勿忘初心2020：回复蒋飞老师 不懂这个，那为啥非同一控制下和同一控制下的增值税计入长期股权投资成本呢

蒋飞老师：回复勿忘初心2020非同一控制下，可以认为是两家人，所以需要按市场规则办，记入“税金及附加” 同一控制下，可以认为是一家人内部的事，所以记入成本了 （需要适当记一下的）

勿忘初心2020：回复蒋飞老师 那增值税呢

蒋飞老师：回复勿忘初心2020对于增值税，因为增值税是价款的组成部分， 投资可以理解为：先把商品卖了，拿卖的钱去投资。

勿忘初心2020：回复蒋飞老师 好的，谢谢，

蒋飞老师：回复勿忘初心2020您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

????Chelsey????：回复赵海龙老师 意思是商誉通过合并转移到了合并方的资产中，但是价值不变？

赵海龙老师：回复????Chelsey????是的。那部分商誉除非发生减值或者资产处置的时候才变化

初遇：回复小锁老师 不管是非同一控制。还是同一控制，都是计入管理费用吗

小锁老师：回复初遇嗯对，是这个意思的哈

叶子：回复孺子牛老师 老师，非同控下的购买日，第一步 先把“固定资产”账面价值 转入“固定资产清理科目”，第二步 借方确认购买日长投时，贷方：固定资产清理（用公允价值），第三步，账面价值与公允价值的差额计入“资产处置损益”科目（可借可贷），这样理解对吗？

孺子牛老师：回复叶子是的，你的理解是对的。

小U：回复王超老师 同一控制下不用确认销项税是吗？根据账面价值确认？

王超老师：回复小U考试的时候会回避增值税问题的，你不需要考虑的。 因为考虑增值税，题目会非常复杂，你1个小时是做不完的

小U：回复王超老师 老师，什么情况下可转损益？什么情况下不可以？

王超老师：回复小U你好，其他问题需要重新提问的

卖萌可耻∩_∩：回复何江何老师 填写完基础信息表后，申报表填报表单自动带出来企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表和资产（股权）划转特殊性税务处理申报表，企业重组所得税特殊性税务处理报告表，我要不要勾选？

何江何老师：回复卖萌可耻∩_∩你还是要勾选的同学。这个要的

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 6、A、B两家公司在2×17年以前不具有任何关联方关系。A公司于2×17年1月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份，能对B公司实施控制。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，公允价值为1 250万元。合并过程中发生资产评估费、审计费等共计20万元。合并日，B公司所有者权益账面价值总额为2 000万元，可辨认净资产公允价值总额为2 500万元。2×17年4月10日，B公司宣告分派现金股利400万元。B公司2×17年度实现净利润1 000万元。假设不考虑其他相关税费，A公司2×17年由于该项投资计入当期损益的金额为（　）。 A、420万

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 那这个题应该怎么做

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马1..借：长期股权投资1250 贷：固定资产清理1250

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马1250-（1500-400-50）+400*60%-20=420

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马2.借：固定资产清理1050 固定资产减值准备50 累计折旧400 贷：固定资产1500

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马借：固定资产清理200 贷：资产处置收益200

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马借：管理费用20 贷：银行存款 20

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马借：应收股利240（400*60% ） 贷：投资收益240

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 您上面说支付对价与所占净资产份额的差额计入营业外收入，那当期损益不是应该还要加上2500*0.6-1250之间的差额，因为营业外收入也是当期损益呀

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马200-20+240=420（A）

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 按您做法是 不用考虑所占净资产份额与支付对价的差额吗？

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 老师，您能再仔细看一下我的提问吗，您好像没理解我的疑问

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马1250＞2000*60%，是借方差额（不调整），不是贷方差额（记入营业外收入）

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 非同一控制下看享有的净资产份额，也是以账面价值为基础吗？不是以公允价值为基础吗？因为他们不是同一个集团下面的

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马以公允价值为基础的。

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 既然是以公允价值为基础，那不应该是1250＜2500*60％，然后就会产生差额呀，你说计入营业外收入 这个答案就不对了哟

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马题目答案有误了， 1500和1250产生的属于长投合并的负商誉 ，应该考虑的。如果考虑这题就没有答案了。

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 但是负商誉不影响初始投资成本的确定，那还需要比较两者间的差额吗？差额部分还需要进行账务处理吗

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马是的，差额记入营业外收入

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马但题目没有这个答案。

阳光彩虹小白马：回复蒋飞老师 贷方记营业外收入，借方记什么呢？因为权益法下，贷方记营业外收入，借方记长期股权投资-投资成本，但成本法下，负商誉是不影响投资成本的，那借方记什么科目呢

蒋飞老师：回复阳光彩虹小白马按题目要求的思路，差额就不用考虑了。

糟糕的皮带：回复王超老师 初级实务教材150页，例4—5怎么计入资本公积？

王超老师：回复糟糕的皮带你好，我在火车上了，没有教材的