wl：回复徐阿富老师 老师，我们单位是先报税的，六月份报完企业所得税后发现，所得税报表成本结转少了，费用又多出很多，怎么补救？

徐阿富老师：回复wl你好，所得税季度是预申报的，错了也还有下季度的，没有什么关系的

秫秫：回复蒋飞老师 为什么网上找的是这样的，哪个版本是最新的 小微企业的划分标准主要包括以下三个：　　 一、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元　　 二、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人　　 三、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。　　 符合以上三个标准的才是小微企业。　　

蒋飞老师：回复秫秫这是以前的老标准，过时了

小鱼儿：回复meizi老师 他们欠我们三批货款，他这付的金额跟他们对不起来呀，比如一个100一个300一个600他给我们打了200，这应该怎么算？

meizi老师：回复小鱼儿 你好；       对不起的让对方给你 明细； 他们支付的金额是付款哪些订单的 你才能去对应的  

小鱼儿：回复meizi老师 要不然不能随便入账是吧？按理说他应该每笔订单对应好了是吧？

meizi老师：回复小鱼儿 你好； 是的。肯定不能随便入账的； 对的  

负责的诺言：回复刘诗 谢谢老师

刘诗：回复负责的诺言有问题可以在这上发问哈，不用回复

筑梦~：回复轶尘老师 是包括批发零售的经营部吗？

轶尘老师：回复筑梦~是的 所以企业都是一个标准

杨?：回复小黎老师 老师 这个公告是指的小型微利企业 我问的是小微企业呢

小黎老师：回复杨?您好，小微企业小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称

杨?：回复小黎老师 没有划分标准吗

杨?：回复小黎老师 没有划分标准吗

杨?：回复小黎老师 是不是只有小规模纳税人才能享受小微企业的增值税优惠政策 一般纳税人如果季度销售额在30万以内能不能免增值税

小黎老师：回复杨?值；年应纳税所得额指标按截至本期末不超过300万元的标准判断。示例如下： 　　例1.A企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示： 季度 从业人数 资产总额（万元） 应纳税所得额（累计值，万元） 期初 期末 期初 期末 第1季度 120 200 2000 4000 150 第2季度 400 500 4000 6600 200 第3季度 350 200 6600 7000 280 第4季度 220 210 7000 2500 350 　　　　 　　解析：A企业在预缴2019年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下： 指标 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 从业人数 季初 120 400 350 220 季末 200 500 200 210 季度平均值 （120+200）÷2=160 （400+500）÷2=450 （350+200）÷2=275 （220+210）÷2=215 截至本期末季度平均值 160 （160+450）÷2=305 （160+450+275）÷3=295 （160+450+275+215）÷4 =275 资产总额（万元） 季初 2000 4000 6600 7000 季末 4000 6600 7000 2500 季度平均值 （2000+4000）÷2=3000 （4000+6600）÷2=5300 （6600+7000）÷2=6800 （7000+2500）÷2=4750 截至本期末季度平均值 3000 （3000+5300）÷2=4150 （3000+5300+6800）÷3= 5033.33 （3000+5300+6800+4750）÷4=4962.5 应纳税所得额（累计值，万元） 150 200 280 350 判断结果 符合 不符合 （从业人数超标） 不符合 （资产总额超标） 不符合 （应纳税所得额超标） 　　例2.B企业2019年5月成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示： 季度 从业人数 资产总额（万元） 应纳税所得额（累计值，万元） 期初 期末 期初 期末 第2季度 100 200 1500 3000 200 第3季度 260 300 3000 5000 350 第4季度 280 330 5000 6000 280 　　　　 　　解析：B企业在预缴2019年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下： 　　　　 指标 第2季度 第3季度 第4季度 从业人数 季初 100 260 280 季末 200 300 330 季度平均值 （100+200）÷2=150 （260+300）÷2=280 （280+330）÷2=305 截至本期末季度平均值 150 （150+280）÷2=215 （150+280+305）÷3=245 资产总额（万元） 季初 1500 3000 5000 季末 3000 5000 6000 季度平均值 （1500+3000）÷2=2250 （3000+5000）÷2=4000 （5000+6000）÷2=5500 截至本期末季度平均值 2250 （2250+4000）÷2=3125 （2250+4000+5500）÷3=3916.67 应纳税所得额(累计值，万元) 200 350 280 判断结果 符合 不符合 （应纳税所得额超标） 符合 　　（三）明确预缴企业所得税时小型微利企业实际应纳所得税额和减免税额的计算方法 　　根据《通知》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下： 　　例3.C企业2019年第1季度预缴企业所得税时，经过判断不符合小型微利企业条件，但是此后的第2季度和第3季度预缴企业所得税时，经过判断符合小型微利企业条件。第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为50万元、100万元、200万元。 　　解析：C企业在预缴2019年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额的计算过程如下： 计算过程 第1季度 第2季度 第3季度 预缴时，判断是否为小型微利企业 不符合小型微利企业条件 符合小型微利企业条件 符合小型微利企业条件 应纳税所得额（累计值，万元） 50 100 200 实际应纳所得税额（累计值，万元） 50×25%=12.5 100×25%×20%=5 100×25%×20%+（200-100）×50%×20%=15 本期应补（退）所得税额（万元） 12.5 0 （5-12.5＜0，本季度应缴税款为0） 15-12.5=2.5 已纳所得税额（累计值，万元） 12.5 12.5+0=12.5 12.5+0+2.5=15 减免所得税额（累计值，万元） 50×25%-12.5=0 100×25%-5=20 200×25%-15=35

小黎老师：回复杨?您好，为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

杨?：回复小黎老师 老师 我问的是小微企业不是小型微利企业

杨?：回复小黎老师 一般纳税人如果季度销售额在30万以内 能不能免增值税

小黎老师：回复杨?您好，小微企业小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称

小黎老师：回复杨?一般纳税人不享受这个优惠政策，只有小规模才可以30万免征增值税

哭泣的眼睛：回复bamboo老师 增值税现行的优惠政策

bamboo老师：回复哭泣的眼睛新闻动态 最新政策公司及行业新闻 首页 > 新闻动态 > 最新政策 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下： 　　一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 　　二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 　　三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 　　2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。 　　出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 　　四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 　　2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。 　　退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。 五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 　　六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 　　（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 　　航空旅客运输进项税额=（票价%2B燃油附加费）÷（1%2B9%）×9% 　　3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1%2B9%）×9% 　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1%2B3%）×3% 　　（二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一）项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。 　　七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额%2B当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 　　（三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减： 　　1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 　　2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 　　3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 　　（四）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 　　纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算： 　　不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 　　（五）纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 　　（六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 　　八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。 　　（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 　　1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 　　2.纳税信用等级为A级或者B级； 　　3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 　　4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； 　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 　　（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 　　（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算： 　　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 　　进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 　　（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。 　　（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。 　　（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。 　　（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 　　（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。 　　九、本公告自2019年4月1日起执行。 　　特此公告。

哭泣的眼睛：回复bamboo老师 印花税税率

bamboo老师：回复哭泣的眼睛您可以参照下面图片

哭泣的眼睛：回复bamboo老师 工业企业从采购原材料，商品的生产到销售一系列过程的会计分录

bamboo老师：回复哭泣的眼睛学堂是一个类似问题提一个问 麻烦您重新提问 谢谢