玉：回复玲老师 之前没有在账上记录固定资产

玲老师：回复玉那您在账上记哪个科目了？还是说没有入账？

玉：回复玲老师 那辆车没有入账

玲老师：回复玉先做盘盈再处置 固定资产盘盈会计分录 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积(10%) 利润分配——未分配利润  处置： 1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理 　　处置固定资产，处置产生的利得以及损失，应当通过“固定资产清理”科目、“营业外收入”相关二级科目、“营业外支出”相关二级科目以及“资产处置损益”科目核算。

微笑：回复紫藤老师 如果报废，如何做分录？分录对应的金额如何做？

紫藤老师：回复微笑一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 二、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款、 三、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费 五、清理净损益 1、如果是净收益 借::固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借::资产处置损益 贷:贷:固定资产清理

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，可以详细分析一下我刚刚列出来的那个分录吗？谢谢。

老江老师：回复许文彬大坏蛋第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，我不理解第一个分录 借：固定资产清理（金额怎么算？） 累计折旧   应交税费  贷：固定资产  

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师我可以这样理解吗？固定资产清理可以理解为这个固定资产未用价值，累计折旧为已用价值 固定资产为总价值 。

老江老师：回复许文彬大坏蛋是的！固定资产要清理了，原来科目的余额肯定全部要清0，所以贷方是固定资产的原值 ，借方是该固定资产累计计提的折旧 ，差额就列入固定资产清理

岁禾：回复邹老师 营业外收入，就是清理掉就行

邹老师：回复岁禾你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理

岁禾：回复邹老师 直接借营业外支出，贷固定资产，不行吗

邹老师：回复岁禾你好，不可以直接计入营业外支出处理的 

岁禾：回复邹老师 其他应付款60万，可以计入营业外支出吗

邹老师：回复岁禾你好，是其他应付款的款项不需要支付了吗？ 

岁禾：回复邹老师 不需要，都是乱账，平了注销就行

邹老师：回复岁禾你好 是其他应付款的款项不需要支付了，账务处理是 借：其他应付款，贷：营业外收入

岁禾：回复邹老师 实收资本10万用作处理吗？还有未分配利润-7万

邹老师：回复岁禾你好，实收资本需要分配给股东 

岁禾：回复邹老师 会计科目是什么

岁禾：回复邹老师 其他应付款就是欠股东的钱

邹老师：回复岁禾你好，实收资本需要分配给股东 ，账务处理是 借：实收资本，贷：银行存款等科目 

岁禾：回复邹老师 银行存款不够...

邹老师：回复岁禾你好，那就把剩余不够的部分，作为股东承担的亏损处理 

岁禾：回复邹老师 现在报表所有科目都平了，就剩个其他应付款-法人 70万，这个直接挂着行吗，还是必须营业外收入，要是营业外收入，得交多少税款啊

邹老师：回复岁禾你好，其他应付款-法人 70万，如果无法偿还，是需要转为营业外收入核算的 

李欣镁：回复文老师 发票也是分期开的，进项税额怎么算，是直接按总的购买价款一次入账？

文老师：回复李欣镁不是，按分期的发票的进项税额

Fang芳：回复邹老师 后期是否需要将待处理财产损溢 转入营业外收入？

邹老师：回复Fang芳你好，不需要，待处置财产损益已经是损益科目，需要结转到本年利润

童子果：回复朴老师 能再解释一下吗

朴老师：回复童子果你不冲减了那就账上一直会有累计折旧固定资产的余额

童子果：回复朴老师 是不是，注销就是把它减掉

朴老师：回复童子果同学你好 需要清理了 卖钱

久久为功：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复久久为功不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

羽飞老师：回复天青色等烟雨借：资产处置损益 ， 贷：固定资产清理（或相反分录）