小纯洁：回复郭老师 好的，之前以为是企业会计准则才需要。原来小企业会计准则也需要。谢谢老师

郭老师：回复小纯洁是的不用客气 节日快乐

苹果八宝粥：回复玲老师 玲老师您好，再问下，就是对研究成果 升级发生的研发费用应该费用化还是资本化呢？

玲老师：回复苹果八宝粥能形成无形资产的资本化 按实际

安详的小蝴蝶：回复汪晨老师 哦哦，老师麻烦问下这个有相关的政策文件吗？

汪晨老师：回复安详的小蝴蝶你好，没有想过的政策文件。这是通常而言。

珠珠：回复龙枫老师 因为我看他们前面的核算有的好像按的行政事业单位的方式来核算的。有点纠结，是不是他们方式错了。还有如果收到政府拨付的补助，是不是也应该计入营业外收入呢

龙枫老师：回复珠珠您好，国企按照企业的就行，对的营业外收入如果财政局投入是实收资本

珠珠：回复龙枫老师 不是投入，是每年拨的工资呀等专项经费，那是不是如果拨的专项经费，我可以不做营业外收入，直接做其他应付款呢，后面发生专项支付时再冲其他应付款，这样规不规范呢？还是直接做营业外收入，然后支付做费用呢

龙枫老师：回复珠珠你好，做其他应付款就行的

王艳：回复立红老师 老师我写错了是 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用

立红老师：回复王艳你好，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用——这个是对的。

王艳：回复立红老师 这道选择题怎么是错的？一头蒙

立红老师：回复王艳你好，这个是选择AD 选项B——不是发生时就计入管理费用，是先计入研发支出——费用化支出，期末再转入管理费用 选项C——开发阶段的支出，如果是费用化， 是影响损益；如果是资本化，不影响损益的。

王艳：回复立红老师 老师你看这两个选择题，一个记管理费用是错的，另一个记当期损益是对的。错在哪里？

立红老师：回复王艳你好，您看这个选项B是发生当期，不是发生当时，所以这个是对的，上面那个是错了。

liufan198：回复文老师 平常工作中怎么服务客户

文老师：回复liufan198能够有能力为客户提出相关风险点、纳税筹划点等，找到对现有客户的高附加值业务点，获取客户的充分信任，如果能够接触到行业内专家或者经验丰富人士，建立合作关系，针对客户业务中的无法解决的复杂问题提出有效的见解和建议，提升自身对客户的价值。

花花：回复陈诗晗老师 吴老师 | 官方答疑老师 2017-07-31,18:13 会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作 0 你好，这是根据客户需要开发的，所有的开发成本都是主营业务成本而不是研发支出，研发支出是企业开发出来然后使用权提供给无数客户使用的。

花花：回复陈诗晗老师 老师好，这是我之前看到的别的老师的答疑。对这两个科目的使用上有点分不清

陈诗晗老师：回复花花生产成本是对工业企业，研发支出是针对软件类需要自行研发而用的。

花花：回复陈诗晗老师 课程里马婷老师讲的软件企业研发，很多都用的生产成本科目

陈诗晗老师：回复花花如果说企业某项研发支出是为了某项产品生产，那么这部分的研发支出才是计到生产成本的。

花花：回复陈诗晗老师 那软件企业提供技术维护服务的话，用的哪些科目？

陈诗晗老师：回复花花营业成本、管理费用，等。

小小会：回复立红老师 后期形成无形资产，这些都转入无形资产是吗，福利费汇算清缴的时候也不要调出了

立红老师：回复小小会你好，是的，计入无形资产，福利费用除了计入研发费用，同时还计入应付职工薪酬的，如果超过工资总额的14%是需要调增的。

余梦：回复袁老师 好的，谢谢老师，老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧，做到一个题目答案是人营业外收入，我记得转让所有权才是营业外收入的

袁老师：回复余梦转入是营业外收入，出租是其他业务收入 ；转让就是处置卖了

余梦：回复袁老师 但是说的是转让使用权啊，不是所有权啊，所有权才是买了吧，使用权是出租才对吧

袁老师：回复余梦转让就是卖了

爱笑的墨镜：回复王超老师 新产品研发出来要入库的话 分录怎么做的呀？

王超老师：回复爱笑的墨镜借：库存商品 贷：生产成本

爱笑的墨镜：回复王超老师 本来领料是这样的么 借：生产成本-直接材料 管理费用-研发费用XX项目材料 贷：原材料-XX材料 那我现在是研发入库的话 是不是要把管理-研发费用这块 转入到生产成本去么 然后再做分录 借：库存商品-新产品 贷：生产成本

王超老师：回复爱笑的墨镜你看一下我之前的回复，如果卖的话，是要扣减研发费用的

爱笑的墨镜：回复王超老师 我看见了 你是说要扣减研发费用的 我高新以前没做到过 还不知道怎么做 按我说得这个分录的做法对么

王超老师：回复爱笑的墨镜你这个分录是对的，但是一般没有企业用你这个分录的

爱笑的墨镜：回复王超老师 我就是不知道怎么做 才咨询你的 以前没做到过

爱笑的墨镜：回复王超老师 老师 你是觉得哪个地方不合理我刚才的分录 应该怎么做比较好

王超老师：回复爱笑的墨镜这个是 借：主营业务成本 贷：管理费用---研发费用

爱笑的墨镜：回复王超老师 我现在就不明白的就是这个 研发出来的产品入库怎么做分录 你说借：库存商品 贷生产成本 就是我研发产品这块领用的时候是通过管理费用-研发费用 来做的 那入库通过生产成本 那怎么做平呢 就是这个不明白

王超老师：回复爱笑的墨镜你好，可以加上标点符号一下吗

爱笑的墨镜：回复王超老师 我不明白的地方是，我领用原材料的时候是这样的，借：管理费用-研发费用-XX项目-材料，贷：原材料 然后新产品研发出来入库你说分录是借：库存商品-新产品，贷：生产成本，问题是我领用原材料的时候，没有通过生产成本这个科目，那不是就账对不起来了

王超老师：回复爱笑的墨镜前面有说了，你那个分录很少有人用的。因为后面还要做其他分录 借：生产成本 贷：管理费用--研发费用

爱笑的墨镜：回复王超老师 就是第一个原材料领用的分录吗？

王超老师：回复爱笑的墨镜可以这样理解的，而且这样做就变的很复杂

爱笑的墨镜：回复王超老师 这个分录是会计师事务所帮我们改账做的分录 所以我说新产品入库我就搞不清楚了怎么做分录

爱笑的墨镜：回复王超老师 按正常的话 研发费用 材料这块 怎么做分录比较好

王超老师：回复爱笑的墨镜他那个并不是常见的，因为后续麻烦的分录还有很多的

爱笑的墨镜：回复王超老师 那怎么做比较好呢 能指导一下么

王超老师：回复爱笑的墨镜借：库存商品 贷：管理费用--研发费用

爱笑的墨镜：回复王超老师 哦哦 好的 谢谢哈

王超老师：回复爱笑的墨镜不客气 亲，满意请丢金币和好评哦  b（￣▽￣）d