赛罗妈：回复方亮老师 请问新版企业这个准则确认好了可以换吗

方亮老师：回复赛罗妈可以更换的。祝您工作愉快！

赛罗妈：回复方亮老师 日常账务处理有明显差异吗？税会差异每月调还是年底调？

方亮老师：回复赛罗妈有些业务有差异，有些业务没有差异，差异非常的多，老师不能给您一一列举。税会差异是年末调整。

唯一$：回复紫藤老师 谢谢老师

唯一$：回复紫藤老师 这个会计科目怎么记好记呀

唯一$：回复紫藤老师 有口诀吗或者方法好记忆

唯一$：回复紫藤老师 我准备考初级

紫藤老师：回复唯一$资产类口诀： NO.1 库存现，银存款，坏账准备预付款（库存现金，银行存款，坏账准备，预付账款） NO.2 四应收，四存货，跌价准备长收款（应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款、原材料、库存商品、材料采购、在途物资、存贷跌价准备、长期应收款） NO.3 长股权，长待摊，持有到期投资款（长期股权投资、长期待摊费用、持有至到期投资） NO.4 固定资产累折旧，在建工程固清理（固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理） NO.5 无形资产累摊销，工程屋子待处理（无形资产、累计摊销、工程物资、待处理财产损益） 负债类口诀： NO.1 短借款，长借款，应交税费预收款（短期借款、长期借款、应交税费、预收账款） NO.2 六个应付不能忘，还有长期应付款（应付账款、应付职工薪酬款、应付利息、应付股利、其他应付款、应付债券、长期应付款） 所有者权益口诀： NO.1 十指应不离（实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配） 成本类口诀： NO.1 生产制造劳务研发（生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出） 损益类口诀： NO.1 四收入（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益） NO.2 四支出（主营业务支出、其他业务支出、营业外支出、营业税金及附加） NO.3 四费用（销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用）

唯一$：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复唯一$不客气，如果你对解答满意可以五星好评哦

素心老师：回复9班李小林1.存货盘盈 ①批准处理前： 借：原材料/库存商品等【盘盈金额】 　　贷：待处理财产损溢 ②批准处理后： 借：待处理财产损溢 　　贷：管理费用【无需区分原因，盘盈金额均计入管理费用】 2.存货盘亏 ①批准处理前： 借：待处理财产损溢 　　贷：原材料【盘亏材料成本】 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）【盘亏部分需要转出的进项税额】 ②批准处理后： 借：其他应收款【保险公司和过失人的赔偿】 　　管理费用【丢失被盗等一般经营损失】 　　营业外支出——非常损失【意外灾害等非常损失】 　　贷：待处理财产损溢

素心老师：回复9班李小林①盘盈时： 借：固定资产【重置成本】 　　贷：以前年度损益调整 ②结转为留存收益时： 借：以前年度损益调整 　　贷：盈余公积 　　　　利润分配——未分配利润 2.固定资产盘亏： ①批准前的处理： 借：待处理财产损溢【盘亏固定资产的账面价值】 　　累计折旧【已计提的累计折旧】 　　固定资产减值准备【已计提的减值准备】 　　贷：固定资产【盘亏固定资产的原价】 ②批准后的处理： 借：其他应收款【保险赔偿或过失人赔偿】 　　营业外支出【盘亏净损失】 　　贷：待处理财产损溢

无语的发卡：回复邹老师 谢谢老师！ 最主要单位上年盈利较多，没有享受小企业优惠政策，今年所得税汇算肯定要交大笔税款。我想是否能冲减去年利润

邹老师：回复无语的发卡你好，这个是可以冲销去年的利润的

无语的发卡：回复邹老师 主要想在所得税汇算时调整

邹老师：回复无语的发卡你好，需要调整去年的账务，汇算清缴也同步调整

无语的发卡：回复邹老师 本单位是个尾气检测公司，这笔费用是给上级单位的测试费

邹老师：回复无语的发卡你好，跨年 是通过 利润分配——未分配利润科目核算

无语的发卡：回复邹老师 调整去年的账务？还没这样调过。麻烦具体说一下。有点愚笨

邹老师：回复无语的发卡你好，借；利润分配——未分配利润 贷；银行存款等科目 就是做这个调整分录，然后调整增加去年的费用

guokuai：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复guokuai请问是销项大于进项还是进项大于销项

guokuai：回复bamboo老师 销项大于进项

bamboo老师：回复guokuai借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

guokuai：回复bamboo老师 小企业会计准则下不是没有未交增值税这个科目吗，

bamboo老师：回复guokuai小企业会计准则下有未交增值税这个科目啊

guokuai：回复bamboo老师 课堂老师讲的是记什么已交税金，不太理解

bamboo老师：回复guokuai那是当月缴纳当月应该缴纳的税款就计入已交税金 当月缴纳上月的 就是未交增值税

香蕉你个布拿拿：回复袁老师 你好，老师，汇算清缴时，是不是得专项申报

袁老师：回复香蕉你个布拿拿是的啊

爱学习：回复郭老师 老师，要考虑企业所得税的影响吧？

郭老师：回复爱学习汇算清缴把这个款tiaojiant抵扣所得税就可以

爱学习：回复郭老师 19年补缴的18年的，可以在20年做19年的汇算清缴时调减吗？

郭老师：回复爱学习你好 那你直接借税金及附加贷应交税费 直接做到19年

爱学习：回复郭老师 我当时是借：未分配利润 贷：应交税费，没有考虑所得税，是需要调整19年的账务处理吗？还是可以在20年的账里面补充这一笔？借：应交税费-企业所得税 贷：未分配利润？同时在19年的汇缴中调减呢

郭老师：回复爱学习汇算清缴的时候调减吧

爱学习：回复郭老师 那就是在汇算清缴时调减，并补充这笔分录对吗 老师

郭老师：回复爱学习分录就不需要做了

爱学习：回复郭老师 不用做分录吗？老师，有点没明白

郭老师：回复爱学习你19年不是已经做了吗？

郭老师：回复爱学习你再做一次重复吗

爱学习：回复郭老师 我19年没有把借：应交企业所得税这笔摘出来

郭老师：回复爱学习你做了计提的分录不是吗？汇算清缴，你多交了税做分录？

爱学习：回复郭老师 汇算清缴如果算出来要补缴的话，不做分录吗？借：未分配利润 贷：应交所得税

郭老师：回复爱学习需要做的 我以为你问的水利建设的

爱学习：回复郭老师 水利基金我不会做了的，19年做过了，我的意思是19年借：未分配利润里面，有25%的所得税，需不需要择出来？在20年做一笔调整分录？

郭老师：回复爱学习不用 汇算清缴再做

郭老师：回复爱学习你计提水利就行，影响的所得税汇算清缴再做

爱学习：回复郭老师 好的好的，谢谢老师，明白了

郭老师：回复爱学习不用客气的，

喏，三岁半的酷染吖ᝰ：回复轶尘老师 老师 这是根据的小企业会计准则嘛

轶尘老师：回复喏，三岁半的酷染吖ᝰ都是一样的 都不需要处理

喏，三岁半的酷染吖ᝰ：回复轶尘老师 好的 谢谢老师

轶尘老师：回复喏，三岁半的酷染吖ᝰ不客气 如果帮到你 请打五星好评