朴老师：回复奶茶糖1.债权转股权的一般性税务处理 《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条第（二）项规定，企业债务重组，相关交易应按以下规定处理： ①以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 ②发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 ③债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 ④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。 二、特殊性税务处理 ①特殊性税务处理具备的条件 根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第十九条 《通知》第五条第（三）和第（五）项所称“企业重组后的连续12个月内”，是指自重组日起计算的连续12个月内。 第二十条《通知》第五条第（五）项规定的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。 财税[2009]59号第六条第（一）项规定：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 三、债转股业务的印花税处理 根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。其一，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税；其二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。 2.股权投资是作为股东，有参与决策投票的权利，按照企业实现的利润享有红利;债权投资，是债主，相当于借钱给对方，没有投票权，只是按照债权的约定定期收取利息，并且这个利息一般是固定的，并且跟企业的经营情况没有直接关系。 3.以公司投资比较好

陆：回复小云老师 没有少交税的方法吗

小云老师：回复陆没有，分红都是20

曾经的麦片：回复悠然老师01 几十万呢

悠然老师01：回复曾经的麦片那你可以一部分算工资薪金，一部分分红

zhang：回复邹老师 我就只用(15%x45%)+(15%x30%)+(15%x10%)=12.75%不能还原到15%这样计算是错的？

邹老师：回复zhang你好，BCD股东按原比例来分摊 B分摊的比例=15%*45%/（45%%2B30%%2B10%） C分摊的比例=15%*30%/（45%%2B30%%2B10%） D分摊的比例=15%*10%/（45%%2B30%%2B10%） （是针对这个回复有什么疑问吗）

zhang：回复邹老师 对，我就是一直没分尽

邹老师：回复zhang你好，BCD股东按原比例来分摊 B分摊的比例=15%*45%/（45%%2B30%%2B10%） C分摊的比例=15%*30%/（45%%2B30%%2B10%） D分摊的比例=15%*10%/（45%%2B30%%2B10%） 你的疑问具体是什么呢 

小哲：回复宋生老师 能否原路退回？，，，，，，，，，

宋生老师：回复小哲您好!可以的。可以退回再付

小哲：回复宋生老师 @宋老师:公司账面上需要怎么处理？因为小公司没有专职会计，所以请教的细致些

宋生老师：回复小哲您好！账上你收到钱，借银行存款 贷其他应付款 退回去的时候借其他应付款 贷银行存款

苏慧：回复许老师 就是说如果他不想再在这个公司持有股份了，我们只能收购没有别的方法是吗

许老师：回复苏慧除非是公司合并/分立   或者有限责任公司的话   出售公司重大资产 投了反对票的股东    才可以要求    公司以合理的金额     回购其股权的哦

苏慧：回复许老师 我们是有限公司，不是责任，目前的状况，就是法人和一个股东，然后法人想把公司变成自己的，股东也不想在我们公司继续做股东了，两人一拍即合，但是现在问题在于我不知道要怎样办手续

许老师：回复苏慧这样的话   只有法人收购那一个股东的股权呀

苏慧：回复许老师 收购怎么个收购法，有固定模式吗老师，是不是投资多少钱就要拿回去多少钱

许老师：回复苏慧这个不是的呀   法人和这个股东    两个人自己谈好收购价格  就可以了 收购的钱   法人自己出哈    不是公司出钱的。。。

朴老师：回复薇薇同学你好 但是一般就是按照利润分配未分配利润来分

薇薇：回复朴老师 前面有提资本公司和盈余公积，按净资产分是没有问题的吧！

朴老师：回复薇薇同学你好 嗯 这个可以

薇薇：回复朴老师 谢谢老师的耐心回答。

朴老师：回复薇薇满意请给五星好评，谢谢

刘洋：回复克江老师 就是原价转让

克江老师：回复刘洋你好，这就比较麻烦。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。 股权转让涉及增值说、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种，这个还要看你们当地税务局

刘洋：回复克江老师 嗯，这个就假定资产没变化，想问下账务如何处理，分录怎么做？

克江老师：回复刘洋你好，很简单，就是，借：实收资本-- 贷：实收资本---

刘洋：回复克江老师 嗯这个我知道，这是我们东方公司的账务处理，我想问的是作为股东的A公司的账务怎么处理？

克江老师：回复刘洋借：长期股权投资 贷：银行存款或者其他科目

刘洋：回复克江老师 那都需要什么税啊？税率多少？怎么做账

克江老师：回复刘洋公司交印花税，其他固定交，我是这样认为的。

刘洋：回复克江老师 个人需要交个人所得税吗？

克江老师：回复刘洋你都750原价 没有所得 哪有个人说得

刘洋：回复克江老师 好的，谢谢老师

克江老师：回复刘洋不用谢，希望回复对你有帮助 希望好评、

岁月静好：回复陈诗晗老师 100

陈诗晗老师：回复岁月静好实收资本和资本公积人都是100？

岁月静好：回复陈诗晗老师 实收资本是109

岁月静好：回复陈诗晗老师 是100

岁月静好：回复陈诗晗老师 写错了，不是资本公积

陈诗晗老师：回复岁月静好实缴就会稀释之前股东的权益，不实缴纳就不稀释。 各自的持股比例为 60%，30%，10% 增加资本后 各持股比例分别为 60/600，30/600，10/600，500/600

失眠的海燕：回复朴老师 C占20%股份

朴老师：回复失眠的海燕为什么Ａ投资十万占股２０％？

失眠的海燕：回复朴老师 有10%是管理

朴老师：回复失眠的海燕那你按照这个来做就行了

失眠的海燕：回复朴老师 那这个占股不用管吗？

朴老师：回复失眠的海燕嗯，那个不用管的哦

哈哈：回复张艳老师 我现在用倒推的，知道毛利，其他全部倒推，领料单也是自己开，都是假的，销售收入97696.3元，主营业务成本97696.3*0.85＝83041.86左右，直接人工跟制造费用共244957.02元，那我现在要推断我库存商品入库多少，才能领用材料

张艳老师：回复哈哈这个要根据您公司的材料成本率进行推算的。