李老师2：回复jossonli一般来说，从整体利益来看，分公司应该比子公司更好些，简单说有以下优点：1、所得部汇总；2、土增税可以进行项目型顺延抵减所得税；3、减少税务沟通成本；4、在总公司所在地可以争取到更大的税益发言权。

李老师2：回复jossonli首先我们看一下什么是分公司，子公司： 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？子公司与分公司，到底哪个才是公司在设立分支机构的上上之选呢？在这些问题之前，我们先来看看分公司和子公司的特点： 　　（一）分公司 　　分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。许多大型企业的业务分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公司本身则称之为总公司或本公司。 　　分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。 　　分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。 　　分公司的特征具体表现为： ①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。 ②分公司不独立承担民事责任。③分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。 ④分公司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。 ⑤分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。 　　（二）子公司 　　子公司是与母公司相对应的法律概念。母公司是指拥有另一公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的公司。子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。 　　1、子公司受母公司的实际控制。所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使权力而任命董事会的多名董事。某些信托机构虽然拥有公司的大量股份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。 　　2、母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一公司50％以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。 　　3、母公司、子公司各为独立的法人。虽然子公司处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，它有自己的公司名称和公司章程，并以自己的名义进行经营活动，其财产与母公司的财产彼此独立，各有自己的资产负债表。在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。 　　通过持有其他公司一定比例以上的股份而对其实行控制的公司，又称控股公司。母公司与控股公司是可以通用的两个概念，子公司也可以通过控制其他公司一定比例以上的股份而成为控股公司，被控股的公司成为孙公司。母公司通过控制众多的子公司、孙公司而成为庞大的公司集团。母公司只要通过较少的资本就可以利用子公司的资本购买别的公司，组建起金字塔型的公司集团模式。 　　（三）不同 　　《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。 子公司与分公司的区别具体为： 　　（1）子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。 　　（2）母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。 　　（3）承担债务的责任方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。分公司由于没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算，因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。 　　（四）税收角度的衡量 　　子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？这恐怕最主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，而选择有利于纳税优惠的组织形式，正是达到这一目标的重要途径之一。 　　世界各国（包括我国）对子公司和分公司在税收待遇等方面有着许多不同的规定，这就为企业或跨国公司设立附属企业的组织形式提供了选择空间。一般来说，设立子公司有如下好处： 　　1．在东道国同样只负有有限的债务责任（有时需要母公司担保）； 　　2.子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况； 　　3.子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外，东道国大多不愿为其提供更多的优惠； 　　4.东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处； 　　5.子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。 　　6.许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。 　　对设立分公司规定的好处一般有： 　　1.分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单； 　　2.分公司承担成本费用可能要比子公司节省； 　　3.分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担； 　　4.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税； 　　5.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。 　　上述可见，子公司和分公司的税收利益存在着较大差异，公司企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。但总体上看两种组织形式最重要的区别在于： 　　子公司是独立的法人实体，在设立国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其它公司一样的全面纳税义务。分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算，即“合并报表”。我国税法也规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：一是独立申报纳税；一是合并到总公司汇总纳税。而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质--是否为企业所得税独立的纳税义务人。 　　这里必须指出，境外分公司与总公司利润合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，往往照样要对归属于分公司本身的收入课税，这就是实行所谓收入来源税收管辖权。而设立在境内分公司则不存在这个问题，对这一点企业在税筹划时应加以关注。 　　公司企业在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢？ 　　开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司，因与总公司“合并报表”冲减总公司的利润后，可以减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设的不长时间内就可能盈利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受未分配利润递延纳税的好处。除了在开办初期要对下属企业的组织形式精心选择外，在企业的经营、运作过程中，随着整个集团或下属企业的业务发展，盈亏情况的变化，总公司仍有必要通过资产的转移、兼并等方式，对下属分支机构进行调整，以获得更多的税收利益。设立分公司还是通过控股形式组建子公司，在纳税规定上就有很大不同。由于分公司不是一个独立法人，它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税，而子公司是一个独立法人，母、子公司应分别纳税，而且子公司只有在税后利润中才能校股东占有的股份进行股利分配。一般说来，如果组建的公司一开始就可盈利，设立子公司就更为有利。在子公司盈利的情况下，可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。如果组建的公司在经营初期发生亏损，那么组建分公司就更为有利，可减轻总公司的税收负担。 　　例如某公司在经营初期，下属分支机构出现亏损，分公司亏损可与总公司合并计算，于是公司总部开始时选择了建立分公司的组织形式。经营几年后，分公司转亏为盈，为了享受税收递延的好处，决定把分公司的生产经营业务逐步转移 　　到另一家子公司去，或者干脆把分公司兼并到子公司中去，如果是整个分公司转移给子公司，那就必须考虑： 　　① 是否要缴纳财产转移税，有没有税收优惠的规定？ 　　② 全面衡量子公司有哪些好处和坏处，尤其是税收总负担的比较； 　　③ 假定产权转移没有多大好处，而子公司的生产规模需要扩大，是否可以采取把分公司的资产所有权不转移，只是粗凭给子公司使用； 　　④ 存货也可以采取委托代销的方式，这样在受托方未销售之前可以不缴税； 　　⑤ 要特别了解一下，居住国与收入来源国对分公司与子公司亏损结转抵补的税收待遇。假定分公司的亏损可冲抵总公司的利润，在分公司未转亏为盈时，不宜转移为子公司

无情的钢铁侠：回复答疑苏老师 是的

答疑苏老师：回复无情的钢铁侠你好 你们根据提成确认收入就可以了 保证金计入其他应收款

plasticine玉☀️：回复小惑老师 那我们是一般纳税人，我们只是后期给供应商付货款，不从供应商手里买手机，供应商直接和客户进行对接，买卖商品， 当卖出商品，银行收入一部分，剩下一部分收入是积分兑换的，没有实际收到钱，我们后期给供应商付货款，当收到供应商的发票时 分录是： 借：银存（实际收到银行公户的钱部分） 销售费用（积分兑换部分的收入） 贷：应付账款--供应商 付给供应商货款：借：应付账款--供应商 应交税费--待认证进项税 贷：银存 专票认证后：借：应交税费---应交增值税--进项税 贷：应交税费--待认证进项税 我们后期给供应商付货款，先付款，当时没有收到供应商的发票，后期收到时 借：银存（实际收到银行公户的钱部分） 销售费用（积分兑换部分的收入） 贷：预付账款--供应商 付给供应商货款：借：预付账款--供应商 应交税费--待认证进项税 贷：银存 整个分录这样写对吗 ，有不妥之处吗，请老师指正

小惑老师：回复plasticine玉☀️我们后期给供应商付货款，先付款，当时没有收到供应商的发票，后期收到时 借：银存（实际收到银行公户的钱部分） 销售费用（积分兑换部分的收入） 贷：预付账款--供应商 付给供应商货款：借：预付账款--供应商 应交税费--待认证进项税 贷：银存 整个分录这样写对吗 ，有不妥之处吗，请老师指正 这个先付款怎么还有借银行存款？

plasticine玉☀️：回复小惑老师 不好意思老师换行写错了 我们是一般纳税人 ，应该是 我们后期给供应商付货款，先付款，当时没有收到供应商的发票 借：预付账款--供应商 贷：银行存款 后期收到供应商发票 借：应付账款--供应商 应交税费--待认证进项税 贷：预付账款--供应商 专票认证后 借：应交税费--进项税 贷：应交税费--待认证进项税 这些写的对吗

小惑老师：回复plasticine玉☀️后期收到供应商发票 借：销售费用，这里不是应付账款 应交税费--待认证进项税 贷：预付账款--供应

plasticine玉☀️：回复小惑老师 老师，我们以前领导说，为了区分开收到和没收到的，以后查账方便，没收到钱记到预付账款 ，收到票后，计入应付账款，顺便把预付冲掉，这样好查账

plasticine玉☀️：回复小惑老师 没收到票，刚写错了

小惑老师：回复plasticine玉☀️那不对啊，你先预付了，然后取得发票，直接冲预付就可以了

小惑老师：回复plasticine玉☀️为什么还要反映应付账款

plasticine玉☀️：回复小惑老师 因为我们之前公司要求先提供发票再付款，所以一般情况我们都是先挂账 ，直接借：费用类科目或成本类科目，贷：应付账款 。等付款时，借：应付账款 贷：银存 。所以才衍生出，如果出现那种没给票先付款的，借：预付账款--供应商 贷：银行存款。后期收到供应商发票，借：应付账款--供应商 贷：预付账款--供应商 ，我们领导说这样下来，收到发票的，想知道给钱没给钱，直接全部统一查关于“应付账款”的明细账，便于查账

小惑老师：回复plasticine玉☀️借：应付账款--供应商 贷：预付账款--供应商  这笔分录逻辑上就是错误的，没必要做这笔，你前两笔分录就可以了

plasticine玉☀️：回复小惑老师 老师，我总结一下 我们是一般纳税人 ，先付款，当时没有收到供应商的发票 借：预付账款--供应商 贷：银行存款 后期收到供应商发票 借：费用类或成本类科目 应交税费--待认证进项税 贷：预付账款--供应商 专票认证后 借：应交税费--进项税 贷：应交税费--待认证进项税 那收银行公户上一部分是积分兑换的（没有真实的流入），一部分是实际的现金收入，这个钱是由第三方结算平台计算的，分录是不是 借：银行存款（实际的现金收入） 销售费用（积分兑换的，没有真实的流入） 贷：其他货币资金

小惑老师：回复plasticine玉☀️你好，你上述的分录处理正确，就按照这个思路来就可以了

plasticine玉☀️：回复小惑老师 好的，老师，想在问下，最后一步， 借：银行存款（实际的现金收入） 销售费用（积分兑换的，没有真实的流入） 贷：其他货币资金 那总得有一个在借方出现过其他货币资金的，以后才能收到钱时贷货币资金将他冲掉，那这个在借方写的货币资金应该对应哪个分录啊

小惑老师：回复plasticine玉☀️那你这笔货币资金是因为平台收款 、也就是你要确认收入的 借：其他货币资金 贷：主营业务收入 销项税额

plasticine玉☀️：回复小惑老师 好的，老师我全部统一整合一遍，您看下整个过程还有不妥之处或者不对的地方请指明出来， 谢谢 我们是一般纳税人 ，先付款，当时没有收到供应商的发票 借：预付账款--供应商 贷：银行存款 后期收到供应商发票 借：费用类或成本类科目 应交税费--待认证进项税 贷：预付账款--供应商 专票认证后 借：应交税费--进项税 贷：应交税费--待认证进项税 那收银行公户上一部分是积分兑换的（没有真实的流入），一部分是实际的现金收入，这个钱是由第三方结算平台计算的，所以 借：其他货币资金 贷：主营业务收入 应交税费--销项税额 等第三方平台钱汇入公司银行公户时， 借：银行存款（实际的现金收入） 销售费用（积分兑换的，没有真实的流入） 贷：其他货币资金

小惑老师：回复plasticine玉☀️可以的，没有什么问题了

plasticine玉☀️：回复小惑老师 谢谢老师 ，辛苦了 ，有问题我再继续提问

小惑老师：回复plasticine玉☀️好的，祝您学习愉快！

plasticine玉☀️：回复小惑老师 对了，老师，以上整个过程不涉及主营业务成本吗，是不是因为我们是零库存，不涉及到库存商品的结转问题，所以不写主营业务成本的分录啊，我看我上面写的分录中，只涉及了销售费用这种费用科目，

蘑菇小姐姐：回复不知道有疑问随时来问，满意请给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

星辰辰辰：回复陈诗晗老师 第一个选择题

星辰辰辰：回复陈诗晗老师 贷记卡

陈诗晗老师：回复星辰辰辰贷记卡就是信用卡，是不计利息 的

星辰辰辰：回复陈诗晗老师 是信用卡中的准贷记卡记利息吗？

星辰辰辰：回复陈诗晗老师 信用卡中的准贷记卡记利息吗？

陈诗晗老师：回复星辰辰辰就是说你信用卡中如果你存了钱进去，这个余额是不计利息的