年华似水：回复袁老师 老师 会计制度上面违反的具体那条制度呢

袁老师：回复年华似水这个没有，参照你们财务制度规定吧

陈诗晗老师：回复用户名无法识别首先，可以检查期相关报表，财务资料。 然后还可进行实地盘点，账上的和实际金额是否一致。 还可进行函证，检查相关交易是否正常合理。

朴老师：回复等待  1、独立核算是“非独立核算”的对称。对本单位的生产经营活动或预算执行过程及其结果进行全面的、系统的会计核算。凡具有一定数额的资金，可对外办理结算，独立编制计划，单独计算盈亏的企业，一般都实行独立核算。 2、实行独立核算的单位称为“独立核算单位”。独立核算单位通常单独设置会计机构，配备必要的会计人员，并具有完整的会计工作组织体系，包括所使用的会计科目，会计凭证和帐簿，应编制的会计报表以及进行分析和检查的方法与程序等。 3、施工企业，一般以公司为独立核算单位;工区(处)厂、站或施工队等为内部独立核算单位。内部独立核算单位所属的施工队、车间等为内部核算单位。 4、非独立核算又称报帐制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。 5、独立核算或非独立核算属于税务上规定。一般情况下，在当地负有流转税纳税义务，即需要登记为独立核算性质分公司。也即是说，在当地从事经营活动的，就需要登记为独立核算性质。 6、分公司为非法人资格，不可能取得法人资格营业执照。独立核算或是非独立核算与这个没有关系。营业执照里面的经营范围可以作为判断在当地是否从事经营活动的依据。

记忆衰退的zyy：回复何老师 老师，可以具体的说说吗，独立核算的分公司财务需要怎么操作，非独立核算总公司的工作量要怎么增加

何老师：回复记忆衰退的zyy独立核算：需要成立公司，并设置单独的财务部门和人员。

何老师：回复记忆衰退的zyy非独立核算，分公司的工作全部要到总公司财务部门来处理，相应的纳税申报，工商等手续也需要总公司财务人员来处理。

记忆衰退的zyy：回复何老师 分公司独立核算，那开户收工程款还有日常支出，是分公司负责，还是由总公司负责

何老师：回复记忆衰退的zyy工程款的收取应当由施工合同的签订方收取，如果合同上的主体是总公司，就有总公司收取

记忆衰退的zyy：回复何老师 总公司可以跟分公司收取管理费吗，这个账目怎么处理

何老师：回复记忆衰退的zyy总公司可以收取管理费 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-增值税- 销项税额

何老师：回复记忆衰退的zyy分公司，计入管理费用即可

记忆衰退的zyy：回复何老师 有个应交税费销项税，是不是总公司开票给分公司，那开票的项目是什么，总公司是一般纳税人

何老师：回复记忆衰退的zyy一般开服务费，劳务费都行

小巧的树叶：回复meizi老师 这个是公司销售款，只是不通过银行，走了现金，老板把这部分现金拿走了没让出纳存进银行。这部分销售被截留了，而且老板不会还回来的，如果挂其他应收就一直挂账了，这个怎么办？ 另外截留销售款算股东分红性质吗？有哪风险会计要规避的

meizi老师：回复小巧的树叶你好 年末是必须要还回来的 不然有规定是要按视同分红来交纳个税的。如果对方不还 就按分红处理

小巧的树叶：回复meizi老师 那分录怎么做呢，一头挂其他应收款，那另一头挂哪个科目呢？，另外这个是截留现金销售款了

meizi老师：回复小巧的树叶你好 先挂 借其他应收账款贷主营业务收入 应交税费 在做分红处理：借：利润分配--应付股利 贷：应付股利-按股东明细 同时 支付红利时，要代扣代缴个人所得税 借：应付股利 贷：应交税费--个人所得税 贷：其他应收款

小巧的树叶：回复meizi老师 教培行业，学生现金交的学费被老板截留拿走了，如果分录按照你上面那样做，学生来要发票，怎么处理呢？况且老板是想会计把这些他截留的销售不做进账内，这个怎办出来为妥当呢

meizi老师：回复小巧的树叶你好 你们自己开票给学生就行了。 这个无法做妥当 你要合理就是上面这样来操作 做分红处理 这个是公司的钱 不是个人想取走就取走的

小巧的树叶：回复meizi老师 那老板私自拿走钱，会计如果当不知道不入帐是不可以的是吗？另外分红哪笔计提个税拖到最后老板不还钱的时候计提可以吗？

meizi老师：回复小巧的树叶你好 是的 这个是公司的钱 你不入账 你学生的学费收入要交税的。 你确定不还的话 你就直接做分红处理

小巧的树叶：回复meizi老师 好的，谢谢。

meizi老师：回复小巧的树叶不客气 帮到你就好

眼睛大的航空：回复陈诗晗老师 好的 老师 是以现在盘点的数据作为期初数据 然后现在进行核算吗

陈诗晗老师：回复眼睛大的航空是的，以现在实际有的数据作为期初建账处理的

眼睛大的航空：回复陈诗晗老师 那前期的这边数据就不管了吗

陈诗晗老师：回复眼睛大的航空你现在是重新建账，你盘点的数据不就是前期的发生数据？

眼睛大的航空：回复陈诗晗老师 那除了财产类 例如固定资产 去年或者前年买的东西 我是以原值减去折旧的金额入账吧

陈诗晗老师：回复眼睛大的航空是的，按你实际价值入账处理的。

眼睛大的航空：回复陈诗晗老师 还有应收应付 存货 如果我是准备7月开始正常做账 那就是以6月30日盘点的数量和金额作为期初数录入吗

陈诗晗老师：回复眼睛大的航空是的，就是按你现在实际有的数据作为期初建账处理的。

眼睛大的航空：回复陈诗晗老师 好的 感谢老师解答

陈诗晗老师：回复眼睛大的航空不客气，祝你工作愉快。

小唯安Sky：回复紫藤老师 不属于服务类吗

紫藤老师：回复小唯安Sky可以算是是建筑类的

紫藤老师：回复小唯安Sky如果你以提供人员服务为主，那就是服务类

小唯安Sky：回复紫藤老师 是一般纳税人，增值税率多少。

紫藤老师：回复小唯安Sky建筑服务增值税率9%

小唯安Sky：回复紫藤老师 老师，那如果简易计税，税率就是3％吗

紫藤老师：回复小唯安Sky如果简易计税，税率就是3％

婉若清秋：回复邹老师 公司要求我从现在开始建账，我问你，我要如何建账

婉若清秋：回复邹老师 就如我从12月开始建账，我需要的是收集那些数据

邹老师：回复婉若清秋你好，所有科目的期初余额 ，而且必须是正确的才可以的

婉若清秋：回复邹老师 我就是不知道要收集那些科目的期初数据

邹老师：回复婉若清秋你好，有期初余额的科目都需要收集，比如库存现金，银行存款，原材料，固定资产等等

婉若清秋：回复邹老师 原材料是直拨进厨房的，那么是不是把11月底盘点的盘存数做期初数啊？

邹老师：回复婉若清秋你好，原材料可以根据盘点数据作为期初数