流行美：回复朴老师 请问税率是多少？

流行美：回复朴老师 何为加计抵

朴老师：回复流行美这个要看你的发票？你收到的进项发票是什么样的

彤棕快乐：回复吴少琴老师 增值税不在营业外支出中提现？

吴少琴老师：回复彤棕快乐增值税不在营业外支出中提现？ 不用

彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果不免增值税，销售分录 借 :应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(是不含税的销售额额乘以3%吗？)

吴少琴老师：回复彤棕快乐你说的是农业的，直接就免增值税，没有3%

彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果是日用品，体育用品，餐饮发生销售时，借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(不含额销售额乘以3%，对吗？)

吴少琴老师：回复彤棕快乐借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 是的

Lv：回复邹老师 盘盈呢？

邹老师：回复Lv你好，盘盈是盘亏的相反分录 借；库存商品，贷；待处理财产损益

Lv：回复邹老师 盘盈，贷方损益又结转到未分配利润吗？

邹老师：回复Lv你好，待处理财产损益只是个过渡的科目 需要知道是 什么原因盘盈，然后做相应的结转分录 比如无法查明原因的，借；待处理财产损益，贷；管理费用 然后从管理费用结转到本年利润，借；管理费用，贷；本年利润，然后从本年利润结转到利润分配——未分配利润

Lv：回复邹老师 那原因是因为相同金额的两种货物，卖东西时下错了账，把库存商品对调就行了吗？

邹老师：回复Lv你好，根据你的描述（因为相同金额的两种货物，卖东西时下错了账），那把库存商品对调就可以了

Lv：回复邹老师 老师，那进货时的赠品卖了后怎么处理呢？

邹老师：回复Lv你好，进货时的赠品卖了的账务处理是 借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品

Lv：回复邹老师 老师，因为是赠品，所以发票上都没开票，结转成本时应该怎么结呢！没有金额呀？

邹老师：回复Lv你好，根据同类产品产品购进价款计算

Lv：回复邹老师 老师，赠品也按发票进货成本结转，那么我的结转的成本就比实际购进是的成本高了呀！

邹老师：回复Lv你好，赠品按发票进货成本结转，那结转的成本就是进货成本，那就应当与实际购进成本一致才是的

妤睿：回复邹老师 那都不能销账，对吧？

邹老师：回复妤睿是的

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

 桃：回复恒山老师 是！想问那这种同一种材料，生产出来的附带产品可以抵扣吗？

 桃：回复恒山老师 附带产品可以抵扣进项税吗？

恒山老师：回复 桃核定扣除下进项税额是经计算确定的，生产的附产品如果要销售那是销项税的问题，自然要参与应纳税额的计算

 桃：回复恒山老师 老师是这样的，我们是一家生产辣椒油的企业，我们的辣椒油已经做了核定扣除了，然后我们生产辣椒油的时候会顺带生产出一种辣椒渣的产品，就是叫做油辣椒，我们这种油辣椒，他就不能再作核定扣除了是吧？因为我们这个辣椒油已经做了核定扣除了，附带的产品就不能再作核定扣除了是吧？

 桃：回复恒山老师 就是说我们购进的这个干辣椒面，用来生产辣椒油，然后剩下的过滤的辣椒渣又附带生产一种的油辣椒的产品，然后我们做核定扣除的时候就只能做辣椒油的是吧？油辣椒就不能做了！

恒山老师：回复 桃一种原料，生产出主副两种产品，进项税额已经随同主产品做核定扣除了，副产品再不需要单独去计算进项税了

爱吃蘑菇的小菇凉：回复袁老师 我指的是比如一些加工了的产品不属于农产品了，但为什么也是11%的税率

袁老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉那不合适的应该17%

罗yan：回复王雁鸣老师 可是，王老师，按正常生产企业来核算我的成本都是比收入高的，相当于仅就副产品生产来说，我是亏的呀。

王雁鸣老师：回复罗yan您好，亏损的也是可以的，但是您分配生产成本的时候，可以按售价法来分配的话，就应该不会是亏损的了。

王萍～：回复李老师 超市从农民买的菜，没有发票，有没有交税？再销售出去还用交增值税吗？

李老师：回复王萍～超市销售蔬菜享受免征增值税政策；免税蔬菜品种可参照财税［2011］137号文件中列明的《蔬菜主要品种目录》。