心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

墨染：回复立红老师 明白了，那Excel表格的记账凭证的金额有没有办法可以填写的时候更方便呢？

墨染：回复立红老师 就是没有合计栏，

立红老师：回复墨染你好，您是想让数据自动算合计数么，可以设置求和的公式

墨染：回复立红老师 9月3日，直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100 000元，取得对方开具的农产品销售发票。另支付运费1 000元，取得货运普通发票。 9月24日，发生火灾，损失上月从林场购入的原木一批，账面价值为9 000元;损失餐桌椅5套，生产成本为每套1 200元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。

墨染：回复立红老师 好的，第一道题的分录是不是 借：银行存款 101000 应交税费-应交增值税-进 9000 贷：银行存款 110000 第二道题的进项税额转出是怎么算的?为什么那样算？ 谢谢回复

立红老师：回复墨染你好 第一笔分录 借，原材料 92000 借，应交税费——应增进9000 贷，银行存款101000 第二笔分录 借，待处理财产损溢 贷，原材料 贷，库存商品

立红老师：回复墨染根据题中的数据不能算出进项税转出的数据呢，因为账面价值9000中不知道有多少时运费金额，学费当时没有抵扣，所以不用做进项税转出

墨染：回复立红老师 应交税费明细账如果没有期初余额，那应该怎么填?是直接开头就按记账凭证的分录填吗？还是?

立红老师：回复墨染你好，没有期初余额，就按发生的凭证的金额录入就可以

墨染：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复墨染不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

墨染：回复立红老师 我看了一下，那原材料为什么是92000

立红老师：回复墨染你好，原材料=买价*（1-9%）加上1000运费=100000*（1-9%）加上1000

墨染：回复立红老师 这个是针对农产品的吗？

立红老师：回复墨染你好，是的，是针对农产品的。

兰草：回复郭老师 补交所得税200多

郭老师：回复兰草借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银行存款。

兰草：回复郭老师 不需要通过以前年度损益调整核算吗

郭老师：回复兰草小企业会计准则没有以前年度损益调整。

兰草：回复郭老师 那借:利润分配，明细科目是什么

郭老师：回复兰草二级科目，未分配利润。

猜：回复宋生老师 我指的是“工程施工”核算，选哪个制度或核算办法

宋生老师：回复猜您好！如果是要这个，就按工程施工企业会计制度了。

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择 对于小企业，用建造合同准则好呢？还是不用好，怎样选择能简化些

宋生老师：回复猜你好!不用建造合同准则，用小企业会计制度就是最简单了。

漂亮的冰淇淋：回复王超老师 我们是想逐步适应新企业会计准则后，再把税务那边变过来

王超老师：回复漂亮的冰淇淋你好，是的，这个你们是有规划的

-RAIN：回复玲老师 对增值税与企业所得有什么影响

玲老师：回复-RAIN您好，不交增值税，，营业外收入需要缴纳所得税，从原来的成本费用，实际成本费用少了，也等于交所得税