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防暑降温费计入哪个会计科目
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
付职工的防暑降温费是不是也放在职工薪酬里？我们当时做账的时候记的是管理费用-其他，减少的现金，现在汇缴了其它科目里含着防暑降温费，把这一项也放入职工薪酬里，如果都放入职工薪酬里105050的表里帐载金额和实际发生额都包括这个数是吗？
这个问题，已经帮您解答了
166楼
2023-02-08 10:17:01
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
付职工的防暑降温费是不是也放在职工薪酬里？我们当时做账的时候记的是管理费用-其他，减少的现金，现在汇缴了其它科目里含着防暑降温费，把这一项也放入职工薪酬里，如果都放入职工薪酬里105050的表里帐载金额和实际发生额都包括这个数是吗？
1、是的，计入应付职工薪酬科目 2、是的，都包括这个数的。
167楼
2023-02-08 10:29:53
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 曾铭 发表的提问：
老师，给一线员工发水等防暑降温物资直接进福利费还是管理费呢？
你好！ 记入管理费用-福利费
168楼
2023-02-08 10:35:59
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曾铭：回复蒋飞老师 现在没有计提福利费一说了吧
2023-02-08 10:59:48
蒋飞老师：回复曾铭你好！ 是的。用计提的
2023-02-08 11:20:08
蒋飞老师：回复曾铭是的。不用计提的
2023-02-08 11:47:37
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 淡然 发表的提问：
发了降温费还能发降暑用品吗
你好，这事两码事，可以同时有的
169楼
2023-02-09 09:50:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
公司购买的冰糖等防暑降温用品发放给员工，需要代扣个税吧
你好，需要计入职工薪酬申报个人所得税并代扣个人所得税的
170楼
2023-02-09 10:07:06
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会计学堂辅导老师：回复邹老师 分录是借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：银行存款，月底结转到管理费用-福利费，发放工资的时候计入工资一起计算个税，分录借：其他应付款-工资。贷：银行存款 贷：应交税费-应交个人所得税，这样对吗
2023-02-09 10:29:23
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，发放工资借方是应付职工薪酬，而不是其他应付款的
2023-02-09 10:46:20
会计学堂辅导老师：回复邹老师 我们软件系统里操作后会自动自制凭证，借：应付职工薪酬-工资。贷：其他应付款-社保 贷：其他应付款-工资 贷：应交税费-应交个人所得税，发放时借：其他应付款-工资 贷：银行存款
2023-02-09 11:12:06
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，工资是不需要通过其他应付款核算，而是应当在应付职工薪酬核算的
2023-02-09 11:40:44
会计学堂辅导老师：回复邹老师 如果出现计入职工福利费需代扣个税的情况，是不是像我刚才说的那样记账，到发放工资的时候，将每人计入福利费的部分放到工资表中进行计算，然后将计算出的个税减去系统自制凭证中的个税，做如下分录借：其他应付款-工资 贷：银行存款 贷：个人所得税，这个个人所得税就是计入福利费需代扣的部分，这样对吗
2023-02-09 12:02:23
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，借方是通过应付职工薪酬核算，而不会涉及其他应付款的
2023-02-09 12:32:13
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，我是按照我的实际费用明细填上去的，怎么自查出现这多问题 连费用都是都有问题 弥补那张我都没填数据，都是负数，现在都有问题
2023-02-09 12:59:34
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你需要根据这些风险点找出你表格填写错误的地方，然后做更正的
2023-02-09 13:24:12
会计学堂辅导老师：回复邹老师 计入福利费需要代扣个税，这个分录怎么做
2023-02-09 13:53:40
邹老师：回复会计学堂辅导老师借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税
2023-02-09 14:15:34
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，福利费这部分代扣个税，可以在发放工资的时候一起计算个税，减少到手工资额可以吗
2023-02-09 14:26:36
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是并入当月工资一起申报个人所得税的
2023-02-09 14:49:30
会计学堂辅导老师：回复邹老师 申报个税的工资要大于账面上的工资额是吧
2023-02-09 15:12:33
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是的，按账面工资+福利费金额申报
2023-02-09 15:28:16
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，比如给员工发放100元的福利实物 借：应付职工薪酬-福利费 100 贷：库存现金 100 分配费用时： 借：管理费用-福利费 100 贷：应付职工薪酬-福利费 100 到月底发放工资的时候，直接将100元并入工资一起计算个税，我们公司工资表是由人力部门做表，像福利费格外代扣的个税，需要我们财务人员根据人力部门提供的工资表基础上再计算个税，这样直接在发放工资的时候将本月的工资+福利费总体个税算出后，再做发放工资的分录？
2023-02-09 15:50:41
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是的，是这样处理的
2023-02-09 16:10:21
会计学堂辅导老师：回复邹老师 给税局申报个税的工资数为账面工资加上福利费总额，这样肯定会大于企业账面工资数的
2023-02-09 16:39:19
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你需要把这个福利列入工资表，然后使得申报的数据与账面工资表数据一致
2023-02-09 17:00:43
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，差旅费中的伙食补助，比如制度规定没有报销餐费的可以给一天20元的伙食补助，这个20元补助没有票据可以入账且税前扣除吗
2023-02-09 17:24:39
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，补助是不需要发票的，可以扣除的
2023-02-09 17:41:06
会计学堂辅导老师：回复邹老师 但是工资表不是由财务部门来做的，并且工资数都是有预算的而且是上级公司给下拨的，如果把这部分福利费放入工资表中会造成工资数大于上级要求，肯定是不行的
2023-02-09 17:53:13
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，但是你这个福利费不计入工资申报个人所得税，就会导致个人所得税计税依据错误的
2023-02-09 18:08:40
会计学堂辅导老师：回复邹老师 账面上工资和福利费肯定是分开的，给税局申报个税时，应税收入直接按照账面工资与福利费的总和申报，这样不行吗
2023-02-09 18:36:49
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，可以这样申报
2023-02-09 18:57:48
会计学堂辅导老师：回复邹老师 但是就会出现应税收入不是企业账面的工资数，这样会有其他的影响吗
2023-02-09 19:15:15
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，没有影响的，把工资与福利合并一起申报个人所得税就是了
2023-02-09 19:44:39
会计学堂辅导老师：回复邹老师 补助是不需要发票的，可以扣除的 但是你这个福利费不计入工资申报个人所得税，就会导致个人所得税计税依据错误的 但是刚才老师说的这个是啥意思
2023-02-09 19:59:09
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，就是差旅费补助不需要发票，可以计入费用核算 福利费需要计入工资薪金申报个人所得税
2023-02-09 20:21:51
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，电话费公司直接买联通或移动充值卡，移动和联通公司给开具发票，这样没问题吧
2023-02-09 20:42:24
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，没问题的
2023-02-09 20:55:36
会计学堂辅导老师：回复邹老师 但是是不是涉及个税问题了
2023-02-09 21:23:49
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，据实报销是不涉及的
2023-02-09 21:36:17
会计学堂辅导老师：回复邹老师 公司制度有限额规定，每人不得超过一个标准，但是充值卡是按照这个标准买的，不属于据实报销吧
2023-02-09 21:56:27
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，实报实消就发生了多少，公司据实负担多少，个人并没有从中取得所得
2023-02-09 22:20:25
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
老师，公司给员工缴纳的员工意外险该放在哪个科目里，还有防暑降温费、每个季度发的洗头膏之类的劳保用品是该放在福利费里还是劳动保护费里
1、计入福利费科目核算 2、防暑降温费计入福利费，每个季度发的洗发膏计入劳动保护费科目。
171楼
2023-02-09 10:12:57
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半夏微凉：回复张艳老师 老师意外险放在劳动保护费里行吗
2023-02-09 10:39:42
张艳老师：回复半夏微凉那是不行的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2023-02-09 11:08:08
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户6cg998 发表的提问：
防暑降温用品是职工在上班时领用的，能抵进项税额吗
您好，这个寄福利费不能抵扣进项。
172楼
2023-02-09 10:27:30
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玲老师：回复学堂用户6cg998。如果是劳保费是可以抵扣的。
2023-02-09 10:49:38
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 超超 发表的提问：
给所有员工买的防暑降温产品，可以计入管理费用福利费么？需要并如应付职工薪酬计征个税么？可是怎么分摊到每个员工的头上啊？
可以的。不用计算个税。
173楼
2023-02-09 10:35:59
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超超：回复方亮老师 那如果是给公司高管买的衣服呢？
2023-02-09 10:49:42
方亮老师：回复超超借：管理费用 贷：应付职工 薪酬-福利费 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款
2023-02-09 11:01:31
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 桃子 发表的提问：
酒店里面的温馨提示，消防疏散图这些制作费用计入哪个科目呢
同学，你好 管理费用-消防费
174楼
2023-02-10 09:46:03
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 合适的大山 发表的提问：
你好，建筑业夏天购买的防暑降温茶叶能算劳保用品吗？
建筑业夏天购买的防暑降温茶叶能算劳保用品吗？ 可以
175楼
2023-02-10 10:02:47
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阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
工龄、房补、电话、劳动保护费、防暑降温、独生子女费这些都算工资总额里吗
你好，这些都需要算计工资总额里
176楼
2023-02-10 10:08:48
全部回复
职称：,高级会计师,税务师,经济师,中级会计师
4.90
解题: 0.07w
引用 @ 唯一眷念 发表的提问：
请问老师，公司购买防暑降温药品收到普通发票，怎么做账？
借方：管理费用-福利费
177楼
2023-02-10 10:32:59
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唯一眷念：回复 老师，要通过应付职工薪酬过渡吗？
2023-02-10 11:00:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 平常的心锁 发表的提问：
企业用银行存款外购一批防暑降温物品直接发给职工价值3万元，根据经济业务编制会计分录。
同学你好 借，管理费用一劳动保护费30000 贷，银行存款30000
178楼
2023-02-12 11:17:27
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 遇见太阳花 发表的提问：
请问老师，工会经费购买的防暑降温饮料，发放给在岗全体员工，标准一样，是否需要缴纳个人所得税。
同学你好 对的 需要缴纳个税 根据国家税务总局发布的《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题明确规定：《企业所得税实施条例》第40条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 《个人所得税法》第四条规定按照国家统一规定发给的补贴、津贴及福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。但《个人所得税法实施条例》第十三、四条规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。 根据上述规定，职工防暑降温费属于企业所得税福利费的范围，企业按标准支付的夏季高温津贴允许企业所得税前扣除。而在个人所得税中，员工取得的夏季高温津贴不属于免缴个人所得税的项目，应并入员工当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。
179楼
2023-02-12 11:38:08
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遇见太阳花：回复朴老师 谢谢老师。我想再明确一下概念，就是说以实物形式发放，按购买价格分配到每个人头上缴纳个税，是吧。不管是公司费用还是工会经费都需要缴纳个税，这么理解对吗？
2023-02-12 12:04:22
朴老师：回复遇见太阳花对的 可以这样理解的
2023-02-12 12:16:30
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，员工垫付购买防暑降温药品，和洗发水报销怎么做账，东西已入仓库
你好 借 库存商品等 贷银行
180楼
2023-02-12 11:43:15
全部回复
11876948484884：回复玲老师 感觉好像不对呀
2023-02-12 12:03:42
玲老师：回复11876948484884领用时记成本费用科目 这是入库 
2023-02-12 12:17:05
11876948484884：回复玲老师 那买的藿香正气丸，金银花什么的，我借管理费用_安全生产，还是管理费用_福利费，还是借低值易耗品 贷其他应收款 个人呀？
2023-02-12 12:30:16
玲老师：回复11876948484884借低值易耗品 贷其他应收款 个人  用时按部门 管理部门用的记管理费用 
2023-02-12 12:58:50
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