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冲回多提的坏账准备会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 累了倦了懂了 发表的提问：
老师，小额贷款公司的五级分类计提坏账准备怎样做会计分录？比如我上季计提了50万，这一季计提了60万，只做中间差额10万就可以了吗？具体的会计分录是？
按照期末贷款余额计提。 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 刚开张的按按季提。以后按年调整就行了。但是，银行要求按季提取 具体计提的比例为不低于1%，看当地的规定
121楼
2023-01-08 13:10:19
全部回复
累了倦了懂了：回复朴老师 老师，我的意思是说，上季度我计提了50万，本季应提60万，但原来计提了50万，本季就只提差额10万就行了是吗？
2023-01-08 13:50:18
朴老师：回复累了倦了懂了是的，提够 了就可以了哦
2023-01-08 14:19:02
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 星河 发表的提问：
28.2018年初，某企业“坏账准备”账户贷方余额为13 000元。2018年12月31日，该企业根据应收 账款账龄分析法估计其坏账准备应为30300元， 害交易 请编制以下会计分录:220 得的投 (1) 2018年12月31日，计提坏账准备。 (2)2019年6月30日，发生坏账损失20000元。e俊霜 (3)2019年11月5日，收回当年6月已作坏账转 销的应收M公司账款10000元，存入银行。
您好，您的题目内有乱码
122楼
2023-01-08 13:17:43
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 温柔的裙子 发表的提问：
2、某公司2017年初有关账户的余额：应收账款2000万元、坏账准备10万元（贷方）。2017年确认坏账损失5万元，重新收回去年已确认坏账2万元，年末应收账款余额为3000万元。坏账准备提取比率为5%。要求：（1）年末估计坏帐损失数额是多少万元？（2）本期计提坏帐准备之前，坏账准备账户当前的余额是多少万元？（3）2017年需要计提坏账准备时，坏账准备账户的发生额多少万元？（4）写出计提坏账准备的会计分录
你好 （1）年末估计坏帐损失数额是多少万元？ 3000*5% （2）本期计提坏帐准备之前，坏账准备账户当前的余额是多少万元？ 10加上2减5=7 （3）2017年需要计提坏账准备时，坏账准备账户的发生额多少万元？ 150-7=143 （4）写出计提坏账准备的会计分录 借，信用减值损失143 贷，坏账准备143
123楼
2023-01-08 13:23:24
全部回复
温柔的裙子：回复立红老师 老师这个呢。4、甲公司一项生产设备原始价值为85 000元，估计净残值为1000元，预计使用年限5年，甲公司对该固定资产采用年数总和法计提折旧，要求：（1）公司每年计提折旧是多少？（2）假定该设备在2016年6月25日投入使用，计算2016年末计提折旧数额。（3）写出2016年末计提折旧的会计分录
2023-01-08 13:38:26
立红老师：回复温柔的裙子同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。
2023-01-08 13:53:06
温柔的裙子：回复立红老师 好的谢谢老师
2023-01-08 14:12:18
立红老师：回复温柔的裙子不客气的，祝您学习愉快
2023-01-08 14:23:57
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 白纸少年 发表的提问：
1、某公司2019年初有关账户的余额:应收账款1 000万元、坏账准备5万元(贷方)。2019年确认坏账损失2万元，重新收回去年已确认坏账1万元，年末应收账款余额为1400万元。坏账准备提取比率为5%。要求:| (1)年末估计坏帐损失数额是多少万元? (2)本期计提坏帐准备之前，坏账准备账户当前的余额是多少万元? (3) 2019年需要计提坏账准备时，坏账准备账户的发生额多少万元? (4)写出计提坏账准备的会计分录.
您好，1是1400*0.05等于70万元，但期初坏账准备余额与坏账准备比率不符。
124楼
2023-01-08 13:50:59
全部回复
小林老师：回复白纸少年您好。2题是等于5-2+1=8万元。
2023-01-08 14:15:28
小林老师：回复白纸少年您好，3应计提坏账准备是70-8等于62万元。
2023-01-08 14:45:03
小林老师：回复白纸少年您好，借信用资产减值62贷坏账准备62。
2023-01-08 14:55:10
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 平常的外套 发表的提问：
1.某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
第一年提取坏账准备，借信用减值损失7500，贷坏账准备7500。第二年发生坏账，借坏账准备20000贷应收账款-甲公司12000，应收账款一乙公司8000，年末应有坏账准备6600，已有坏账准备7500-20000=-12500。补提坏账准备6600-(-12500)=19100。借信用减值损失19100贷坏账准备19100。
125楼
2023-01-09 10:54:53
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文静老师：回复平常的外套第三年已转销的应收账款又收回，借应收账款-甲公司12000，贷坏账准备12000。借银行存款12000贷应收账款12000。第三年年末应有坏账准备9000，已有坏账准备6600➕ 12000=18600，补提9000-18600=-9600。借坏账准备9600贷信用减值损失9600
2023-01-09 11:30:35
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 机灵的日记本 发表的提问：
某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
借 信用减值损失 7500 贷 坏账准备 7500 借 坏账准备 20000 贷 应收账款 20000 借 信用减值损失 220000*3%%2B20000-7500 贷 坏账准备 借 银行存款 12000 贷 应收账款 12000 借 应收账款 12000 贷 坏账准备 12000 借 信用减值损失 贷 坏账准备 300000*3%-12000-（220000*3%%2B20000）
126楼
2023-01-09 11:15:30
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机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，能不能写的详细点，这些数是怎么来的
2023-01-09 11:59:19
陈诗晗老师：回复机灵的日记本这已经是最详细的了，都直接给你列出了式子，你是哪个数据不明白你再问
2023-01-09 12:27:43
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 第一题的7500怎么来的
2023-01-09 12:38:16
陈诗晗老师：回复机灵的日记本250 000*3%，你计算一下呢，余额*3%
2023-01-09 12:50:06
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，第五题为什么算出来是负数啊
2023-01-09 13:15:23
陈诗晗老师：回复机灵的日记本如果说是负数的话，就表示之前计提的坏账计提的挺多，在这一期是要转回之前多提的。
2023-01-09 13:34:13
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 那分录还是要这样写嘛
2023-01-09 13:52:45
陈诗晗老师：回复机灵的日记本分录可以这个样子写，金额负数，或者是写借坏账准备贷信用减值损失 都可以。
2023-01-09 14:05:06
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 好的老师
2023-01-09 14:30:26
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，第五题是不是错了
2023-01-09 14:57:28
陈诗晗老师：回复机灵的日记本没有错，第五问没有错
2023-01-09 15:15:37
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 300000×3%＝9000 9000-（6600 12000）=-9600 20000x3%本身是第三年的年初坏账余额，不是不能再减去20000了嘛
2023-01-09 15:45:32
陈诗晗老师：回复机灵的日记本20000加上才是你期初的余额的啊。
2023-01-09 16:01:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲雪 发表的提问：
老师，1、已确认并转销的应收账款又重新收回，应收账款的账面价值怎么变动？2、计提坏账准备导致应收账款账面价值怎样变动为什么？3、实际发生坏账，分录是借：坏账准备，贷：应收账款，为什么说应收账款账面价值不变呀？4、冲回多计提的坏账准备，分录是与计提坏账准备相反吗？应收账款的账面价值怎么变动？谢谢~
您好，1、变大。2、变小，3、因为应收账款账面价值=应收账款余额加坏账准备余额。4、相反，变大。
127楼
2023-01-09 11:32:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 偶尔注定 发表的提问：
多计提的坏账准备如果在年末冲销，因多计提的坏账准备而产生的资产减值损失也就冲销了，那么就不用进本年利润了，如果多计提的坏账准备结转到下一年，上一年应计提坏账准备产生的资产减值损失就多了，期末进本年利润，利润就减少的多了。两种情况，结转的会少记利润，而冲销坏账准备的就不会少记利润了，我理解的对吗
您好，您理解的不对，因多计提的坏账准备，而产生的资产减值损失也就冲销了，也需要进本年利润的。
128楼
2023-01-10 10:31:35
全部回复
偶尔注定：回复王雁鸣老师 老师，能详细点吗，多计提的坏账准备是冲销，还是结转呢，你的意思是冲销坏账准备的同时冲销的资产减值损失也要进本年利润吗，但是冲销资产减值损失账户不就平了吗，怎么结转到本年利润呢
2023-01-10 11:20:10
王雁鸣老师：回复偶尔注定您好，一般情况下，资产减值损失是没有年初余额的，而坏账准备是有年初余额的。而每年计提坏账准备时是根据年末的应收账款余额计提的。如果本年应收账款余额小于上年的应收账款余额，就要把上年末坏账准备余额冲回一部分。那么本年底计提坏账准备冲减时，借：坏账准备，贷：资产减值损失。本年的资产减值损失余额也要转入本年利润啊。
2023-01-10 11:48:38
偶尔注定：回复王雁鸣老师 如果本年应收账款余额小于上年的应收账款余额，为什么要把上年末坏账准备余额冲回一部分，这样本年的资产减值损失也跟着减少了，本年资产减值损失余额是借方减贷方剩的吗
2023-01-10 12:12:19
王雁鸣老师：回复偶尔注定您好，本年应收账款余额小于上年的应收账款余额，那坏账准备计提的就要减少了，所以要把上年末坏账准备余额冲回一部分。这样本年的资产减值损失也跟着减少了，本年资产减值损失余额是借方减贷方剩的。
2023-01-10 12:35:09
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 小草 发表的提问：
今年计提坏账准备的会计分录是不是借记资产减值损失 贷坏账准备？
你好，嗯嗯！是的呢
129楼
2023-01-10 11:00:10
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 等待的时光 发表的提问：
某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
你好，稍等，马上写给你
130楼
2023-01-10 11:29:59
全部回复
冉老师：回复等待的时光1，250000×3%＝7500 借：资产减值损失7500 贷：坏账准备7500 2，借：坏账准备20000 贷：应收账款20000 3，220000×3%＝6600 6600-（7500-20000）=19100 借：资产减值损失19100 贷：坏账准备19100 4，借：应收账款12000 贷：坏账准备12000 借：银行存款12000 贷：应收账款12000 5，300000×3%＝9000 9000-（6600+12000）=-9600 借：坏账准备9600 贷：资产减值损失9600
2023-01-10 12:14:28
等待的时光：回复冉老师 第五题可以这样写吗？300000×3%-12000-（220000×3%+20000)＝-29600
2023-01-10 12:34:15
冉老师：回复等待的时光你好，不可以的，因为220000×3%本身是第三年的年初坏账余额了，不能再减去20000了
2023-01-10 12:48:43
等待的时光：回复冉老师 20000加上才是你期初的余额的啊。
2023-01-10 13:14:37
冉老师：回复等待的时光220000×3%这个是上年的期末数，也就是本年期初
2023-01-10 13:30:29
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲雪 发表的提问：
老师，期末计算出的坏账准备总额大于计提前坏账准备余额，是需要补计提坏账准备的意思吗？怎样做会计分录？谢谢~
您好，是的，分录，借：资产减值损失，贷：坏账准备。
131楼
2023-01-11 10:43:58
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 刘常 发表的提问：
计提坏账准备如何做会计分录
。您好，借资产减值损失贷坏账准备。
132楼
2023-01-11 11:08:22
全部回复
刘常：回复玲老师 是借资产减值损失还是损益，资产处置损益和待处置损溢区别
2023-01-11 11:29:56
玲老师：回复刘常你好 借资产减值损失  这个 
2023-01-11 11:53:09
刘常：回复玲老师 资产处置损益和待处置资产损溢两科目区别
2023-01-11 12:08:12
玲老师：回复刘常 同学你好： 和第一个提问不相关的问题请重新提问，学堂规定是一事一问。谢谢您的配合。
2023-01-11 12:33:30
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
计提的坏账准备，已经核销了，又收回来了一部分，怎么做分录？之前计提的信用减值损失还用冲回么？
你好  借：应收账款  贷：坏账准备    借：坏账准备 贷：信用减值损失 
133楼
2023-01-11 11:29:59
全部回复
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 已经收回一部分，银行存款？
2023-01-11 11:48:32
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 比如我之前核销的是5元，现在收回2元？
2023-01-11 12:10:56
轶尘老师：回复鹏鹏考会计最后 借：银行存款 贷：应收账款 
2023-01-11 12:38:35
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 在您的分录后面再加一条，借银行 2元，贷应收2元么
2023-01-11 12:51:20
轶尘老师：回复鹏鹏考会计是的 你的理解正确   
2023-01-11 13:12:27
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 计提的坏账准备 税前能扣除么？
2023-01-11 13:30:57
轶尘老师：回复鹏鹏考会计计提的不可以税前扣除！ 
2023-01-11 13:58:37
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 如果是跨年度的的核销，因为是去年计提的准备，今年再收回，  借：应收账款  贷：坏账准备    借：坏账准备 贷：信用减值损，这里的信用减值损失冲减本年的行么，还是冲减未分配利润？
2023-01-11 14:18:08
轶尘老师：回复鹏鹏考会计冲减信用损失本年发生额。
2023-01-11 14:37:12
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 那可不可以理解为会计估计变更只调整或者影响当期的损益，对于跨年度的损益不受影响，也就是未来适用法，不需要追溯调整？
2023-01-11 15:06:43
轶尘老师：回复鹏鹏考会计这个也不是会计估计变更。这个是当期事件产生的影响，然后计入到当期的损益。
2023-01-11 15:21:30
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 哦，权责发生制，
2023-01-11 15:49:24
轶尘老师：回复鹏鹏考会计如果帮到你 请打五星好评
2023-01-11 16:07:26
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.46w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
冲回大额已计提的坏账准备有什么影响？
看看科目 借：坏账准备 贷：资产减值损失 意味着虚增调整当年的利润，让报表更加好看，投资者误以为公司实现盈利。实质存在潜在的巨额资金收不回的风险
134楼
2023-01-12 10:21:28
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
已经确认坏账准备的收回的会计分录
借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 以上分录可以写成： 借：银行存款 贷：坏账准备 吗？
135楼
2023-01-12 10:46:35
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，作如下会计处理： 　　借：应收账款 　　　贷：坏账准备 　　同时， 　　借：银行存款 　　　贷：应收账款
2023-01-12 10:58:32
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