听雨：回复宋生老师 就是比如公司购买的茶叶、酒、礼品、餐费不是要交税的吗

宋生老师：回复听雨你好！不需要交税的。是卖给你的人交税

听雨：回复宋生老师 老师比如我们是地产企业，买的丝巾是送人的，那我们这个计入礼品单位不是要交20%的税吗？

宋生老师：回复听雨你好！不是的。不用交税的。

听雨：回复宋生老师 老师这是什么意思呀？ 公司购买的礼品送人需要交税。 企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。 收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。 具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。 增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。 企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

宋生老师：回复听雨你好！首先说你上面那个问题，那个20%是收到东西的人付。但是实际操作中，基本没人交。 另外你后面说的这个视同销售的需要交税。具体规定是：自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应交增值税。在实际操作，据实缴纳的真的很少。直接做费用了。

邹老师：回复爱笑的流沙当月不可抵扣的进项税额=3400*70000/（70000+50000）

朴老师：回复朱一、制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业 进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自 制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本 ”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生 产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本 生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成 本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算 。 　　“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车 间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。 　　基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本 ”，贷记有关科目。账务处理： 　　借：生产成本—基本生产成本 　　　　贷：原材料—直接材料 　　　　　　应付职工薪酬 　二、　辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本” 贷记有关科目。账务处理： 　　借：生产成本—辅助生产成本 　　　　贷：原材料—直接材料 　　　　　　应付职工薪酬 　　发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。账务处理： 　　借：制造费用 　　　　贷：原材料（银行存款、累计折旧等） 　　月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理： 　　借：生产成本—基本生产成本 　　　　生产成本—辅助生产成本 　　　　贷：制造费用 　　“制造费用”科目月末无余额 　　 三、制造成本的审查要点 　　审查制造成本，应通过“生产成本”、“制造费用”明细账归集的内容、分配的方法， 获取经济业务中的原始记录、单据、记账凭证，采用核对法、审阅法、复算法进行审查。审 查要点如下： 　　⒈审查费用发生内容的真实性、合法性。有无虚假成本，有无非生产性费用和扩大成本 列支范围等挤占成本的现象； 　　⒉跨期摊销费用，是否按权责发生制原则记入当期成本，有无人为调节利润的情况； 　　⒊费用归集和分配的方式是否正确。有无未按规定将制造费用在不同产品之间分配的情 况； 　　⒋在产品成本计算方法是否准确。有无任意改变方法少记或多记产成品成本及利用保留 在产品成本，人为多计算或少计算产品成本，从而调节利润的情况； 　　⒌会计处理是否恰当，有无影响当期成本情况。 　 四、制造成本审查方法 　　由于工业企业产品成本计算方法复杂，会计核算工作量大。因此，注册税务师在进行纳 税审查时，应当借助企业内部控制制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵 守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重 点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。 　　企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系 列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、 生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程 序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制 度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。 　　企业的内部控制制度主要包括下列内容： 　　⒈可靠的内部凭证制度。 　　企业有完善的内部控制凭证，以种类全、内容完整、连续编号的一些处理经济业务的凭 证，作为会计处理依据。 　　⒉完善的簿记制度。在可靠的凭证制度基础上，建立完整的账簿和报表制度，确保会计 记录的严密性。 　　⒊严格核对制度。包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿和报表之间的核 对等。企业建立严格的核对制度，有利于及时改正会计记录中错误，做到证、账、表三相符 。 　　⒋合理的会计政策和会计程序。企业在遵守国家制定的会计准则的基础上，还从本单位 会计工作实际出发，建立自己的合理会计政策和会计程序，以书面文字形式，作为会计处理 方法的依据。 　　⒌定期资产盘点制度。

朱：回复朴老师 在哪些环节需要选用核算方法？谢谢老师。

朴老师：回复朱根据生产方式确定成本核算的方法。成本计算就是将经营过程中发生的全部费用，按照一定对象进行归集，借以明确是各对象的总成本和单位成本的专门方法。通过成本计算，可以考核各企业的物化劳动和和活劳动的耗费程度，进而为成本控制、价格决策和经营成果的确定提供有用资料。

WQY：回复朴老师 我们二级单位财务归综合科管，现在说让综合科科长签字

WQY：回复朴老师 财务科长和出纳和综合科科长签字 反正就是和会计没有关系

朴老师：回复WQY这个看你们内部管理规定

鱼猫：回复张乐老师 老师，那具体过程怎么算出来的

鱼猫：回复张乐老师 不太会算

张乐老师：回复鱼猫一般纳税人的话，销项税额=800/1.13*0.13=92万，进项税额=800*0.15*0.13=16万，应交增值税=92-16=76万。

张乐老师：回复鱼猫小规模纳税人，应交增值税=450/1.03*0.03%2B350/1.03*0.03=23万。

鱼猫：回复张乐老师 好的，谢谢老师的解答

张乐老师：回复鱼猫不客气，满意请五星好评，谢谢！

高欢：回复武老师 没有 要求我提供这些。。

武老师：回复高欢那这样的话，你最好找一个会计师事务所帮你做一下

：回复爱笑的流沙可以来会计学堂学习

2333333：回复笑笑老师 那不用进行工厂成本核算，是不是这个运营中心就相当于一个商贸企业？

2333333：回复笑笑老师 他们这边主要是进行海外销售，算是一个运营中心（对外出口太阳玻璃的）。那您感觉他这个业务是不是也不会太复杂吧

笑笑老师：回复2333333您好： 具体情况不知道不好判断，成本有好多种的，按您的描述，加工生产的就要成本核算，没有生产的当然不用成本核算

2333333：回复笑笑老师 想这种公司是不是去了不用再建帐了？ 建帐是新公司才需要吗

笑笑老师：回复2333333您好： 这样说吧，查账征收的公司基本上是都需要建账的