胡鹰糯：回复辣椒 多谢，多谢，问的太刁钻了。多谢老师大神指点

辣椒：回复胡鹰糯不客气，初级多做做模拟题。

焕然：回复venus老师 就是球馆的账务怎样做

venus老师：回复焕然是培训机构吗同学

焕然：回复venus老师 就是外给人去打球运动的球馆

焕然：回复venus老师 有教练

venus老师：回复焕然收入来源是什么 ，公司什么性质，核定征收还是查账征收

焕然：回复venus老师 收入来源顾客买年卡，不定时过来打球运动

venus老师：回复焕然公司什么性质，核定征收还是查账征收

焕然：回复venus老师 查账吧

焕然：回复venus老师 类似健身房一样

venus老师：回复焕然1.填写凭证2.根据T型账户编写科目汇总表3.登记总账和明细账4.编制资产负债表 第一步，经纪业务发生，产生原始凭证。我们先要对原始凭证进行审核。 第二步，对审核通过的原始凭证编制记账凭证。 第三部，审核记账凭证。只有审核通过的记账凭证才能登帐。那么记账凭证我们需要审核哪些要素呢？首先我们要看借贷是否平衡。其次，检查科目是否正确。然后查看附件是否正确。最后检查签字是否齐全。 第四步，根据审核无误的记帐凭证登记明细账、日记账。根据记账凭证编制丁字账。注意，丁字账一个科目只能出现一次。根据丁字账登记科目汇总表。根据科目汇总表登记总账。 第五步，对账。对账正确方可结账。 第六步，根据总账等级资产负债表、利润表 第七步，编制纳税申报表

阿凯：回复李达老师 请老师尽快作答。谢谢老师

阿凯：回复李达老师 老师您在吗

李达老师：回复阿凯你这个问题有点多呀，估计要一阵子做完

阿凯：回复李达老师 老师，谢谢你。给你发红包送心意。爱你哦

李达老师：回复阿凯第一道题 1、借：长期股权投资 500w 贷：银行存款 500w 2、享有北大公司可辨认净资产份额 =2000*0.3=600w大于公允价值500w 调增初始投资成本=600-500=100w 借：长期股权投资 100w 贷：营业外收入 100w 3、不正确，按照权益法需要确认投资收益= 6000*30%=1800w 借：长期股权投资 1800w 贷：投资收益 1800w 第二道题 1、（1） 借：交易性金融资产 45000 投资收益 800 贷：银行存款。 45800 （2） 借：应收股利 5000 贷：投资收益 5000 （3） 借：交易性金融资产—公允价值变动 10000 贷：公允价值变动损益 10000 2、 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 二、账务处理不同 交易性金融资产账务处理 1.初始计量 ①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益； ②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。 借：交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收益（交易费用） 贷：银行存款 2.后续计量 总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益 （1）反映公允价值的变动 升值： 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 贬值： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 此类金融资产不计提减值 （2）持有期间 借：应收股利/应收利息（双面） 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息 3.处置时 总原则：出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益 借：银行存款（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动（可借可贷） 投资收益（可借可贷） 其他权益工具投资账务处理 1.初始计量 总原则： ①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额； ②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目 借：其他权益工具投资——成本（公允价值与交易费用之和） 应收股利 贷：银行存款等 2.后续计量 ①升值 借：其他权益工具投资——公允价值变动 贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 ②贬值 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷：其他权益工具投资——公允价值变动 ③持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 贷：投资收益 3.处置时 总原则： ①出售所得的价款与其账面价值的差额计入留存收益； ②将原直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出，计入留存收益。 借：银行存款 贷：其他权益工具投资——成本 ——公允价值变动（可借可贷） 盈余公积（可借可贷） 利润分配——未分配利润（可借可贷） 同时： 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润 或反之

阿凯：回复李达老师 老师，您会计分录没有写全，数字没有写。还有第一个分录500w是怎么来的

阿凯：回复李达老师 老师没事了，我看错了

李达老师：回复阿凯500w是你支付的对价哦

小云老师：回复无限的寒风你好，1. ABC 2.C 3.A 4.ABD 5.B

无限的寒风：回复小云老师 谢谢小姐姐，我就是想知道3和5是怎么做的

小云老师：回复无限的寒风3.7月才借的，所以年末算6个月的利息，4%×8000/2 5.期间费用包括管理费用财务费用销售费用，全部加起来就行了

无限的寒风：回复小云老师 为什么我还差11呢

无限的寒风：回复小云老师 84.75+10+160+12

无限的寒风：回复小云老师 我还差了哪一个呢

无限的寒风：回复小云老师 好的我知道了

无限的寒风：回复小云老师 谢谢老师

小云老师：回复无限的寒风不客气，满意请五星好评，谢谢

Darlene：回复文静老师 好了吗

Darlene：回复文静老师

文静老师：回复Darlene看看，同学，有问题交流

文静老师：回复Darlene第三题选CD。第四题选AB。第五题选B12月营业成本本期金额=46000加17640加300000加60000=423640

Darlene：回复文静老师 谢谢

文静老师：回复Darlene不客气，有问题交流，没问题五星好评哦

马文艳22：回复宋生老师 好的，谢谢老师。

宋生老师：回复马文艳22你好!不用客气的了。

蔡蔡：回复凡凡老师 -600+600/4是什么·意思？600是如何得出来的？

凡凡老师：回复蔡蔡你好，这个600是长投和无形资产的账面价值倒挤出来的营业外收入。

乐乐：回复紫藤老师 那请问，只考了从业证，现在直接考中级，能听懂吗？

紫藤老师：回复乐乐可以的，我很多朋友就是直接考中级

乐乐：回复紫藤老师 好的，18年买的书，现在要重新买吗，中级

紫藤老师：回复乐乐你好，现在要重新买的

乐乐：回复紫藤老师 就买会计学堂的，不用买财政部的了就可以吗？

紫藤老师：回复乐乐 你好，那样也是可以的   

乐乐：回复紫藤老师 好的，谢谢老师，祝老师节日快乐

紫藤老师：回复乐乐不客气，如果对解答满意可以五星好评哦   

其实、后来：回复玲老师 没看到，在哪

玲老师：回复其实、后来考完试的当天就开课程了 搜索初级就找到了

其实、后来：回复玲老师 真的没搜到哦，哪个老师

玲老师：回复其实、后来具体的你可以在官网找在线客服要一下链接