xh89162162：回复陈诗晗老师 就是说涉及计算的可以先做分录，再解题对吧？

陈诗晗老师：回复xh89162162考试只是看你答案是否正确，顺序不影响

威武的小海豚：回复暖暖老师 有截图不可以吗

暖暖老师：回复威武的小海豚写分录不方便，发过来

威武的小海豚：回复暖暖老师 因为我现在输入字数限制没法全复制发给您了对不起。。

威武的小海豚：回复暖暖老师 我现在输入字数限制。。。打不完

威武的小海豚：回复暖暖老师 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）是一家生产手机等电子设备配件的上市公司，为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。20×8年12月31日，甲公司存货的账面成本为8560万元，其具体情况如下： （1）A产品3000件，每件成本为1万元，账面成本总额为3000万元，其中2000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同；其余A产品未签订销售合同。

威武的小海豚：回复暖暖老师 A产品20×8年12月31日的市场价格为每件1.1万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。该不可撤销合同系甲公司于20×8年10月18日与乙公司签订，合同协议由甲公司于20×9年3月5日向乙公司销售A产品2000件，销售价格为每件1.2万元。甲公司于20×9年3月5日按照合同约定向乙公司销售该批产品。另外甲公司又于20×9年4月6日销售A产品400件，市场销售价格为每件1.2万元。货款均已收到。

威武的小海豚：回复暖暖老师 （2）B配件2800套，每套成本为0.7万元，账面成本总额为1960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2800套B配件可以组装成2800件A产品。B配件20×8年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B套件组装成A产品，预计每件还需发生成本0.2万元；预计销售每件A产品需要发生销售费用及相关税金0.15万元。

威武的小海豚：回复暖暖老师 （3）C配件1200套，每套成本为3万元，账面成本总额为3600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的，1200套C配件可以组装成1200件D产品。C配件20×8年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品20×8年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品，预计每件还需发生成本0.8万元，预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是甲公司20×8年新开发的产品。 20×8年1月1日，存货跌价准备余额为45万元（均为对A产品计提的存货跌价准备），20×8年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。 甲公司按单项存货计提跌价准备。

威武的小海豚：回复暖暖老师 要求： （1）计算甲公司20×8年12月31日应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。 （2）编制有关A产品20×9年度销售业务结转存货跌价准备的会计分录（金额单位用万元表示）。

威武的小海豚：回复暖暖老师 好啦没有了

暖暖老师：回复威武的小海豚1.A产品有合同部分成本是2000 可变现净值2000*1.2=2400没有贬值

暖暖老师：回复威武的小海豚无合同部分成本是1000*1=1000 可变现净值1000*（1.1-0.15）=950 发生减值1000-950=50

暖暖老师：回复威武的小海豚2. B配件成本是1960 可变现净值2800*（0.6-0.2-0.15）=700 发生减值1960-700=1260

暖暖老师：回复威武的小海豚3. C成本是3600 0可变现净值是 1200*（4-0.8- 0.4）=3360 发生减值3600-3360=240

威武的小海豚：回复暖暖老师 啊啊啊辛苦老师了！ 请问会计分录具体怎么写

暖暖老师：回复威武的小海豚借资产减值损失50+1260+240 贷存货跌价准备

威武的小海豚：回复暖暖老师 谢谢了老师

暖暖老师：回复威武的小海豚不客气麻烦给予五星好评

桂龙老师：回复干净的雨同学你看一下吧。。

干净的雨：回复桂龙老师 老师 这个是根据上述分录录练习五的利润表 麻烦啦

桂龙老师：回复干净的雨同学你看一下吧。。

干净的雨：回复桂龙老师 老师 没有九月份的表中上期金额就不需要录入的吧

桂龙老师：回复干净的雨是的，只填本期数就可以了。

哭泣的花瓣：回复思顿乔老师 他保留一位小数，所以进位了，而我保留2位小数还是我本身没算对呢

思顿乔老师：回复哭泣的花瓣你好，假如说是评分的话，那么你这样 就被认为是计算有误，不得分

玩命的乌冬面：回复凡凡老师 还有上面几题呢？一直认为贷方一个借方就一个，按照老师您的解答，是可以借很多贷一个?

凡凡老师：回复玩命的乌冬面你好，借贷是没有规定必须一个的哟。应该按照科目的性质根据增减来填借贷。最终必须要保证有借必有贷，借贷必相等的原则。 6.借实收资本4629000 贷 银行存款4629000 7.借管理费用——开办费18000 贷银行存款18000 8.借固定资产——机器设备362000 应交税金——应交增值税——进项税额61540 贷银行存款423540 9.借原材料500000 应交税金——应交增值税——进项税额85000 贷应付账款585000

暖暖老师：回复Unknow借待处理财产损益180 借管理费用-180

暖暖老师：回复Unknow圆钢的会计分录 借待处理财产损益100 贷原材料100

暖暖老师：回复Unknow借管理费用100 贷待处理财产损益100

暖暖老师：回复Unknow铝材的会计分录 借待处理财产损益2000 贷原材料2000

暖暖老师：回复Unknow借营业外支出300 其他应收款1700 贷待处理财产损益2000

Unknow：回复暖暖老师 那第二页题目怎么写

暖暖老师：回复Unknow1借资产减值损失20000 贷存货跌价准备20000

暖暖老师：回复Unknow2借资产减值损失6000 贷存货跌价准备6000

暖暖老师：回复Unknow3减值需要转回200000-196000=4000 26000-4000=22000 借存货跌价准备22000 贷资产减值损失22000

岁月可好：回复邹老师 高新企业迁移政策奖励

岁月可好：回复邹老师 应该怎么处理

邹老师：回复岁月可好你好，如果不是政府补助性质 借：银行存款，贷：营业外收入

岁月可好：回复邹老师 做营业外收入需要缴纳哪些税？

邹老师：回复岁月可好你好，做营业外收入，需要计入利润总额申报企业所得税