所得税也是按实质征税的税种,所以,企业所得税上,税会无差异。 增值税上,融资性售后回租在之前的营改增试点中,是按“租赁业”纳税,本次试点后,还其融资的业务实质,按贷款业纳税。后果就是,税率下降,但客户不能抵扣进项。 案例,客户将生产线作价1000万元出售给融资租赁公司,同时按10年租回,每年租金140万元,租期结束后,生产线所有权归于客户。 这就是典型的融资性售后回租,形式是“销售+租赁”,但实质是借款1,000万元,以等额本息方式每年偿还140万元,累计产生利息400万元。 就增值税而言,既然是贷款业务,所以,出租方仅对400万元利息纳增值税,贷款本金不存在被征税的可能。按增值税关于纳税时间的规定,应于每次收款时产生纳税义务: 全部增值税销项=400万÷(1+6%)×6%=22.6万元。每年2.26万。 进行会计处理时,对于经营双方而言,都应该按实质重于形式原则,直接处理为贷款业务。双方比较简单的会计分录如下表: 融入资金方/销售方/承租方 融出资金方/购买方/出租方 销售设备1,000万,客户获得1,000万资金。由于此销售并没有导致生产线事实上转移出去,所以,不能确认收入。企业所得税也不能确认收入。按税务总局2010年13号公告,也不是增值税征税范围。 借 银行存款 1,000万 贷 长期应付款 1,000万 借 长期应收款 1,000万 贷 银行存款 1,000万 支付首期租金140万,假定其中利息50万,本金90万。 借 长期应付款 90万 贷 银行存款 90万 借 财务费用 50万 贷 银行存款 50万 借 银行存款 90万 贷 长期应付款 90万 借 银行存款 50万 贷 应交税费-应交增(销) 2.26万 贷 投资收益 47 同学这个是标准的分录,您讲的减免税的这块,这个不不涉及的,这个行业没有差额与减免税
98楼
2022-11-23 08:24:59
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 发表的提问:
企业存款利息和交易性金融资产取的收入需要缴纳企业所得税不,本季度申报时怎么处理
你好,需要的 利息计入财务费用的贷方 交易性金融资产的计入投资收益
99楼
2022-11-24 07:30:51
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淑女老师
职称:中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 邹瑜 发表的提问:
经营性租赁和融资租赁,出租方和承租方分别的会计分录
经营性租赁出租房借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税 借:其他业务成本 贷:累计折旧 承租方借:管理费用-租金 贷:银行存款 融资租赁承租方借:固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)      未确认融资费用      贷:长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额) 然后再折现法确认确认费用 出租:借:长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额)     未担保余值     营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值)     贷:融资租赁资产(租赁资产原账面价值)       银行存款(初始直接费用)       营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值)       未实现融资收益 融资租赁比较麻烦建议你慢慢消化
100楼
2022-11-24 07:41:17
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暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 轻描淡写 发表的提问:
企业跟融资租赁公司贷款,会计分录怎么做?
你好借银行存款贷长期应付款
101楼
2022-11-24 07:50:47
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轻描淡写:回复暖暖老师 跟银行贷款才放长期借款,短期借款吗?
2022-11-24 08:32:11
暖暖老师:回复轻描淡写不一定,借款就可以用
2022-11-24 08:42:39
QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 大方的机器猫 发表的提问:
企业所得税对会计核算的影响
新会计准则办法对企业所得税会计核算有什么影响? 企业所得税是我国税法体系中重要税种之一,不仅是我国税收来源和财政收入的重要组成部分,还是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式.由于企业所得税涉及到政府,企业以及职工个人多方面的经济利益,通过合理计算企业纳税所得和如实缴纳企业所得税,对于增加政府财政收入,促进国民经济发展,创造良好的企业经营环境,增强企业的市场竞争力等方面都具有重要的现实意义.随着我国市场经济的不断发展,在经济体制改革和企业经济运行过程中,企业所得税对会计核算产生很大影响.但是在实际的所得税核算过程中,由于我国税法规定和国家统一会计准则制度的相关规定和要求的口径不统一,计算应纳税所得额时,导致税法和会计核算之间存在一定的差异.因此,加强和规范企业所得税会计管理,有助于所得税核算工作,促进和提高企业会计核算有序进行.本文分析了我国企业所得税会计核算中税会差异的具体内容,揭示了企业所得税核算中存在的主要问题,并对于如何完善我国企业所得税会计核算提出相应的对策建议.
102楼
2022-11-24 08:14:59
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小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 激昂的白开水 发表的提问:
可以在企业所得税前列支的费用包括( ) A.不予资本化的借款利息 B.融资租赁租金 C.经营租赁租金 D.普通股股利 所得税税前列支什么意思?为什么选AC
您好,就是企业所得税扣除
103楼
2022-11-25 07:25:05
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激昂的白开水:回复小林老师 息税前利润:营业收入-不含财务费用的总成本-营业税金及附加 我在别的题目看到多的税用息税前利润*25%,不包含财务费用,不予资本化的借款利息不是财务费用吗,为什么要扣除呢
2022-11-25 07:53:32
小林老师:回复激昂的白开水您好,企业所得税是可以扣除当期财务费用
2022-11-25 08:06:02
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ ttkx 发表的提问:
为何融资租入的固定资产不得扣除折旧 但是融资租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除?
你好,第一句是不是融资租出的?
104楼
2022-11-25 07:37:19
全部回复
ttkx:回复邹老师 题目是这样的
2022-11-25 08:07:16
ttkx:回复邹老师 那老师完整的正确的表述应该是怎么样的呢?
2022-11-25 08:26:29
邹老师:回复ttkx你好,融资租出,是对方计提折旧,出租方不计提折旧的 融资租入按自有资产计提折旧,可以在企业税税前扣除的
2022-11-25 08:40:40
ttkx:回复邹老师 老师这是初级内容对吗
2022-11-25 08:56:53
邹老师:回复ttkx你好,属于初级考试的内容 融资租出的固定资产不得扣除折旧 ,但是融资租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除
2022-11-25 09:22:10
ttkx:回复邹老师 老师你刚说的那个 那是不是扣除折旧是不是与不得税前扣除折旧是相对应的?
2022-11-25 09:33:18
邹老师:回复ttkx你好,融资租入的折旧可以在税前扣除 融资租出,经营租入的折旧都不可以在企业所得税税前扣除
2022-11-25 09:53:18
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 慈祥的睫毛膏 发表的提问:
为何融资租入的固定资产不得扣除折旧 但是融资租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除?
你好,第一句话是不是融资租出的固定资产,而不是融资租入?
105楼
2022-11-25 08:06:59
全部回复

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